關(guān)注稅法新動態(tài)的試題及答案

關(guān)注稅法新動態(tài)的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收法定原則的內(nèi)容？

A.稅法具有普遍性

B.稅法具有穩(wěn)定性

C.稅法具有明確性

D.稅法具有靈活性

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.研發(fā)費用

C.捐贈支出

D.不得稅前扣除的支出

3.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭居住的主要房屋，以下哪項說法正確？

A.可以按照實際交易價格計稅

B.可以按照原值計稅

C.可以按照評估價格計稅

D.可以按照最低計稅價格計稅

4.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整屬于下列哪種類型的稅收政策？

A.稅制結(jié)構(gòu)政策

B.稅收負擔(dān)政策

C.稅收管理政策

D.稅收調(diào)節(jié)政策

5.下列哪項屬于稅收征管法規(guī)定的稅收強制措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收審計

D.稅收處罰

6.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)增值額征稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅征收范圍包括進口環(huán)節(jié)

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.股息收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅以工資、薪金所得為主要征收對象

B.個人所得稅實行超額累進稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是：

A.關(guān)稅是進出口商品征收的稅費

B.關(guān)稅分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為固定稅率

D.關(guān)稅的征收方式為直接征收

10.下列關(guān)于稅收協(xié)定適用的說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定僅適用于締約國居民

B.稅收協(xié)定僅適用于跨國公司

C.稅收協(xié)定適用于所有納稅人

D.稅收協(xié)定適用于締約國居民和跨國公司

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的基本原則包括：

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.稅收簡便原則

E.稅收誠實原則

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.納稅人自行申報

E.稅務(wù)機關(guān)核定征收

4.稅收優(yōu)惠政策的形式包括：

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅期優(yōu)惠

D.稅收抵免

E.稅收減免

5.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括：

A.查封

B.質(zhì)押

C.扣押

D.凍結(jié)

E.查驗

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

E.股息收入

7.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

E.超額比例稅率

8.下列哪些屬于稅收協(xié)定中的稅收饒讓？

A.稅收抵免

B.稅收減免

C.稅收饒讓

D.稅收抵扣

E.稅收優(yōu)惠

9.稅收審計的主要內(nèi)容包括：

A.稅收政策執(zhí)行情況

B.稅收申報情況

C.稅收繳納情況

D.稅收管理情況

E.稅收違法情況

10.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收處罰

D.稅收審計

E.稅收饒讓

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是國家對稅收關(guān)系的規(guī)范，具有強制性和普遍性。（）

2.稅收法定原則要求稅法具有明確性，不得含糊其辭。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限制。（）

4.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭居住的主要房屋，免征個人所得稅。（）

5.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整屬于稅收管理政策的范疇。（）

6.稅收強制措施包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行和稅收處罰。（）

7.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

8.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。（）

9.關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)進口貨物的種類和數(shù)量確定。（）

10.稅收協(xié)定僅適用于跨國公司，不適用于個人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.簡要說明增值稅和消費稅的區(qū)別。

3.個人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？

4.稅收審計的主要程序包括哪些步驟？

5.簡要介紹稅收強制執(zhí)行措施的適用條件。

6.解釋稅收協(xié)定中的稅收饒讓制度。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅收法定原則要求稅法具有明確性，排除A、B、C，選擇D。

2.D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，不得稅前扣除的支出不得計入應(yīng)納稅所得額。

3.B

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭居住的主要房屋，按照原值計稅。

4.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策調(diào)整屬于稅收調(diào)節(jié)政策的范疇。

5.B

解析思路：稅收強制執(zhí)行是稅收征管法規(guī)定的強制措施之一。

6.D

解析思路：增值稅征收范圍包括進口環(huán)節(jié)，排除A、B、C。

7.B

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，排除A、C、D。

8.B

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率。

9.C

解析思路：關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為固定稅率，排除A、B、D。

10.A

解析思路：稅收協(xié)定適用于締約國居民。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅法的基本原則包括稅收法定、稅收公平、稅收效率、稅收簡便和稅收誠實。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳和納稅人自行申報。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅期優(yōu)惠、稅收抵免和稅收減免。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收保全措施包括查封、質(zhì)押、扣押和凍結(jié)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。

7.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收饒讓是稅收協(xié)定中的一種特殊安排，包括稅收抵免、稅收減免、稅收饒讓、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收審計的主要內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行情況、稅收申報情況、稅收繳納情況、稅收管理情況和稅收違法情況。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收處罰、稅收審計和稅收饒讓。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅法具有明確性，不得含糊其辭。

2.√

解析思路：稅收法定原則要求稅法具有明確性，不得含糊其辭。

3.×

解析思路：企業(yè)捐贈支出有扣除限額，超過限額的部分不得稅前扣除。

4.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭居住的主要房屋，免征個人所得稅。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策調(diào)整屬于稅收調(diào)節(jié)政策的范疇。

6.√

解析思路：稅收強制措施包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行和稅收處罰。

7.√

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

8.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)進口貨物的種類和數(shù)量確定。

10.×

解析思路：稅收協(xié)定適用于締約國居民，包括個人和跨國公司。

四、簡答題

1.稅收法定原則的主要內(nèi)容是稅法必須明確、公開，稅收政策必須經(jīng)過立法程序，稅收征收和管理必須依法進行。

2.增值稅和消費稅的區(qū)別在于征稅對象不同，增值稅是對商品和勞務(wù)增值額征稅，消費稅是對特定消費品征稅。

3.個人所得稅的稅