中級(jí)審計(jì)師備考中的資源整合試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考中的資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在中級(jí)審計(jì)師備考過程中，以下哪些資源是必備的？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)教材和輔導(dǎo)書

C.審計(jì)案例分析

D.審計(jì)軟件操作

E.審計(jì)師考試大綱

2.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的一切委托

E.審計(jì)師應(yīng)拒絕任何不正當(dāng)?shù)囊?/p>

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時(shí)間表和人員安排

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告格式

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師的工作底稿

C.詢問記錄

D.審計(jì)師的觀察記錄

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

6.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)

B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮總體特征

E.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)建議

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍

8.以下關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)知識(shí)更新

C.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)技能提升

D.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)職業(yè)道德教育

E.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)

9.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)程序的控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)人員的控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告的控制

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)費(fèi)用的控制

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)拓寬自己的知識(shí)面

C.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢

E.審計(jì)師應(yīng)樹立良好的職業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何委托，只要不違反職業(yè)道德。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要不影響審計(jì)意見的公正性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不執(zhí)行審計(jì)程序，只要能得出合理的審計(jì)意見即可。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.說明審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

4.簡要介紹審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客觀性的要求。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪個(gè)科目是必考科目？

A.審計(jì)學(xué)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)實(shí)務(wù)

D.審計(jì)案例分析

2.下列哪個(gè)準(zhǔn)則不屬于中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系？

A.《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則》

B.《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》

C.《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告》

D.《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法通常用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問管理層和內(nèi)部員工

C.審查內(nèi)部控制

D.重新計(jì)算數(shù)據(jù)

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.及時(shí)性原則

D.獨(dú)立性原則

5.審計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)，以下哪個(gè)因素不是影響樣本規(guī)模的直接因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍誤差

C.總體規(guī)模

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能遇到的困難？

A.被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)關(guān)注程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的了解

D.審計(jì)師對審計(jì)工作的滿意程度

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位管理層誠信良好

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位存在異常的交易和記錄

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為？

A.誠實(shí)和公正

B.專業(yè)勝任能力

C.負(fù)責(zé)任和謹(jǐn)慎

D.拒絕接受可能導(dǎo)致利益沖突的委托

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：中級(jí)審計(jì)師備考過程中，需要全面掌握審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范、教材、案例、軟件操作和考試大綱等資源。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀公正和保守秘密，拒絕不正當(dāng)要求。

3.CDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但不包括審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、方法、時(shí)間表、人員安排和費(fèi)用預(yù)算。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、工作底稿、詢問記錄、觀察記錄和內(nèi)部控制文件。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)遵循隨機(jī)原則，考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)、總體特征和審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以及審計(jì)范圍。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括知識(shí)更新、技能提升、職業(yè)道德教育和法規(guī)學(xué)習(xí)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括程序控制、人員控制、報(bào)告控制和費(fèi)用控制。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)提升專業(yè)能力、拓寬知識(shí)面、參加行業(yè)交流、關(guān)注行業(yè)趨勢和樹立良好形象。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)拒絕任何違反職業(yè)道德的委托。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含必要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行審計(jì)程序以確保審計(jì)意見的公正性。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序，即使被審計(jì)單位拒絕提供證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受外界因素影響。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)程序和方法、時(shí)間安排和資源分配等因素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，包括控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)