2024年審計(jì)師備戰(zhàn)新景象試題及答案

2024年審計(jì)師備戰(zhàn)新景象試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤或舞弊

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)測(cè)試程序旨在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告程序旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和實(shí)施

C.內(nèi)部控制可以降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)師在組織結(jié)構(gòu)、利益和關(guān)系上保持獨(dú)立

D.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性是相互獨(dú)立的

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)客戶和第三方負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)職業(yè)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)法律法規(guī)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評(píng)估自身能力

B.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)了解客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評(píng)估客戶誠(chéng)信度

D.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的實(shí)施情況

10.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)工作的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)師應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶是否存在舞弊行為

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受與客戶有關(guān)的利益，只要這些利益不影響其獨(dú)立性。（×）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)與其成本相匹配。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依賴(lài)內(nèi)部證據(jù)，無(wú)需考慮外部證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或舞弊。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)文件歸檔保存，保存期限不少于10年。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。

3.描述審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行后續(xù)審計(jì)程序時(shí)，可能采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)范圍

D.制定審計(jì)計(jì)劃

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響其專(zhuān)業(yè)判斷的因素？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.客戶的行業(yè)特性

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

3.下列哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確定舞弊的性質(zhì)和范圍

B.向客戶披露舞弊行為

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為

D.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

5.審計(jì)師在執(zhí)行后續(xù)審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是可能采取的措施？

A.審查客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告

B.評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.跟蹤客戶重大交易

D.評(píng)估客戶的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.客戶的行業(yè)和業(yè)務(wù)

C.客戶的誠(chéng)信度

D.審計(jì)師的個(gè)人興趣愛(ài)好

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的性質(zhì)

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

B.交易的金額和頻率

C.交易的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的個(gè)人情緒

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤或舞弊。

2.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，其可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，且必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。

3.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)測(cè)試旨在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具審計(jì)意見(jiàn)。

4.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性取決于其設(shè)計(jì)和實(shí)施，可以降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

5.審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保守客戶秘密，遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師接受與客戶有關(guān)的利益可能會(huì)影響其獨(dú)立性，因此不應(yīng)接受。

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，確保其有效性和成本相匹配。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要綜合考慮內(nèi)部和外部證據(jù)。

5.審計(jì)師出具非無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或舞弊。

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)懷疑態(tài)度。

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，但不一定是立即報(bào)告。

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)文件歸檔保存，保存期限不少于10年。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括理解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估相關(guān)的內(nèi)部控制，以及評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷主要包括評(píng)估交易的性質(zhì)和復(fù)雜性、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等。

3.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)是否得到恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整或披露，以及是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性。

4.審計(jì)師在執(zhí)行后續(xù)審計(jì)程序時(shí)，可能采取的措施包括審查客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告、評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性、跟蹤客戶重大交易和評(píng)估客戶是否存在新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正，形式獨(dú)立性要求審計(jì)