經(jīng)典稅法案例的試題及答案

經(jīng)典稅法案例的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為17萬元，銷售產(chǎn)品200萬元（不含稅），適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.34萬元

B.23萬元

C.17萬元

D.3萬元

3.個人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。下列哪種情況不符合免稅條件？

A.出售房屋后，重新購置了一套價值更高的房產(chǎn)

B.出售房屋后，將所得款項用于償還貸款

C.出售房屋后，所得款項用于子女教育

D.出售房屋后，所得款項用于購買車輛

4.某企業(yè)進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為20%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.40萬元

B.20萬元

C.10萬元

D.0

5.某公司向員工發(fā)放了以下福利，其中應(yīng)計入員工工資薪金所得的是：

A.發(fā)放交通補貼

B.發(fā)放住房補貼

C.發(fā)放子女教育補貼

D.發(fā)放職工食堂就餐補貼

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.銀行按揭利息支出

B.招待費支出

C.研發(fā)費用

D.廣告費用

7.某公司2019年度利潤總額為1000萬元，應(yīng)納稅所得額為800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該公司的應(yīng)納稅所得額為：

A.800萬元

B.900萬元

C.1000萬元

D.1100萬元

8.下列哪種情況不屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收款項

D.手續(xù)費

9.某企業(yè)2019年度實際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，計稅工資總額為1800萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的工資薪金所得稅為：

A.60萬元

B.100萬元

C.120萬元

D.180萬元

10.下列哪種情況不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.出租房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.長期投資房產(chǎn)

D.自用房產(chǎn)

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.銀行按揭利息支出

B.招待費支出

C.研發(fā)費用

D.廣告費用

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.出租房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.長期投資房產(chǎn)

D.自用房產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收款項

D.手續(xù)費

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.收入確認

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅減免

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？

A.房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)承租人

C.房產(chǎn)使用人

D.房產(chǎn)代管人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.用于個人和家庭的支出

B.用于非法目的的支出

C.用于贊助、捐贈的支出

D.用于職工福利的支出

2.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配利潤

C.將外購的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于對外捐贈

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅的即征即退政策？

A.納稅人出口貨物勞務(wù)，實行零稅率

B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照一定比例退還增值稅

C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易計稅方法

D.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，享受稅收優(yōu)惠政策

4.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.綜合計算征收

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于永久性差異？

A.國內(nèi)外稅收政策的差異

B.市場條件的變化

C.企業(yè)會計準則的變化

D.會計政策和會計估計的變化

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？

A.房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)共有人

C.房產(chǎn)代管人

D.房產(chǎn)使用人

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？

A.享受優(yōu)惠的條件

B.優(yōu)惠政策的期限

C.優(yōu)惠政策的范圍

D.優(yōu)惠政策的申報程序

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.加計扣除研發(fā)費用

D.投資抵免應(yīng)納稅所得額

9.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收款項

D.手續(xù)費

10.下列哪些情形下，企業(yè)需要繳納土地增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出讓國有土地使用權(quán)

C.以土地使用權(quán)投資入股

D.以土地使用權(quán)抵債

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括國內(nèi)外取得的各種所得。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)所得額的影響。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，與使用權(quán)無關(guān)。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

6.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

7.個人購買商業(yè)健康保險可以享受個人所得稅的專項附加扣除。（）

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計算方法上沒有區(qū)別。（）

9.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后，仍需按照稅法規(guī)定繳納相應(yīng)的稅款。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將實際發(fā)生的費用與稅法規(guī)定的費用進行比對，按實際發(fā)生額扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.闡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場景。

6.簡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意的幾個關(guān)鍵問題。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×17%-17=23萬元。

3.D

解析思路：出售房屋后，所得款項用于購買車輛不屬于免稅條件。

4.A

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=200×20%=40萬元。

5.A

解析思路：交通補貼屬于工資薪金所得的一部分。

6.B

解析思路：招待費支出屬于企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項目。

7.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額即為稅法規(guī)定的所得額。

8.C

解析思路：代收款項屬于增值稅的價外費用。

9.B

解析思路：工資薪金所得稅=（實際發(fā)生工資薪金總額-計稅工資總額）×稅率=（2000-1800）×25%=100萬元。

10.C

解析思路：個人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及利息、股息、紅利所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%等征收率。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和綜合計算征收。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的永久性差異包括國內(nèi)外稅收政策的差異、市場條件的變化、企業(yè)會計準則的變化。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)所有人、房產(chǎn)共有人、房產(chǎn)代管人和房產(chǎn)使用人。

7.ABCD

解析思路：享受稅