學(xué)習(xí)提升2025年稅法考試試題及答案

學(xué)習(xí)提升2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人的稅負(fù)低于一般納稅人

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.資產(chǎn)損失

B.罰款

C.違約金

D.訴訟費(fèi)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

C.個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個(gè)檔次

D.契稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

D.土地增值稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

D.車輛購置稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種

D.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)為海關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.無形資產(chǎn)攤銷

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.定期匯算清繳

E.一次性申報(bào)

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等

B.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、9%三個(gè)檔次

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.營業(yè)稅的納稅人是境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

5.契稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的

B.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的

C.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

D.承受房屋權(quán)屬用于教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的

E.承受房屋權(quán)屬用于居住的

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.地上建筑物及其附著物評估價(jià)格

C.舊房及建筑物的重置成本價(jià)

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)

E.土地增值稅預(yù)征率

7.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.部分新能源汽車免征車輛購置稅

B.軍事單位、武警部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免征車輛購置稅

C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅

D.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛免征車輛購置稅

E.個(gè)人購買自用的新能源汽車免征車輛購置稅

8.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

C.進(jìn)口用于公益事業(yè)的物資

D.進(jìn)口用于科學(xué)研究、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)的設(shè)備

E.我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、10%三個(gè)檔次

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

E.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

E.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額是固定的，不會隨社會平均工資水平的變化而調(diào)整。（）

4.營業(yè)稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)稅。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，不考慮房屋的實(shí)際價(jià)值。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地的出租。（）

7.車輛購置稅是對購買車輛的行為征稅，與車輛使用年限無關(guān)。（）

8.關(guān)稅是按照商品進(jìn)出口的價(jià)值征收的，不受匯率變動(dòng)影響。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是代扣代繳，也可以是自行申報(bào)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅計(jì)算的因素。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，并說明其適用條件。

4.簡要說明土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.描述車輛購置稅的征收對象、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.解釋關(guān)稅的征收原則和稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，但一般納稅人的稅率不一定高于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)也不一定低于一般納稅人。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、福利、捐贈(zèng)支出等，而稅收滯納金不得扣除。

4.A

解析思路：資產(chǎn)損失在稅法規(guī)定的情況下可以扣除，罰款、違約金、訴訟費(fèi)等不得扣除。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，免征額為每月3500元。

6.D

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等，銷售無形資產(chǎn)不屬于營業(yè)稅征稅范圍。

7.A

解析思路：契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。

8.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格。

10.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等。

2.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、專利權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)支出、無形資產(chǎn)攤銷等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳、定期匯算清繳、一次性申報(bào)。

4.A,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等，稅率分為3%、5%、9%三個(gè)檔次。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的稅收優(yōu)惠包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公等，因不可抗力滅失住房重新承受住房權(quán)屬等。

6.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、地上建筑物及其附著物評估價(jià)格、舊房及建筑物的重置成本價(jià)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括新能源汽車、軍事單位、武警部隊(duì)、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛、外國駐華使館等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣、進(jìn)口用于公益事業(yè)的物資等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率分為25%、15%、10%三個(gè)檔次，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。

2.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額會根據(jù)社會平均工資水平的變化進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)稅。

5.×

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，但需考慮房屋的實(shí)際價(jià)值。

6.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不包括土地的出租。

7.√

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的行為征稅，與車輛使用年限無關(guān)。

8.√

解析思路：關(guān)稅是按照商品進(jìn)出口的價(jià)值征收的，不受匯率變動(dòng)影響。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是年度終了后的5個(gè)月內(nèi)，但具體時(shí)間可能有所不同。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是代扣代繳，也可以是自行申報(bào)。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，特點(diǎn)包括普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、價(jià)外稅等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，影響企業(yè)所得稅計(jì)算的因素包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等。

3.個(gè)人所得稅的主要稅