2025年稅務(wù)師考試自測(cè)題目試題及答案

2025年稅務(wù)師考試自測(cè)題目試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中扣除？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.加工修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人

D.外籍人士

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.稅收優(yōu)惠

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.小微企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者簡(jiǎn)易計(jì)稅

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.小微企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者簡(jiǎn)易計(jì)稅

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

11.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收豁免

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過(guò)的物品

C.銷售古董、藝術(shù)品

D.銷售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過(guò)的物品

C.銷售古董、藝術(shù)品

D.銷售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.國(guó)債利息收入

C.境外所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.境外所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

16.下列哪些屬于增值稅的征稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅收代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額減去成本費(fèi)用。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用和稅金。（）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于工資、薪金所得減去起征點(diǎn)。（）

9.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理企業(yè)的所有稅務(wù)事宜。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其方法。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對(duì)企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除，包括購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人和外籍人士。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人收入減去起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

8.BCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等。

9.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、稅收減免和稅收抵免。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

12.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的物品和銷售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊。

13.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的物品和銷售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

16.ABD

解析思路：增值稅的征稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

17.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

18.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

19.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅收代理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，僅限于特定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人。

5.正確

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，不包括成本費(fèi)用。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用和稅金。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于工資、薪金所得減去起征點(diǎn)。

9.正確

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以代理企業(yè)的所有稅務(wù)事宜。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅征稅范圍的主要項(xiàng)目，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人類型，如企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：解釋個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人收入減去起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)內(nèi)容。

解析思路：列舉稅務(wù)師事務(wù)所提供的主要服務(wù)，如納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅收代理。

四、論述題（每題10