16年審計(jì)試題及答案

16年審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查

B.審計(jì)的目的是為了評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)

C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查后形成的文件

2.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)和治理過(guò)程

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行鑒證

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段

B.計(jì)劃階段主要是確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和預(yù)算

C.實(shí)施階段主要是收集證據(jù)和評(píng)估證據(jù)

D.報(bào)告階段主要是編寫審計(jì)報(bào)告和提交給客戶

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性就越高

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映的判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)得出審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列組織、程序、方法和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、保證資產(chǎn)的安全性和保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和得出審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的原則和規(guī)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括一般審計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南

C.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)工作，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定的

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查后形成的文件

B.審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)范圍和審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)等部分

C.審計(jì)報(bào)告的目的是向報(bào)表使用者提供審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范和職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和公眾利益

D.審計(jì)師職業(yè)道德是由審計(jì)行業(yè)自律組織制定的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的，而外部審計(jì)是由獨(dú)立第三方進(jìn)行的。（）

3.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，以避免對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生偏見(jiàn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（）

5.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的證據(jù)，則可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)意見(jiàn)的保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有重大疑問(wèn)。（）

8.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

9.審計(jì)人員對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行了解，是為了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的所有重大問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括那些不影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的問(wèn)題。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五個(gè)要素的基本內(nèi)容。

4.審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，不屬于審計(jì)目標(biāo)的是（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先需要考慮的是（）

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的是（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.確定內(nèi)部控制是否有效

C.確定內(nèi)部控制是否被違反

D.確定內(nèi)部控制是否完善

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

5.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）

A.直接在財(cái)務(wù)報(bào)表上做出調(diào)整

B.要求管理層進(jìn)行解釋

C.修改審計(jì)報(bào)告

D.要求企業(yè)提供更多的證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)

7.內(nèi)部控制五個(gè)要素中，不屬于控制環(huán)境的是（）

A.企業(yè)文化

B.誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

C.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

D.內(nèi)部控制政策

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

10.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中，不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的原則的是（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義、目的、類型和產(chǎn)物都是審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，故全部選項(xiàng)正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)價(jià)管理層治理和提供咨詢服務(wù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵，證據(jù)需要足夠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括一般審計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南，用于指導(dǎo)審計(jì)人員的工作。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和審計(jì)人員的簽字蓋章。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性，而非僅僅評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果。

2.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別在于審計(jì)的發(fā)起者和執(zhí)行者的不同。

3.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性，是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.√

解析思路：如果無(wú)法獲取足夠的證據(jù)，審計(jì)人員無(wú)法得出明確的結(jié)論，因此應(yīng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)人員不需要對(duì)客戶的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要性原則進(jìn)