實(shí)戰(zhàn)思維審計師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)思維審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特征

B.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

C.客戶的管理層素質(zhì)

D.客戶的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)

E.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.接受客戶提供的禮物

B.在審計報告中客觀公正地表達(dá)意見

C.向客戶透露未公開的審計信息

D.在審計過程中保持獨(dú)立性

E.與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3.下列哪些是審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項目

B.利潤表項目

C.現(xiàn)金流量表項目

D.所有者權(quán)益變動表項目

E.財務(wù)報表附注

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.公正性原則

E.保密性原則

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

6.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.客戶與供應(yīng)商之間的交易

B.客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易

C.客戶與員工之間的交易

D.客戶與政府之間的交易

E.客戶與競爭對手之間的交易

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露？

A.資產(chǎn)負(fù)債表披露

B.利潤表披露

C.現(xiàn)金流量表披露

D.所有者權(quán)益變動表披露

E.財務(wù)報表附注披露

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.第三方文件

E.審計師的專業(yè)判斷

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計測試程序

C.審計抽樣程序

D.審計報告程序

E.審計意見程序

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是審計意見？

A.清潔意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見

E.有條件意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師對客戶的財務(wù)報表發(fā)表意見，不需要對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠管理層提供的信息。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，對財務(wù)報表的審計意見僅基于財務(wù)報表本身的數(shù)據(jù)和情況。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，對客戶的財務(wù)報表發(fā)表的意見，應(yīng)當(dāng)與客戶的實(shí)際情況相符。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，對客戶的財務(wù)報表發(fā)表的意見，應(yīng)當(dāng)對客戶未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，但審計師認(rèn)為該風(fēng)險可以合理控制，可以發(fā)表無保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，審計師如何通過風(fēng)險評估程序來識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，并說明這些風(fēng)險評估程序如何幫助審計師確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何利用專業(yè)知識和技能來識別內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行缺陷，以及如何通過審計程序來測試控制的有效性，并討論審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)采取的行動。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D.提供財務(wù)報表的編制建議

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.客戶的口頭陳述

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.清潔意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計師的獨(dú)立性

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.私密性

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.客戶與供應(yīng)商之間的交易

C.客戶與員工之間的交易

D.客戶與競爭對手之間的交易

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露？

A.資產(chǎn)負(fù)債表披露

B.利潤表披露

C.現(xiàn)金流量表披露

D.審計師的工作底稿披露

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.客戶的審計報告

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計測試程序

C.審計抽樣程序

D.審計報告程序

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計意見？

A.清潔意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.審計師的職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，需要全面考慮客戶的行業(yè)特征、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層素質(zhì)、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)以及業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，以便更準(zhǔn)確地識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.ACE

解析思路：審計師接受客戶提供的禮物、透露未公開的審計信息、與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等行為，均可能影響其獨(dú)立性和客觀性，屬于違反職業(yè)道德的行為。

3.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，需要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等所有項目，以及財務(wù)報表附注中的披露，以全面了解客戶的財務(wù)狀況。

4.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性、公正性和保密性等審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

6.B

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易通常指客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易，這些交易可能存在利益沖突，需要審計師特別關(guān)注。

7.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要關(guān)注財務(wù)報表的所有披露，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注。

8.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件、審計師的工作底稿、第三方文件和審計師的專業(yè)判斷。

9.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、審計測試程序、審計抽樣程序和審計報告程序，這些程序共同構(gòu)成了審計工作的基礎(chǔ)。

10.ABCDE

解析思路：審計意見包括清潔意見、保留意見、拒絕表示意見、無保留意見和有條件意見，這些意見反映了審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，是保證審計工作質(zhì)量和可信度的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不僅需要對財務(wù)報表進(jìn)行審計，還需要對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不能僅依靠管理層提供的信息，而應(yīng)當(dāng)通過獨(dú)立獲取的審計證據(jù)來支持審計意見。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的審計程序來評估和應(yīng)對該風(fēng)險，而不是立即停止審計工作。

5.√

解析思路：審計師對財務(wù)報表的審計意見是基于財務(wù)報表本身的數(shù)據(jù)和情況，以及審計師執(zhí)行審計程序的結(jié)果。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議，以提高財務(wù)報表的質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計師