策略性分析的2025年稅法考試試題與答案

策略性分析的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

4.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

5.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

6.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.香煙

B.車輛

C.紅酒

D.食品

7.下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運(yùn)輸工具

D.個(gè)人自用物品

8.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.出租土地使用權(quán)

D.出租房屋

9.下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買股票

B.簽訂合同

C.購買債券

D.購買保險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買汽車

B.購買摩托車

C.購買自行車

D.購買電動(dòng)車

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.購買原材料

B.生產(chǎn)加工

C.銷售商品

D.提供勞務(wù)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)

D.稅收滯納金

E.職工福利費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

E.工資、薪金所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

B.建筑物及其附著物成本

C.土地增值稅附加稅費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

E.轉(zhuǎn)讓方已繳納的稅金

5.下列哪些屬于資源稅的稅率形式？

A.固定稅額

B.比例稅額

C.綜合稅額

D.滾動(dòng)稅額

E.累計(jì)稅額

6.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.購買環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

E.進(jìn)口環(huán)節(jié)

7.下列哪些屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素？

A.貨物成交價(jià)格

B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

E.傭金

8.下列哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.房屋買賣價(jià)格

C.房屋贈(zèng)與價(jià)格

D.房屋交換價(jià)格

E.房屋租賃價(jià)格

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

E.勞動(dòng)合同

10.下列哪些屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為？

A.購買自用車輛

B.贈(zèng)與車輛

C.繼承車輛

D.轉(zhuǎn)讓車輛

E.出租車輛

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的稅率實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（）

5.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和資源品位確定。（）

6.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品和消費(fèi)環(huán)節(jié)確定。（）

7.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。（）

8.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的等級(jí)、用途等因素確定。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)合同或憑證的性質(zhì)和金額確定。（）

10.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些項(xiàng)目？

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

4.土地增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

5.資源稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？

6.簡述消費(fèi)稅的納稅申報(bào)流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售無形資產(chǎn)收入和財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入等，不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入。

3.D

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，不包括在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。

4.C

解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權(quán)。

5.B

解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源和水資源，不包括土地資源。

6.D

解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、車輛、紅酒等，不包括食品。

7.C

解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和運(yùn)輸工具，不包括個(gè)人自用物品。

8.C

解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)和房屋，不包括出租土地使用權(quán)。

9.D

解析：印花稅的征稅范圍包括購買股票、簽訂合同、購買債券和購買保險(xiǎn)，不包括勞動(dòng)合同。

10.D

解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、贈(zèng)與車輛、繼承車輛和轉(zhuǎn)讓車輛，不包括出租車輛。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括購買原材料、生產(chǎn)加工、銷售商品、提供勞務(wù)和出口貨物。

2.A,B,C,E

解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資、用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)和職工福利費(fèi)，不包括稅收滯納金。

3.A,D

解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息和養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和工資、薪金所得。

4.A,B,D

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入、建筑物及其附著物成本和財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，不包括土地增值稅附加稅費(fèi)和轉(zhuǎn)讓方已繳納的稅金。

5.A,B

解析：資源稅的稅率形式包括固定稅額和比例稅額，不包括綜合稅額、滾動(dòng)稅額和累計(jì)稅額。

6.A,B,C,D,E

解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、購買環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。

7.A,B,C

解析：關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素包括貨物成交價(jià)格、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)，不包括貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用和傭金。

8.A,B,C,D

解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、房屋買賣價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格和房屋交換價(jià)格，不包括房屋租賃價(jià)格。

9.A,B,C,D

解析：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同和勞動(dòng)合同。

10.A,B,C,D

解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括購買自用車輛、贈(zèng)與車輛、繼承車輛和轉(zhuǎn)讓車輛，不包括出租車輛。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的征收管理原則包括法定性、公平性、簡便性和效率性。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)和郵寄申報(bào)。

4.√

解析：土地增值稅的納稅期限為簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.√

解析：資源稅的征收管理特點(diǎn)包括按資源品種征收、按資源品位確定稅率和按開采量計(jì)稅。

6.√

解析：消費(fèi)稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計(jì)。

7.√

解析：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，分別適用于進(jìn)口和出口貨物。

8.√

解析：契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的等級(jí)、用途等因素確定，實(shí)行差別稅率。

9.√

解析：印花稅的稅率根據(jù)合同或憑證的性質(zhì)和金額確定，實(shí)行比例稅率。

10.√

解析：車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%，這是車輛購置稅的基本規(guī)定。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征收管理原則包括法定性、公平性、簡便性和效率性。法定性是指增值稅的征收依據(jù)稅法規(guī)定；公平性是指對(duì)同一稅種、同一稅目的納稅人適用相同的稅率和稅基；簡便性是指征收程序簡單明了，便于納稅人操作；效率性是指征收管理高效，減少稅收流失。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售（營業(yè)）收入、扣除項(xiàng)目、以前年度虧損、資產(chǎn)折舊和攤銷等。銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入；扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等；以前年度虧損可以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；資產(chǎn)折舊和攤銷是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)按一定方法計(jì)提的折舊和攤銷。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)和郵寄申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指扣繳義務(wù)人代納稅人繳納個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)；郵寄申報(bào)是指納稅人通過郵寄方式辦理納稅申報(bào)。

4.土地增值稅的納稅期限為簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。如果超過30日未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定加收滯納金。

5.資源稅的征收管理特點(diǎn)包括按資源品種征收、按資源品位確定稅率和按開采量計(jì)稅。