核心知識(shí)點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

核心知識(shí)點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.以事實(shí)為依據(jù)

B.公平公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.保守秘密

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、有序

D.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)合法、合規(guī)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于舞弊行為？

A.故意隱瞞重要信息

B.惡意編造虛假信息

C.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他財(cái)務(wù)資料

D.隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他財(cái)務(wù)資料

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制制度旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷改進(jìn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)的一種保障措施

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任包括審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因過(guò)失或故意行為給被審計(jì)單位或第三方造成的損失

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)程度確定

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限一般較長(zhǎng)，通常為1年以上

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持知識(shí)更新

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律責(zé)任、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)程序、審計(jì)方法等因素有關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取有效措施，降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體是被審計(jì)單位

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師提高專(zhuān)業(yè)能力、更新知識(shí)的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括專(zhuān)業(yè)課程、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參加繼續(xù)教育，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的考核方式主要包括考試、考核、評(píng)估等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需關(guān)注其內(nèi)部控制制度的有效性。（×）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露并要求其糾正。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（√）

6.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需考慮其會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何饋贈(zèng)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但無(wú)需提出改進(jìn)建議。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何通過(guò)提高審計(jì)質(zhì)量來(lái)增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力。

2.分析內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，并探討審計(jì)師在評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制制度方面的職責(zé)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的基本條件？

A.專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.良好的溝通能力

C.客戶的信任

D.嚴(yán)格的保密意識(shí)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須完全符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性可以通過(guò)審計(jì)師的主觀判斷來(lái)保證

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為不屬于舞弊行為？

A.故意隱瞞重要信息

B.惡意編造虛假信息

C.偽造會(huì)計(jì)憑證

D.正確記錄交易

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制制度旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面

D.內(nèi)部控制制度不需要與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.以事實(shí)為依據(jù)

B.公平公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求審計(jì)效率

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告可以不加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)的一種保障措施

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任包括審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因過(guò)失或故意行為給被審計(jì)單位或第三方造成的損失

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)程度確定

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限一般較短，通常為1年以下

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)忽視自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力，以適應(yīng)客戶需求

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師提高專(zhuān)業(yè)能力、更新知識(shí)的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括專(zhuān)業(yè)課程、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參加繼續(xù)教育，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的考核方式主要包括考試、考核、評(píng)估等

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循以事實(shí)為依據(jù)、公平公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致和保守秘密的原則。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性，且收集應(yīng)全面、系統(tǒng)、有序，取得應(yīng)合法、合規(guī)。）

4.ABCD（解析思路：舞弊行為包括故意隱瞞、惡意編造、偽造變?cè)旌碗[匿銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)資料等。）

5.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，旨在保護(hù)資產(chǎn)安全，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批和風(fēng)險(xiǎn)控制等。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)師簽名蓋章。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是保障措施，保險(xiǎn)責(zé)任包括因過(guò)失或故意行為造成的損失，保險(xiǎn)金額根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度確定，保險(xiǎn)期限一般較長(zhǎng)。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求遵守法律法規(guī)，保持獨(dú)立客觀，保守秘密，提高專(zhuān)業(yè)能力。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生與專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)程序和方法有關(guān)，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高專(zhuān)業(yè)能力和知識(shí)更新的途徑，內(nèi)容涵蓋專(zhuān)業(yè)課程、職業(yè)道德和法律法規(guī)，考核方式多樣。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求。）

2.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。）

3.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)披露，并要求客戶糾正。）

4.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。）

5.√（解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。）

6.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。）

7.×（解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。）

8.×（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的意見(jiàn)。）

9.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度并提出改進(jìn)建議。）

10.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：（解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性和可靠性，從而增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力。）

2.答案：（解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征是客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性，它們是保證審計(jì)證據(jù)有效性的關(guān)鍵。）

3.答案：（解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等環(huán)節(jié)來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。）

4.答案：（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、