中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方式突破試題及答案

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方式突破試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)師的工作底稿

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的詢問記錄

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是必須的？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

3.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.控制活動(dòng)的性質(zhì)和范圍

B.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的效果

D.控制活動(dòng)是否被違反

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

5.以下哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)意見的說(shuō)明

D.審計(jì)意見的結(jié)論

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序是必須的？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

7.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

8.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些程序是必須的？（）

A.審計(jì)師對(duì)控制活動(dòng)的性質(zhì)和范圍進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)控制活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)控制活動(dòng)是否被違反進(jìn)行評(píng)估

9.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序是必須的？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

2.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的成本效益。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以僅對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，而無(wú)需關(guān)注其執(zhí)行情況。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每個(gè)項(xiàng)目都發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易和余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即整改。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的法律和法規(guī)遵循情況。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的范圍和性質(zhì)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何表達(dá)審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德問題，以及這些問題的可能影響和應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估管理層的勝任能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.訴訟參與

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪個(gè)不是確定控制測(cè)試范圍的考慮因素？（）

A.控制活動(dòng)的性質(zhì)

B.控制活動(dòng)的成本

C.控制活動(dòng)的歷史效果

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪個(gè)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？（）

A.觀察程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.重新計(jì)算

D.詢問管理層

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)條件意見

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟？（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵循情況

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的工作底稿、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的詢問記錄等。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的初步分析和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：控制測(cè)試關(guān)注控制活動(dòng)的性質(zhì)、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，以及控制活動(dòng)是否被違反。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、真實(shí)性、公允性和合規(guī)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制涉及審計(jì)意見的類型、依據(jù)、說(shuō)明和結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括財(cái)務(wù)報(bào)表的初步分析、內(nèi)部控制評(píng)估、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

7.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、真實(shí)性、公允性和合規(guī)性。

8.ABCD

解析思路：控制測(cè)試必須評(píng)估控制活動(dòng)的性質(zhì)、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，以及控制活動(dòng)是否被違反。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的初步分析、內(nèi)部控制的有效性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括財(cái)務(wù)報(bào)表的初步分析、內(nèi)部控制評(píng)估、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)師必須驗(yàn)證所有審計(jì)證據(jù)的可靠性，但并非所有證據(jù)都需要驗(yàn)證。

2.√

解析思路：控制活動(dòng)的成本效益是審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)需要考慮的因素。

3.×

解析思路：控制測(cè)試不僅評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，還評(píng)估其執(zhí)行情況。

4.×

解析思路：審計(jì)師只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域發(fā)表審計(jì)意見。

5.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計(jì)師不一定需要對(duì)所有交易和余額進(jìn)行