銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸（客戶分析與信用評級）模擬試卷7

銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸

（客戶分析與信用評級）模擬試卷7

一、單項選擇題（本題共9題，每題1.0分，共9分。）

1、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的分析，下列說法錯誤的是（）。

A、合理的資金結(jié)構(gòu)不僅要從總額上滿足經(jīng)營活動需要，并且資金的搭配也要適當(dāng)

B、借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相適應(yīng)

C、客戶的長期資金是由所有者權(quán)益和長期負(fù)債構(gòu)成的

D、在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行業(yè)

的比例大致相同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)，資金的搭配即短期負(fù)

債、長期負(fù)債及所有者權(quán)益三者的比例適當(dāng)，才能以最小的資金成本取得最大的收

益。故選項B錯誤。

2、某公司年末流動負(fù)債為2000萬元，流動比率為2,速動比率為0.8,全年銷貨

成本為30000萬元，年初存貨為1600萬元。不考慮預(yù)付賬款和待攤費用等因素，

本年度的存貨周轉(zhuǎn)率為（）。

A、18.75

B、15

C、20

D、12.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：根據(jù)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，可以計算出該公司年末流動資

產(chǎn)=2x2000=4000（萬元）；根據(jù)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債，可以計算出該公司

年末速動資產(chǎn)=2000x0.8=1600（萬元）；則該公司年末存貨=流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)

=400-1600=2400（萬元）。存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨凈

額的比率。相關(guān)公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨凈額X100%。根據(jù)以上

公式計算，本年度的存貨周轉(zhuǎn)率=30000/（1600+2400）/2=15o

3、銀行在進(jìn)行利潤表分析時，從利潤總額出發(fā)，減去（），得出當(dāng)期凈利潤。

A、所得稅

B、營業(yè)費用

C、主營業(yè)務(wù)成本

D、投資凈收益

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：企業(yè)利潤總額減去應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用后的余額即

為凈利潤。

4、若某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年實現(xiàn)營業(yè)收入8000萬元，固定資產(chǎn)處置收入200萬

元。企業(yè)發(fā)生營業(yè)成本4000萬元，稅金及附加850萬元，銷售費用800萬元，管

理費用300萬元。財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得稅率為

25%。則該企業(yè)2013年度實現(xiàn)營業(yè)利潤和凈利潤分別為（）。

A、2100萬元和1462.5萬元

B、2150萬元和1575萬元

C、1950元和1462.5萬元

D、1950萬元和1575萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：從主營業(yè)務(wù)收入中減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、增值稅，得出主營

業(yè)務(wù)利潤，即毛利潤；以主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費

用、財務(wù)費用，得出營業(yè)利潤：在營業(yè)利潤上加投資收益和營業(yè)外收入，減去營業(yè)

外支出，得出利潤總額；從利潤總額出發(fā)，減去所得稅，得出當(dāng)期凈利潤。該企業(yè)

2013年度實現(xiàn)營業(yè)利潤=8000?4000?850?800-300?100=1950（萬元）,凈利潤

=（1950+200-50）x（1-25%）=1575（萬元）。

5、（）通過計算利潤與銷售收入的比例來衡量管理部門的效率，進(jìn)而評價管理部門

控制成本獲取收益的能力。

A、盈利比率

B、效率比率

C、杠桿比率

D、償債能力比率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：盈利比率通過計算利潤與銷售收入的比例來衡量管理部門的效率，進(jìn)

而評價管理部門捽制成本獲取收益的能力°盈利比率主要包括銷售利潤率、營業(yè)利

潤率、凈利潤率、成本費用利潤率等。

6、下列選項中，應(yīng)計入企業(yè)現(xiàn)金流量表的是（）。

A、無形資產(chǎn)攤銷

B、遞延資產(chǎn)攤銷

C、固定資產(chǎn)折舊

D、所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在固定期間

（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形?，F(xiàn)金流

量的具體內(nèi)容包含以下幾方面：①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。銷貨現(xiàn)金收入、利息與

股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流

入；購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支

出會帶來現(xiàn)金的流出。②投資活動的現(xiàn)金流量。出售證券（不包括現(xiàn)金等價物）、出

售固定資產(chǎn)、收回對外及資本金能夠帶來現(xiàn)金流入；購買有價證券、購置固定資產(chǎn)

會帶來現(xiàn)金的流出。③融資活動的現(xiàn)金流量。取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或

債券能夠帶來現(xiàn)金流入；償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。

選項A、B、C均不涉及企業(yè)的現(xiàn)金流量。

7、（）是在同一張財務(wù)報表的不同項目之間、不同類別之間，或在兩張不同財務(wù)報

表如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的有關(guān)項目之間作比較，用比率來反映它們之間的關(guān)系，

以評價客戶財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況好壞的一種方法。

A、比較分析法

13、比率分析法

C、因素分析法

D、結(jié)構(gòu)分析法

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：這是比率分析法的具體定義，同時，比率分析法是財務(wù)分析時最常用

的一種方法。財務(wù)分析的方法主要有趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較

分析法和因素分析法五種。其中，比率分析法是最常用的一種方法?？忌鷳?yīng)該掌握

這五種方法的具體含義。

8、下列不屬于速動資產(chǎn)的是（）》

A、存貨

B、應(yīng)收賬款

C、短期投資

D、貨幣資金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收

款項等，但存貨、預(yù)付賬款、待攤費用等則不應(yīng)計入。

9、財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目能力的指標(biāo)。（）

A、獲利；靜態(tài)

B、獲利；動態(tài)

C、償債；靜態(tài)

D、償債；動態(tài)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標(biāo)，故B符合題意。

二、多項選擇題（本題共75題，每題，。分，共75

分。）

10、在貸款決策中，除了分析財務(wù)報表本身，還需要使用財務(wù)指標(biāo)綜合反映借款人

的財務(wù)狀況。這些綜合指標(biāo)具體包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：在貸款決策中使用的財務(wù)指標(biāo)具體包括盈利比率、效率比率、杠桿比

率、償債能力比率。其中有關(guān)償債能力比率的有資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比

率。

11、在銀行貸款決策中贊用的財務(wù)指標(biāo)包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識點解析：在銀行貸款決策中使用的財務(wù)指標(biāo)包括盈利能力、償債能力、資本結(jié)

構(gòu)和經(jīng)營能力的相美指標(biāo)。市場占有率屬于經(jīng)營業(yè)績分析中的指標(biāo)。

12、所有者權(quán)益包括（八

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：所有者權(quán)益包括投資者投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配

利潤。其中資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估和接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

13、關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，下列說法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是指通過計算

各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。由于借款人行業(yè)

和資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長短不同，所以其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也不同。例如，制造業(yè)的固定資產(chǎn)比

重就大于零售業(yè)的固定資產(chǎn)比重；服務(wù)業(yè)中，勞動密集型行業(yè)的固定資產(chǎn)比重一般

低于資本密集型。因此，在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否

合理，是否與同行業(yè)的比例大致相同。

14、客戶的長期資金是由（）構(gòu)成的。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識點解析：客戶的長期資金是由長期負(fù)債、所有者權(quán)益構(gòu)成的。

15、利潤表可以考核借款人經(jīng)營計劃的完成情況，當(dāng)銀行對利潤表分析時，需要對

損益表進(jìn)行調(diào)整，營業(yè)利潤要調(diào)整為利潤總額時，需要將營業(yè)利潤加上（），再減去

營業(yè)外支出。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：利潤表可以考核借款人經(jīng)營計劃的完成情況，當(dāng)銀行對損益表分析

時，需要對利潤表進(jìn)行調(diào)整，營業(yè)利潤耍調(diào)整為利潤總額時，需耍將營業(yè)利澗加上

營業(yè)外收入和投資凈收益，再減去營業(yè)外支出。

16、反映客戶短期償債能力的比率主要有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識點解析：反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比

率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。除上述指標(biāo)外，還有報表之外的其他一些因素，如

借款人的或有負(fù)債一旦成為真正的負(fù)債，將加重客戶的債務(wù)負(fù)擔(dān)，影響其短期償債

能力；借款人閑置不用的資產(chǎn)、已經(jīng)開發(fā)出來將要轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)等，會增強其短

期償債能力。因此，為了準(zhǔn)確地分析客戶的短期償債能力，除利用財務(wù)報表資料

外，還應(yīng)盡可能地收集其他有關(guān)方面的資料，以便作出正確的評價。

17、利息保障倍數(shù)計算公式中利息費用一般包括（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：利息保障倍數(shù)計算公式中利息費用一般包括流動負(fù)債利息費用、長期

負(fù)債中進(jìn)入損益的利息費用以及進(jìn)入固定資產(chǎn)原價的利息費用、長期租賃費用等。

18、在分析客戶短期償債能力時，一般從（）指標(biāo)來進(jìn)行考察。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：分析客戶短期償債能力時的指標(biāo)包括營運資金、現(xiàn)金比率、速動比

率、流動比率、現(xiàn)金債務(wù)總額比。

19、在分析客戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時應(yīng)注意（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)，不僅反映出客戶營運能力的強弱，而且也反

映客戶短期償債能力的好壞。①在與其他企業(yè)比較時，由于公開財務(wù)信息資料中

很少表明賒賬凈額，所以在計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時可采用銷售收入凈額。②應(yīng)收

賬款數(shù)額應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)收票據(jù)”等全部數(shù)額；但如果應(yīng)收

票據(jù)已向銀行辦理了貼現(xiàn)手續(xù)，這些應(yīng)收票據(jù)就不應(yīng)包括在應(yīng)收賬款平均余額之

內(nèi)。③應(yīng)收賬款余額應(yīng)是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

20、營運能力分析常用的比率主要有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：營運能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率

等，這些統(tǒng)稱為效率比率。

21、反映客戶償債能力的指標(biāo)主要有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：償債能力是指客戶償還到期債務(wù)的能力，包括長期償債能力分析和短

期償債能力分析。其中，進(jìn)行長期償債能力分析的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有

者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)；進(jìn)行短期償債能力分析的指

標(biāo)有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、營運資金、現(xiàn)金債務(wù)總額比。

22、從資產(chǎn)負(fù)債表看，可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加的因素有一（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可

能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加。

23、資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：所有者權(quán)益分為實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤

四個項目。

24、客戶申請或擬申請信貸業(yè)務(wù)時，要結(jié)合債項對應(yīng)的（）以及銀行要求的最低資本

回報率，按照風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率法對債項進(jìn)行合理定價。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：客戶申請或擬申請信貸業(yè)務(wù)時，要結(jié)合債項對應(yīng)的資金成本、營業(yè)成

本、稅務(wù)成本、風(fēng)險成本、經(jīng)濟(jì)成本以及銀行要求的最低資本回報率，按照風(fēng)險調(diào)

整后的資本收益率法對債項進(jìn)行合理定價，該定價要作為銀行客戶營銷和風(fēng)險管理

的重要參考依據(jù)之一。

三、判斷題（本題共8題，每題7.0分，共8分。）

25、運用比較分析法時，常用的做法是以國有企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水平。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：運用比較分析法時，常用的做法是以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水

平。

26、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就是各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，一般制造業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重大

于零售業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：一般制造業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重大于零售一業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比

重。

27、資金結(jié)構(gòu)是指借款人的全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系，

借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。借款人合理的資金結(jié)構(gòu)

指資金不僅要從總額上可以滿足經(jīng)營活動的需要，適應(yīng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，并且資金的

搭配即短期負(fù)債、長期負(fù)債及所有者權(quán)益三者的比例也要適當(dāng)，這樣才能以最小的

資金成本取得最大的收益。

28、資產(chǎn)項目的變動數(shù)為正時，表示現(xiàn)金流出。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：資產(chǎn)項目的變動數(shù)為正時，表示現(xiàn)金流出，資產(chǎn)項目的變動數(shù)為負(fù)

時，表示現(xiàn)金流入；負(fù)債項目的變動數(shù)為正時，表示現(xiàn)金流入，負(fù)債項目的變動數(shù)

為負(fù)時\表示現(xiàn)金流出。

29、一般認(rèn)為只要流動比率高于1,客戶便具有償還短期債務(wù)的能力，不必出于穩(wěn)

健性考慮。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：從理論上講，只要流動比率高于1,客戶便具有償還短期債務(wù)的能

力。但由于