稅法考試2025年新規(guī)解析及試題及答案

稅法考試2025年新規(guī)解析及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.近三年內(nèi)無(wú)重大稅收違法行為

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

D.近一年內(nèi)資產(chǎn)總額超過(guò)2000萬(wàn)元

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠？

A.減按1%征收率計(jì)稅

B.減按3%征收率計(jì)稅

C.減按5%征收率計(jì)稅

D.減按6%征收率計(jì)稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

C.按規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.按規(guī)定繳納的車船稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.按規(guī)定取得的股息、紅利收入

C.按規(guī)定取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.按規(guī)定取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.全年收入

B.扣除捐贈(zèng)、教育、醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除后的收入

C.扣除基本減除費(fèi)用后的收入

D.扣除社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等專項(xiàng)扣除后的收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小微企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.對(duì)企業(yè)出口貨物退（免）稅

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)的企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

C.按規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.按規(guī)定繳納的車船稅

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.贍養(yǎng)老人

B.教育子女

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

6.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每個(gè)納稅年度的次年5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表并結(jié)清應(yīng)納稅款。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的非居民個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得每月可以享受5000元的基本減除費(fèi)用。（）

7.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。（）

8.個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（）

10.增值稅納稅人出口貨物可以享受零稅率政策。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其適用條件。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

6.說(shuō)明個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容及其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C

解析：我國(guó)增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.D

解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件不包括資產(chǎn)總額的要求。

3.D

解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇減按6%征收率計(jì)稅。

4.A

解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以減按1%征收率計(jì)稅。

5.A

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

6.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.A

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是扣除基本減除費(fèi)用后的收入。

8.D

解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的范圍不包括提供廣告服務(wù)。

9.D

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、對(duì)小微企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅、對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除以及對(duì)企業(yè)出口貨物退（免）稅。

10.D

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)和提供現(xiàn)代服務(wù)的企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

5.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、教育子女、醫(yī)療保健和住房貸款利息。

6.A,B,C

解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

7.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

8.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每個(gè)納稅年度的次年5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表并結(jié)清應(yīng)納稅款。

2.√

解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的非居民個(gè)人。

4.×

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的金額。

5.√

解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

6.√

解析：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得每月可以享受5000元的基本減除費(fèi)用。

7.√

解析：企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。

8.×

解析：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用的稅率根據(jù)所得額不同而有所不同。

9.√

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。

10.√

解析：增值稅納稅人出口貨物可以享受零稅率政策。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析

1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率選擇、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠等方面。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，其適用條件通常與稅法規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況相關(guān)。

3.解析：工資、薪金所得通常指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等；勞務(wù)報(bào)酬所得指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)活動(dòng)取得的