內(nèi)控試題及答案

內(nèi)控試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工福利待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全答案：B2.以下屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部審計C.企業(yè)文化答案：C3.不相容職務(wù)分離不包括（）A.授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.采購與付款C.會計記錄與財產(chǎn)保管答案：B4.企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險的策略是（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險承受答案：C5.控制活動不包括（）A.預(yù)算控制B.績效考評控制C.市場調(diào)研答案：C6.下列不屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是（）A.信息收集B.信息系統(tǒng)C.風(fēng)險應(yīng)對答案：C7.對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的是（）A.監(jiān)事會B.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)C.財務(wù)部門答案：B8.企業(yè)在梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）A.各機(jī)構(gòu)間的職責(zé)權(quán)限B.員工數(shù)量C.辦公場地大小答案：A9.采購業(yè)務(wù)中，驗收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是（）A.采購價格不合理B.驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確C.付款方式不當(dāng)答案：B10.銷售業(yè)務(wù)的起點是（）A.客戶信用管理B.銷售定價C.銷售計劃答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.內(nèi)部環(huán)境主要包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE3.風(fēng)險評估的步驟包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD4.控制活動的方法有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE5.信息與溝通中的信息來源包括（）A.內(nèi)部信息B.外部信息C.歷史信息D.未來預(yù)測信息答案：AB6.內(nèi)部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.外部審計監(jiān)督D.媒體監(jiān)督答案：AB7.企業(yè)在資金活動中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險有（）A.籌資決策不當(dāng)B.投資決策失誤C.資金調(diào)度不合理D.資金活動管控不嚴(yán)答案：ABCD8.采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險包括（）A.采購計劃安排不合理B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)C.采購驗收不規(guī)范D.付款審核不嚴(yán)答案：ABCD9.銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險有（）A.銷售政策和策略不當(dāng)B.客戶信用管理不到位C.銷售過程存在舞弊行為D.賬款回收不力答案：ABCD10.資產(chǎn)管理的風(fēng)險包括（）A.存貨積壓或短缺B.固定資產(chǎn)更新改造不夠C.無形資產(chǎn)權(quán)屬不清D.資產(chǎn)處置不當(dāng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制只對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。（）答案：錯2.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）答案：錯3.授權(quán)審批控制就是對所有業(yè)務(wù)都進(jìn)行審批。（）答案：錯4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。（）答案：對5.企業(yè)應(yīng)將所有風(fēng)險都降低到最小。（）答案：錯6.信息系統(tǒng)可以完全替代人工進(jìn)行內(nèi)部控制。（）答案：錯7.采購人員可以兼任驗收人員。（）答案：錯8.銷售合同的審批與簽訂可以是同一人。（）答案：錯9.固定資產(chǎn)的日常維護(hù)可以不進(jìn)行控制。（）答案：錯10.企業(yè)的內(nèi)部控制制度一旦制定就不能更改。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，保證會計信息真實可靠，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險防范能力。2.說明風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些？答案：風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險規(guī)避，即回避高風(fēng)險事項；風(fēng)險降低，采取措施降低風(fēng)險發(fā)生可能性或影響程度；風(fēng)險分擔(dān)，借助他人力量分擔(dān)風(fēng)險；風(fēng)險承受，對在風(fēng)險承受度內(nèi)的風(fēng)險不采取措施。3.簡述采購業(yè)務(wù)中付款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點。答案：付款環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點包括嚴(yán)格審核采購發(fā)票、結(jié)算憑證等單據(jù)，確保付款金額準(zhǔn)確；依據(jù)合同約定和審批流程付款；定期與供應(yīng)商對賬，防止付款錯誤或舞弊。4.銷售業(yè)務(wù)中客戶信用管理的要點是什么？答案：要點有收集客戶信用資料，評估客戶信用狀況，設(shè)定信用額度和信用期限；跟蹤客戶信用情況，及時調(diào)整信用政策；對信用不良客戶采取措施，降低壞賬風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何有效建立內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制？答案：應(yīng)建立日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合機(jī)制。日常監(jiān)督貫穿業(yè)務(wù)流程，專項監(jiān)督針對特定事項。內(nèi)部審計獨(dú)立開展工作，定期評價內(nèi)部控制有效性。鼓勵員工舉報違規(guī)，同時管理層重視監(jiān)督結(jié)果并及時整改。2.分析企業(yè)在資金活動中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險及應(yīng)對措施。答案：重大風(fēng)險如籌資不當(dāng)致資金成本過高或債務(wù)危機(jī)，投資失誤致資產(chǎn)損失，資金調(diào)度不合理影響運(yùn)營。應(yīng)對措施包括科學(xué)決策籌資投資，合理安排資金調(diào)度，加強(qiáng)資金活動管控與監(jiān)督。3.探討如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。答案：完善治理結(jié)構(gòu)，明確各部門權(quán)責(zé)；加強(qiáng)人力資源管理，吸引培養(yǎng)優(yōu)秀人才；培育良好企業(yè)文化，強(qiáng)化員工內(nèi)控意識；健全內(nèi)部審計，發(fā)揮監(jiān)