咨詢公司發(fā)票管理制度

咨詢公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票的開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，不得延誤。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于與一般納稅人客戶發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于與小規(guī)模納稅人客戶及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)往來。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及的其他類型發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等。（二）適用范圍1.公司提供的各類咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等，應(yīng)根據(jù)客戶要求開具相應(yīng)發(fā)票。2.公司采購貨物、接受勞務(wù)等支出，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票。三、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收。4.定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計、分析和報告。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，及時、準(zhǔn)確地向財務(wù)部門提供開票信息。2.負(fù)責(zé)取得與業(yè)務(wù)相關(guān)的合法有效發(fā)票，并及時傳遞給財務(wù)部門。3.配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理的相關(guān)工作，如發(fā)票的核對、查詢等。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管和使用。2.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的購買、領(lǐng)取等工作。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.對于增值稅專用發(fā)票，購買方的開票信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）必須準(zhǔn)確無誤，不得漏填、錯填。（二）開票流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)完成情況，填寫《開票申請單》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票金額、開票內(nèi)容、發(fā)票類型等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《開票申請單》提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對開票信息進(jìn)行審核，審核無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財務(wù)人員在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，并將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請單》，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票。2.因客戶信息變更等原因，需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，提供相關(guān)證明材料，財務(wù)部門審核后重新開具發(fā)票，并收回原發(fā)票。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)等支付款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票上的開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容填寫齊全、清晰；發(fā)票號碼與機(jī)打號碼一致，發(fā)票代碼與發(fā)票號碼對應(yīng)關(guān)系正確。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，并在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票按照發(fā)票類型、開票日期等進(jìn)行整理，粘貼在《發(fā)票粘貼單》上，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，然后提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后，辦理報銷等相關(guān)手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票虛假等，財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)人員及時與收款方聯(lián)系，重新取得合法有效的發(fā)票。2.因取得不符合規(guī)定發(fā)票導(dǎo)致公司無法正常報銷或抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等損失的，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)責(zé)任。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營活動中按規(guī)定開具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置《發(fā)票使用登記簿》，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、領(lǐng)用、退回、作廢等情況。2.發(fā)票領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用人應(yīng)在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.發(fā)票使用過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失等。4.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，同時在《發(fā)票使用登記簿》上注明作廢原因及日期。七、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票的安全保管。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限及銷毀1.發(fā)票保管期限屆滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，詳細(xì)說明發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼、保管期限等信息，并附發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿復(fù)印件。2.《發(fā)票銷毀申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀記錄上簽字確認(rèn)。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的相關(guān)資料和情況。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時整改，并接受相應(yīng)的處罰。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如開具虛假發(fā)票、未按規(guī)定時限開具發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛假發(fā)票、應(yīng)取得未取得發(fā)票等。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、擅自銷毀發(fā)票等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究1.對于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相