2024年審計(jì)師備考復(fù)習(xí)提綱與題

2024年審計(jì)師備考復(fù)習(xí)提綱與題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)社會(huì)公共利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露委托人信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師對(duì)其出具的報(bào)告承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所獲取的資料承擔(dān)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所形成的結(jié)論承擔(dān)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所使用的審計(jì)程序承擔(dān)責(zé)任

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來降低

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持其審計(jì)結(jié)論的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、充分

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、性質(zhì)和形式

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍、審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和檢查

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)師執(zhí)業(yè)水平，維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的基本要求

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀、公正的基本條件

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師履行審計(jì)職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人進(jìn)行盡職調(diào)查

B.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解委托人的業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目的、范圍和報(bào)告要求

D.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)評(píng)估自身能力和資源，確保能夠完成業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和成長的過程

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自身業(yè)務(wù)水平

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，拓展人際關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注個(gè)人職業(yè)規(guī)劃，不斷提升職業(yè)地位

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)社會(huì)公共利益

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露委托人信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系的委托。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，僅代表審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位達(dá)成一致。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行充分溝通。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，不屬于基本準(zhǔn)則要求的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)社會(huì)公共利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露委托人信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，并及時(shí)報(bào)告違法違規(guī)行為

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，不屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的是：

A.審計(jì)師對(duì)其出具的報(bào)告承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所獲取的資料承擔(dān)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所形成的結(jié)論承擔(dān)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中所使用的審計(jì)程序承擔(dān)責(zé)任

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，不屬于審計(jì)證據(jù)特點(diǎn)的是：

A.真實(shí)性

B.可靠性

C.充分性

D.可解釋性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不屬于審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，不屬于質(zhì)量控制政策和程序的是：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)承接和保持

B.審計(jì)師獨(dú)立性

C.審計(jì)師職業(yè)道德

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)完成后的工作

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法中，不屬于獨(dú)立性原則的是：

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性

D.業(yè)務(wù)獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的說法中，不屬于審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)做的工作的是：

A.對(duì)委托人進(jìn)行盡職調(diào)查

B.了解委托人的業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度

C.明確審計(jì)目的、范圍和報(bào)告要求

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法中，不屬于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展途徑的是：

A.持續(xù)教育

B.職業(yè)資格認(rèn)證

C.行業(yè)交流活動(dòng)

D.個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露委托人信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，但不需要及時(shí)報(bào)告違法違規(guī)行為

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)，保守秘密，并接受監(jiān)督和檢查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)其出具的報(bào)告、獲取的資料、形成的結(jié)論和使用的審計(jì)程序承擔(dān)責(zé)任。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可以通過合理設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、充分，可以是書面、口頭或?qū)嵨镒C據(jù)，其可靠性取決于來源、性質(zhì)和形式。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、結(jié)論以及對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和檢查，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是執(zhí)行審計(jì)職責(zé)的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人進(jìn)行盡職調(diào)查，了解業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度，明確審計(jì)目的和資源。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括持續(xù)教育、職業(yè)資格認(rèn)證、行業(yè)交流和個(gè)人職業(yè)規(guī)劃。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守法律法規(guī)，保持獨(dú)立、客觀、公正，保守秘密，并接受監(jiān)督和檢查。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系的委托。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并可能需要向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見是基于獨(dú)立審計(jì)程序和判斷，不代表被審計(jì)單位管理層的觀點(diǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中有權(quán)自行決定審計(jì)程序和方法，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判