重點(diǎn)行業(yè)稅法考察試題及答案

重點(diǎn)行業(yè)稅法考察試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個行業(yè)適用5%的增值稅稅率？

A.制造業(yè)

B.零售業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)

D.金融業(yè)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的罰款

B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的滯納金

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

A.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

B.直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再按規(guī)定抵扣

D.不得抵扣

4.下列哪個行業(yè)的個人所得稅適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪個行業(yè)的增值稅是小規(guī)模納稅人？

A.小型微利企業(yè)

B.小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

C.小規(guī)模工業(yè)企業(yè)

D.小規(guī)模農(nóng)業(yè)企業(yè)

6.企業(yè)購進(jìn)的下列哪項(xiàng)貨物可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購進(jìn)的辦公用品

B.購進(jìn)的固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)的免稅貨物

D.購進(jìn)的應(yīng)稅貨物

7.下列哪個行業(yè)的個人所得稅適用比例稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的罰款

B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的滯納金

9.下列哪個行業(yè)的增值稅適用17%的稅率？

A.制造業(yè)

B.零售業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)

D.金融業(yè)

10.企業(yè)購進(jìn)的下列哪項(xiàng)貨物可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購進(jìn)的辦公用品

B.購進(jìn)的固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)的免稅貨物

D.購進(jìn)的應(yīng)稅貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

4.下列哪些行業(yè)適用簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.高新技術(shù)企業(yè)

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.投資損失

D.資產(chǎn)減值損失

6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.從事節(jié)能環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)的企業(yè)

C.從事高新技術(shù)研發(fā)的企業(yè)

D.從事文化產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

7.個人所得稅的下列哪些所得適用綜合所得稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列哪些行業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

B.文化產(chǎn)業(yè)

C.環(huán)保產(chǎn)業(yè)

D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)

9.企業(yè)購進(jìn)的下列哪些貨物可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購進(jìn)的辦公用品

B.購進(jìn)的固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)的免稅貨物

D.購進(jìn)的應(yīng)稅貨物

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)投資于國家重點(diǎn)支持的地區(qū)

D.企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，按其余額計(jì)算繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，自購買之日起滿一年后，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）

9.個人所得稅的納稅人，無論其在中國境內(nèi)居住時間長短，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請說明企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體規(guī)定。

3.個人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法有何不同？

4.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的基本原理和應(yīng)用范圍。

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，如何確定資產(chǎn)減值損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)？

6.請解釋什么是個人所得稅的綜合所得稅率，并舉例說明其適用情況。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)適用5%的增值稅稅率。

2.C

解析思路：職工福利費(fèi)是企業(yè)合理支出的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定抵扣。

4.A

解析思路：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

5.C

解析思路：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)適用簡易計(jì)稅方法。

6.A

解析思路：購進(jìn)的辦公用品可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.B

解析思路：勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。

8.C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.A

解析思路：制造業(yè)適用17%的增值稅稅率。

10.D

解析思路：購進(jìn)的應(yīng)稅貨物可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、利息支出、營業(yè)外支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.AC

解析思路：小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)適用簡易計(jì)稅方法。

5.ABD

解析思路：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、投資損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.ABC

解析思路：從事農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)、節(jié)能環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)、高新技術(shù)研發(fā)的企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策。

7.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用綜合所得稅率。

8.ABCD

解析思路：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。

9.ABD

解析思路：購進(jìn)的辦公用品、固定資產(chǎn)、免稅貨物可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)、進(jìn)行技術(shù)改造、投資于國家重點(diǎn)支持的地區(qū)、進(jìn)行節(jié)能減排可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在規(guī)定范圍內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后計(jì)算繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在滿足條件下，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定比例扣除。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅人并非無論居住時間長短均需繳納，有居住時間限制。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定可以加計(jì)扣除。

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用正常稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除，用于研發(fā)活動的直接費(fèi)用以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用。

3.個人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法不同在于：稿酬所得在減除20%的費(fèi)用后，再減除30%的費(fèi)用，按其余額計(jì)算繳納個人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)所得則直接減除20%的費(fèi)用后計(jì)算繳納個人所得稅。

4.增值稅簡易計(jì)稅方法的基本原理是：對小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人