實(shí)踐為王2025年稅法考試試題及答案

實(shí)踐為王2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售土地使用權(quán)

2.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.損失的存貨成本

B.損失的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

C.損失的應(yīng)收賬款

D.損失的在建工程

3.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，以下哪種情況下應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益？

A.補(bǔ)貼用于補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用

B.補(bǔ)貼用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間發(fā)生的費(fèi)用

C.補(bǔ)貼用于彌補(bǔ)以前年度虧損

D.補(bǔ)貼用于增加企業(yè)的資本公積

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購(gòu)技術(shù)服務(wù)支付的增值稅

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品取得的收入

B.提供服務(wù)取得的收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入

D.捐贈(zèng)收入

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.員工工資及福利費(fèi)

B.合理的差旅費(fèi)

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.因違反環(huán)境保護(hù)法規(guī)被罰款的支出

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪種情況下應(yīng)繳納土地增值稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其原取得成本

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其原取得成本

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格，但未超過(guò)原取得成本的50%

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.因違反稅法規(guī)定被處罰的支出

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料

C.按照規(guī)定繳納滯納金

D.按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額？

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)

B.提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)收取的維修基金

D.出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)收取的違約金

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.因安全生產(chǎn)所發(fā)生的必要支出

B.因違法經(jīng)營(yíng)被罰款的支出

C.為員工提供的企業(yè)年金支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

3.企業(yè)在享受增值稅減免稅政策時(shí)，以下哪些情形可以申請(qǐng)減免稅？

A.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

B.企業(yè)規(guī)模較小

C.從事扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

D.新技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

4.下列哪些行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

B.將外購(gòu)貨物用于投資

C.將自產(chǎn)貨物對(duì)外贈(zèng)送

D.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，以下哪些情形可以享受優(yōu)惠？

A.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

C.企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目

6.下列哪些情形屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購(gòu)技術(shù)服務(wù)支付的增值稅

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

7.企業(yè)在享受增值稅出口退稅政策時(shí)，以下哪些條件必須同時(shí)滿(mǎn)足？

A.出口貨物已報(bào)關(guān)離境

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物已繳納增值稅

D.出口貨物已繳納消費(fèi)稅

8.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

9.企業(yè)在享受土地增值稅減免稅政策時(shí)，以下哪些情形可以申請(qǐng)減免稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其原取得成本

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格，但未超過(guò)原取得成本的50%

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其原取得成本

10.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.員工工資及福利費(fèi)

B.合理的差旅費(fèi)

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.因違反環(huán)境保護(hù)法規(guī)被罰款的支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以同時(shí)收取增值稅和消費(fèi)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，減免稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物。（）

6.企業(yè)在享受增值稅出口退稅政策時(shí)，出口貨物必須同時(shí)滿(mǎn)足收匯和報(bào)關(guān)離境的條件。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反稅法規(guī)定被處罰的支出。（）

9.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為5%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

3.解釋什么是增值稅的視同銷(xiāo)售，并舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的減免稅政策的主要內(nèi)容。

5.介紹增值稅出口退稅政策的基本條件和程序。

6.說(shuō)明企業(yè)如何計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，而銷(xiāo)售土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值損失。

3.A

解析思路：政府補(bǔ)貼用于補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，可以計(jì)入當(dāng)期損益。

4.B

解析思路：外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，但不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。

5.D

解析思路：捐贈(zèng)收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

6.D

解析思路：因違反環(huán)境保護(hù)法規(guī)被罰款的支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.C

解析思路：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格，但未超過(guò)原取得成本的50%，可以申請(qǐng)減免土地增值稅。

8.A

解析思路：研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9.B

解析思路：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

10.D

解析思路：按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議不屬于增值稅納稅人的義務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)、提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)、出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)收取的違約金均計(jì)入銷(xiāo)售額。

2.AC

解析思路：因安全生產(chǎn)所發(fā)生的必要支出和為員工提供的企業(yè)年金支出可以在稅前扣除。

3.AC

解析思路：從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目和從事扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可以申請(qǐng)減免稅。

4.ABC

解析思路：將自產(chǎn)貨物用于在建工程、將外購(gòu)貨物用于投資、將自產(chǎn)貨物對(duì)外贈(zèng)送均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。

5.ABCD

解析思路：新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)、企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

6.ABCD

解析思路：外購(gòu)原材料、固定資產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅均屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。

7.ABCD

解析思路：出口貨物已報(bào)關(guān)離境、已收匯、已繳納增值稅、已繳納消費(fèi)稅是享受增值稅出口退稅政策的必要條件。

8.ABC

解析思路：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

9.AC

解析思路：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其原取得成本可以申請(qǐng)減免土地增值稅。

10.AB

解析思路：?jiǎn)T工工資及福利費(fèi)和合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，只能收取增值稅，不能同時(shí)收取消費(fèi)稅。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除，但有一定限額。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物。

6.√

解析思路：增值稅出口退稅政策要求出口貨物必須同時(shí)滿(mǎn)