內(nèi)部控制手冊(cè)-無(wú)形資產(chǎn)管理

17.6無(wú)形資產(chǎn)管理

i.i概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的無(wú)形資產(chǎn)管理過(guò)程。規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的管

理行為，防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊，明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

L2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

無(wú)形資產(chǎn)管理制度

商標(biāo)管理制度。

1.4職責(zé)分工

財(cái)務(wù)部：組織編制無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬,進(jìn)行日常賬務(wù)處理，組織相關(guān)部門

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。

授權(quán)審批人員：審批無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算。

檔案室：負(fù)責(zé)土地使用權(quán)證和特許權(quán)證等資料的統(tǒng)一管理。

供應(yīng)鏈中心IT部：參與審批所有電腦軟件的采購(gòu)申請(qǐng)；負(fù)責(zé)電腦軟件的統(tǒng)一管理，建立電

腦軟件臺(tái)賬并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)與分析，包括電腦軟件版權(quán)、使用、授權(quán)、處置等的管理。

法律事務(wù)部部：參與審批無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)合同，處理侵權(quán)糾紛。

戰(zhàn)略與證券管理部：商標(biāo)的登記注冊(cè)以及品牌的建立與維護(hù)。

1

1.5流程圖

2

17.6無(wú)形資產(chǎn)管理2/2

3

L6控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

117.6-CT1確保無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)

217.6-CT2明確無(wú)形資產(chǎn)的管理部門經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

317.6-CT3確保商標(biāo)專利品牌不被侵犯經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

417.6-CT4確保公司的品牌得到娃護(hù)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

517.6-CT5確保無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓得到合理控制經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

L7控制矩陣

會(huì)計(jì)棍表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性；2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)蝴制措施容即

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

槌；5表達(dá)和披露

12345

無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有明顯

界定規(guī)則，導(dǎo)致部無(wú)形資無(wú)形資

17.6-17.6-17.6-C明確無(wú)形資產(chǎn)定義與范圍，制定無(wú)形資

分獎(jiǎng)產(chǎn)的入賬和核預(yù)防型產(chǎn)管理產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)

R1CT1A1產(chǎn)確認(rèn)規(guī)則

管錯(cuò)誤,影嗚財(cái)務(wù)制度制度

報(bào)表的真實(shí)性

無(wú)形資產(chǎn)管理的歸

口部門不恰當(dāng)，管

理部門沒(méi)有相關(guān)知無(wú)形資無(wú)形資

17.6-17.6-17.6-C公司應(yīng)當(dāng)明確各類無(wú)形資產(chǎn)的歸口管

識(shí)，導(dǎo)致部分無(wú)形預(yù)昉型產(chǎn)管理產(chǎn)管理

R2CT2A2理部門及其專員，并明確其管理職責(zé)

資產(chǎn)的管理不到制度制度

位，影響公司無(wú)形

資產(chǎn)的保值增值

5

會(huì)計(jì)股表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性；2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容聯(lián)

動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

搬；5表達(dá)和披露

12345

入賬會(huì)

無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的請(qǐng)初單、合同等

無(wú)形資產(chǎn)未及時(shí)做記賬無(wú)形資計(jì)憑證；

17.6-17.6-17.6-C資料入賬，財(cái)務(wù)部修上述文檔中無(wú)形

入賬處理，導(dǎo)致財(cái)/審預(yù)防型產(chǎn)管理請(qǐng)購(gòu)單；VV無(wú)形資產(chǎn)

R3CT1A3資產(chǎn)金額及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)人員

務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確核制度合同協(xié)

負(fù)費(fèi)對(duì)憑證進(jìn)行審核

議

商標(biāo)、專利等無(wú)形

資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行

明確商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行注冊(cè)和登記經(jīng)辦

17.6-登記和注冊(cè)，導(dǎo)致17.6-17.6-C商標(biāo)管商標(biāo)管

的窗位、時(shí)間安排，并定期檢查其時(shí)效，/檢預(yù)防型

R4商標(biāo)和專利失效，CT3A4理制度理制度

以便及時(shí)更新注冊(cè)信息杳

造成無(wú)形資產(chǎn)的損

失

無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)清財(cái)務(wù)部維護(hù)一份詳細(xì)完整的無(wú)形資產(chǎn)

單不完整，導(dǎo)致無(wú)臺(tái)賬，包括無(wú)形費(fèi)產(chǎn)的名稱、取得日期、無(wú)形資

17.6-17.6-17.6-C無(wú)形資

形資產(chǎn)核對(duì)和維護(hù)產(chǎn)權(quán)歸屬、取得方式、壽命、使用部門預(yù)防型產(chǎn)管理VV無(wú)形資產(chǎn)

R5CT1A5產(chǎn)臺(tái)賬

困難，影晌無(wú)形資等詳細(xì)信息.指定專人負(fù)責(zé)保管無(wú)形資制度

產(chǎn)的保值和增值產(chǎn)所有權(quán)證.在無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)所有權(quán)證

6

會(huì)計(jì)股表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性；2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容聯(lián)

動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

搬；5表達(dá)和披露

12345

信息更新時(shí)，經(jīng)辦部門及時(shí)通知財(cái)務(wù)部

5寸無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行更新

無(wú)形資產(chǎn)未按時(shí)進(jìn)

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司的相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一無(wú)形資

17.6-行減值測(cè)試或減值17.6-17.6-C相關(guān)會(huì)

無(wú)形資產(chǎn)減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，并確定無(wú)形資預(yù)防型產(chǎn)管理V無(wú)形資產(chǎn)

R6計(jì)提不準(zhǔn)確，造成CT1A6計(jì)憑證

產(chǎn)減值測(cè)試的時(shí)間點(diǎn)制度

資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確

公司資

無(wú)形資產(chǎn)減值信息題定每年末無(wú)形資產(chǎn)減值計(jì)提的同位產(chǎn)減值

無(wú)形資

176未及時(shí)收集和分析17.6-17.6-C職責(zé)，擰定專人進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)減值信息初步報(bào)

預(yù)防型產(chǎn)管理V無(wú)形資產(chǎn)

R7處理，導(dǎo)致資產(chǎn)無(wú)CT1A7收集并形成初步報(bào)告，經(jīng)過(guò)授權(quán)人員審告、相關(guān)

制度

故損失批后計(jì)提會(huì)計(jì)憑

證

無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)撥或

建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)讓機(jī)制，經(jīng)辦無(wú)形資無(wú)形資營(yíng)業(yè)外支

17.6-轉(zhuǎn)讓未經(jīng)適當(dāng)審17.6-17.6-C

明確無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的授/審預(yù)防型產(chǎn)管理產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出、營(yíng)業(yè)外

R8批，導(dǎo)致資產(chǎn)管理CT5A8

權(quán)審批體系批制度收入

混亂

會(huì)計(jì)股表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性；2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容聯(lián)

動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

搬；5表達(dá)和披露

12345

公司應(yīng)當(dāng)明確品牌管理專員職責(zé)，并定

17.6-缺乏品牌建立和維17.6-17.6-C期組織關(guān)于品牌建立和維護(hù)的相關(guān)培內(nèi)部人

預(yù)防型

R9護(hù)意識(shí)CT4A9訓(xùn)，井下發(fā)相關(guān)資料，以提高員工的品員培訓(xùn)1

牌建立和維護(hù)意識(shí)

無(wú)形資

17.6-缺乏品牌建立和維17.6-17.6-C建立公司品牌的維護(hù)辦法，有效保護(hù)公

預(yù)防型產(chǎn)相關(guān)

R1C護(hù)的有效措施CT4A10司品牌

法律

17.6-沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)17.6-17.6-C應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)貢申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，明確商標(biāo)管商標(biāo)管

預(yù)防型

Rll商標(biāo)CT3A9其管理職責(zé)以及商標(biāo)注冊(cè)的期限要求理制度理制度

17.6-沒(méi)有及時(shí)對(duì)侵犯商17.6-17.6-C公司應(yīng)主動(dòng)收集侵犯公司商標(biāo)的信息，商標(biāo)管訴訟材

預(yù)昉型

R12標(biāo)者提起訴訟CT3All對(duì)侵犯公司商標(biāo)者及時(shí)提出訴訟理制度料

未按規(guī)定確認(rèn)商譽(yù)財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)商譽(yù)，計(jì)算合

記賬無(wú)形資無(wú)形資

17.6-并進(jìn)行商減值準(zhǔn)17.6-17.6-C并成本與合并中取得被購(gòu)買方可辨認(rèn)

/預(yù)防型產(chǎn)管理產(chǎn)管理V商譽(yù)

R13備,影響財(cái)務(wù)報(bào)表CT1A12凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，并經(jīng)

審核制度制度

準(zhǔn)確■性過(guò)相美度權(quán)人員宜核，聃保計(jì)算金額的

會(huì)計(jì)股表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)