國際結(jié)算（第二版）許南全套教案課件

國際結(jié)算第一章緒論第一章緒論第一節(jié)國際結(jié)算的定義、分類及內(nèi)容第二節(jié)國際結(jié)算的起源與發(fā)展第三節(jié)銀行在國際結(jié)算中的作用第四節(jié)與國際結(jié)算有關(guān)的國際慣例第五節(jié)國際結(jié)算中得銀行網(wǎng)絡(luò)第一節(jié)國際結(jié)算的定義、分類及內(nèi)容一、國際結(jié)算的概念

國際結(jié)算是指處于不同國家或不同貨幣區(qū)的自然人、法人或政府機(jī)關(guān)，由于經(jīng)濟(jì)、文化和政治的交流，產(chǎn)生的以貨幣表現(xiàn)得債權(quán)債務(wù)，以及通過銀行辦理貨幣收付以清算這種債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)活動。要點(diǎn)：1.清償債權(quán)、債務(wù)

2.運(yùn)用某種手段和支付方式辦理

3.實(shí)現(xiàn)貨幣資金的跨國轉(zhuǎn)移二、國際結(jié)算的分類國際結(jié)算國際貿(mào)易結(jié)算國際非貿(mào)易結(jié)算國際貨物貿(mào)易結(jié)算政府的援助、捐贈國際服務(wù)貿(mào)易結(jié)算買賣大米、機(jī)器、石油等運(yùn)輸、信息、金融等僑民匯款由非貿(mào)易的活動引起的貨幣支付與結(jié)算實(shí)物商品輸入輸出所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的結(jié)算服務(wù)商品的交易所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的結(jié)算三、國際結(jié)算的基本內(nèi)容

（一）國際結(jié)算的支付工具國際結(jié)算的支付工具是票據(jù)：本票、匯票、支票（二）國際結(jié)算方式1.傳統(tǒng)結(jié)算方式：匯款、托收、信用證2.新型結(jié)算方式：備用信用證、保函、保理和福費(fèi)廷（三）國際結(jié)算中的單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)、金融單據(jù)、商業(yè)單據(jù)等第二節(jié)國際結(jié)算的起源與發(fā)展國際結(jié)算是伴著國際貿(mào)易的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，也是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展的。同時，國際結(jié)算與各國生產(chǎn)力水平的發(fā)展?fàn)顩r、科學(xué)技術(shù)水平的提高和金融、運(yùn)輸及保險業(yè)務(wù)的發(fā)展密切相關(guān)。一、易貨貿(mào)易階段最初的國際貿(mào)易結(jié)算是通過易貨來完成的，即以物易物。二、現(xiàn)金結(jié)算階段A.條件：黃金、白銀及其他金屬鑄幣稱為一般等價物并充當(dāng)世界貨幣后，產(chǎn)生了現(xiàn)金結(jié)算。B.缺點(diǎn)：攜帶不方便、不安全、交易成本高三、非現(xiàn)金結(jié)算階段概念：指不直接使用現(xiàn)金，而是使用代替現(xiàn)金起流通作用和支付作用的票據(jù)來結(jié)算國家間的債權(quán)債權(quán)的結(jié)算方式。萌芽：11世紀(jì)，地中海沿岸國家商人使用字據(jù)代替現(xiàn)金。發(fā)展：16-17世紀(jì)，歐洲國家開始使用票據(jù)成熟標(biāo)志：19世紀(jì)末，歐洲各國相繼出臺票據(jù)法產(chǎn)生的關(guān)鍵：銀行的介入四、電訊結(jié)算階段信息時代到來，國際結(jié)算業(yè)務(wù)開始應(yīng)用電子商務(wù)技術(shù)，標(biāo)志著電訊結(jié)算階段的開始。體現(xiàn)：銀行普遍使用SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication,環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會）第三節(jié)銀行在國際結(jié)算中的作用一、賬戶資金結(jié)算與清算（1）美元資金清算系統(tǒng)a.CHIPS（ClearingHouseInter-bankPaymentSystem，美國同業(yè)銀行收付系統(tǒng)）b.FEDWIRE（FederalReserveWireNetwork，聯(lián)邦儲備通信系統(tǒng)）（2）歐元資金清算系統(tǒng)a.CHAPS（ClesringHouseAutomatedPaymentSystem，英國倫敦同業(yè)銀行自動收付系統(tǒng)）b,TARGET(Trans-EuropeanAutomatedReal-TimeGrossSettlementExpressTransferSystem歐洲間實(shí)時全額自動清算系統(tǒng))（3）人民幣資金清算系統(tǒng)CNAPS（ChinaNationalAdvancedPaymentSydtem，中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）（4）國際銀行的通信系統(tǒng)SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication，環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會）二、國際貿(mào)易融資銀行對國際貿(mào)易的融資很大部分是與結(jié)算方式相結(jié)合的。匯款銀行只負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移資金，沒有融資作用托收出口商的融資：出口托收押匯、票據(jù)貼現(xiàn)進(jìn)口商的融資：擔(dān)保提貨信用證開證行負(fù)有第一性的付款義務(wù)責(zé)任，這種方式本身就是對進(jìn)口商的融資和信用擔(dān)保，也給出口商帶來了許多融資便利保理、保函、福費(fèi)廷等兼具融資和支付兩方面功能三、風(fēng)險擔(dān)保在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，買賣雙方利益不一致進(jìn)出口雙方缺乏信任。銀行作為第三方參與，為雙方提供中介服務(wù)和安全障，使得進(jìn)、出口商能有效地規(guī)避風(fēng)險。四、資信調(diào)查與咨詢服務(wù)銀行憑借自己掌握社會資金再分配的權(quán)利及與企業(yè)廣泛聯(lián)系的特殊地位，以及自身的良好信譽(yù)，可以向人們提供相關(guān)的可靠消息。比如為客戶提供理財服務(wù)和金融信息。第四節(jié)與國際結(jié)算有關(guān)的國際慣例一、國際慣例的定義和特點(diǎn)1、定義：國際慣例是在長期的國際交往實(shí)踐中約定成俗的，是國際社會公認(rèn)的國際交往行為的慣常模式、規(guī)則和原則等，對當(dāng)事人之間的關(guān)系、權(quán)利和義務(wù)有明確的規(guī)范。2、特點(diǎn)：國際性公正性權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)性二、國際慣例與國際法、合同之間的關(guān)系1.國際慣例與國際法的關(guān)系國際法是法律，國際慣例不具有法律上的強(qiáng)制性，當(dāng)事人可自行決定是否采用。一旦當(dāng)事人在合同中采用國際慣例，該項(xiàng)國際慣例就具有法律效力。2.國際慣例和合同的關(guān)系合同中可以援引國際慣例，也可以明確表述不適用某國際慣例。當(dāng)合同對某些細(xì)節(jié)沒有規(guī)定是，國際慣例可以做為對合同相關(guān)規(guī)定的一種解釋和補(bǔ)充。三、主要的國際慣例

1.與票據(jù)相關(guān)的國際慣例：(1)英國1882年《票據(jù)法》(UKBillofExchangeActof1882)(2)美國1952年《統(tǒng)一商法典》(USUniformCommercialCodeof1952)(3)日內(nèi)瓦1930年《統(tǒng)一匯票本票法公約》(ConventionontheUnificationoftheLawRelatingtoBillsofExchangeandPromissoryNotes)(4)日內(nèi)瓦1931年《統(tǒng)一支票法公約》(ConventionProvidingaUniformLawofCheques)(5)《聯(lián)合國國際匯票和國際本票公約》(ConventiononInternationalBillofExchangeandInternationalPromissoryNoteoftheUnitedNations)2.與結(jié)算方式相關(guān)的國際慣例

（1）托收統(tǒng)一規(guī)則，國際商會第522號出版物，URC522(UniformRulesforCollections,ICCPublicationNo.522)（2）跟單信用證統(tǒng)一慣例，國際商會第600號出版物，UCP600(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,ICCPublicationNo.600)（3）國際備用信用證慣例，ISP98(InternationalStandbuPractices,ICCPublicationNo.590)（4）)《合同保函統(tǒng)一規(guī)則》(國際商會第524號出版物,URCB524,特別針對保險業(yè)適用)（5）見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則，國際商會第758號出版物，URDG758(UniformRulesforDemandGuarantees,ICCPublicationNo.758)

(6)銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則，國際商會第725號出版物URR725(UniformRulesforBank-to-bankReimbursementsunderDocumentaryCredits,ICCPublicationNo.725)(7)合同保函統(tǒng)一規(guī)則，國際商會第524號出版物，UECB524(UniformRulesonContractBonds,ICCPublicationNO.524)(8)國際保理業(yè)務(wù)通用規(guī)則，GRIF（GeneralRulesforInternationalFactoring）(9)關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)，ISBP745(InternationalStandardBankingPracticefortheExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits)(10)2020年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，

INCOTERMS2020(InternationalRulesfortheInterpretationofTradeTerms)3.與運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)的國際慣例《海牙規(guī)則》(HagueRu1es：H.R.)《海牙—維斯比規(guī)則》(Hague-VisbyRules)《漢堡規(guī)則》(Hamburgrules)第五節(jié)國際結(jié)算中的銀行網(wǎng)絡(luò)一、代理行(CorrespondentBank)

代理行是指兩家不同國籍的銀行通過相互委托辦理業(yè)務(wù)而建立往來關(guān)系。（一）代理行關(guān)系的建立三個步驟

1、考察了解對方銀行的資信

2、簽訂代理協(xié)議并互換控制文件

3、雙方銀行確認(rèn)控制文件三種控制文件：密押(TestKey)印鑒(AuthorizedSignature)費(fèi)率表(TemsandConditions)（二）代理行的種類1、賬戶行賬戶行是指代理行之間單方或雙方相互在對方銀行開立了賬戶的銀行。往賬--國內(nèi)銀行在國外開立的賬戶來帳--外國銀行將賬戶開在本國銀行2、非賬戶行非賬戶行是指建立了代理行關(guān)系但互相之間沒有開立賬戶的銀行。（三）代理行的選擇首選母國銀行在境外的分支機(jī)構(gòu)（姊妹行）優(yōu)點(diǎn)：了解全面、安全、資金回籠效率高、有效的分擔(dān)風(fēng)險和分享利潤第二位國外的賬戶行優(yōu)點(diǎn)：加快資金劃轉(zhuǎn)及有效控制風(fēng)險第三位非賬戶行缺點(diǎn)：操作復(fù)雜耗費(fèi)時間二、商業(yè)銀行的其他海外分支機(jī)構(gòu)（一）代表處(RepresentativeOffice)（二）辦事處(AgencyOffice)（三）分行與支行(BranchorSub-Branch)（四）附屬銀行(SubsidiaryBank)（五）聯(lián)營銀行(AffiliatedBank)（六）銀團(tuán)銀行(ConsortiumBank)國際結(jié)算第二章國際結(jié)算中的票據(jù)第二章國際結(jié)算中的票據(jù)第一節(jié)票據(jù)概述第二節(jié)匯票第三節(jié)本票第四節(jié)支票第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)（Bills）的概念從廣義上講，票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)，是某人的，不在其實(shí)際占有下的金錢或商品的所有權(quán)的證據(jù)，它可以指所有商業(yè)上作為物權(quán)憑證的各種單據(jù)（DocumentsofTitle）和金融票據(jù)（FinancialDocuments），包括股票、債券、匯票、本票、提單、倉單等；從狹義上講，票據(jù)是指金融票據(jù)，即依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為目的的有價證券，包括匯票、本票和支票。二、票據(jù)的特性票據(jù)的特性流通性（Negotiability）要式性（RequisiteinForm）文義性（WordsRestriction）返還性（Returnability）提示性（Presentment）無因性（Non-causativeNature）（一）流通性（Negotiability）流通轉(zhuǎn)讓性是票據(jù)的基本特性。各國票據(jù)法都規(guī)定票據(jù)僅憑交付或經(jīng)適當(dāng)背書后交付給受讓人即可合法完成轉(zhuǎn)讓手續(xù)，不需通知票據(jù)上的債務(wù)人。區(qū)別：流通轉(zhuǎn)讓（Negotiation）簡稱流通,又稱議付、議讓等，是指不受其他權(quán)益約束的轉(zhuǎn)讓之權(quán)。票據(jù)在流通轉(zhuǎn)讓的手續(xù)上，勿需通知原債務(wù)人、僅憑交付或背書后交付即可。在權(quán)利讓渡方面，只要受讓人善意地支付了對價，就可以獲得充分完整的票據(jù)權(quán)利。讓與（Assignment）也可稱過戶轉(zhuǎn)讓或簡稱過戶，是指一般債權(quán)的讓與或過戶，如股票、債券之類的憑證，就可以讓與的方式轉(zhuǎn)讓。特點(diǎn)：1在讓與的手續(xù)上必須以書面形式通知原債務(wù)人，使其了解讓與的事實(shí)；2受讓人的權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。交付轉(zhuǎn)讓（Transfer）有時稱交付（Delivery）,是指物權(quán)憑證（如提單、保險單、倉單等）的轉(zhuǎn)讓?？梢詢H憑交付或加上適當(dāng)背書而轉(zhuǎn)讓。其與過戶轉(zhuǎn)讓的區(qū)別在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)時不需對原債務(wù)人另作通知。（二）無因性（Non-causativeNature）票據(jù)是一種不要過問原因的證券，這里所說的原因是指產(chǎn)生票據(jù)上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的原因。票據(jù)的原因是票據(jù)的基本關(guān)系，包括兩個方面的內(nèi)容：一是指出票人與付款人之間的資金關(guān)系。二是指出票人與付款人，以及票據(jù)的背書人與被背書人之間的對價的關(guān)系。但票據(jù)的轉(zhuǎn)讓不受票據(jù)原因的影響，也就是說，票據(jù)受讓人無需調(diào)查這些原因，對取得票據(jù)的原因也不負(fù)證明責(zé)任，只要票據(jù)記載合格，就有取得票據(jù)文義載明的權(quán)利，票據(jù)的這種無因性才使得票據(jù)可以流通。（三）要式性（RequisiteinForm）所謂要式，是指票據(jù)的文字記載必須符合法定的形式要求。票據(jù)法規(guī)定的必要項(xiàng)目，票據(jù)上面必須齊全，各項(xiàng)必要項(xiàng)目還必須符合規(guī)定，否則就不能產(chǎn)生票據(jù)的效力。各國法律對于票據(jù)所必須具備的形式條件都做了具體的規(guī)定，當(dāng)事人不能隨意加以變更。注：流通性、無因性和要式性稱為流通票據(jù)三大基本特征。這三大性質(zhì)是緊密相連的，流通性是核心，無因性與要式性是必要的補(bǔ)充。（四）提示性（Presentment）

票據(jù)上債權(quán)人（收款人或持票人）請求債務(wù)人（付款人）履行票據(jù)義務(wù)時，必須向付款人提示票據(jù)，才能請求付給票款。（五）返還性（Returnability）票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時，應(yīng)將簽收的票據(jù)交還給付款人，從而結(jié)束票據(jù)的流通。票據(jù)經(jīng)正當(dāng)付款即被解除責(zé)任并歸還至付款人的檔案。由于票據(jù)的返還性，它不能夠無限期地流通，在到期日被付款后其流通結(jié)束（六）文義性（WordsRestriction）文義即文字上的含義或其思想內(nèi)容，指票據(jù)的效力是由文字的含義來決定，債權(quán)人和債務(wù)人之間只受文義的約束，債權(quán)人不得以票據(jù)上未記載的事項(xiàng)向債務(wù)人有所主張，債務(wù)人也不能用票據(jù)上未記載的事項(xiàng)向債權(quán)人有所抗辯。三、票據(jù)的作用票據(jù)的作用結(jié)算作用在非現(xiàn)金結(jié)算條件下，票據(jù)就是一種能起到貨幣支付功能和結(jié)算作用的支付工具。信用作用票據(jù)是建立在信用基礎(chǔ)上的支付憑證。由于票據(jù)的無因性和流通性，票據(jù)上所體現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系穩(wěn)定而且單純，因而它成為一種相當(dāng)好的信用保障憑證。流通作用票據(jù)可以僅憑交付或適當(dāng)背書后即可轉(zhuǎn)讓，受讓人背書后還可再轉(zhuǎn)讓，而且背書的次數(shù)越多，該票據(jù)的付款擔(dān)保性就越強(qiáng)。抵銷債務(wù)作用國與國之間發(fā)生的貨幣收付可以用票據(jù)來軋抵，以沖銷國際間的債權(quán)債務(wù)。發(fā)生在兩國幾個商人之間的交易，如果交易金額相等，就可以通過開立匯票來抵消相互之間的債權(quán)債務(wù)。四、票據(jù)的法律體系兩大法系英美法系英國《1882年票據(jù)法》(BEA)美國《統(tǒng)一商法典》大陸法系《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》（ULB&ULC）英美法系:（一）英國《1882年票據(jù)法》（BillofExchangeAct，1882）規(guī)定了匯票和本票的票據(jù)法規(guī)，并將支票包括在匯票之內(nèi)。其主要特點(diǎn)：第一，制定了一套完整的票據(jù)流通制度，使票據(jù)能夠充分發(fā)揮流通工具的重要作用，從法律上保護(hù)了票據(jù)的流通；第二，從法律上保護(hù)和發(fā)揮票據(jù)的信用工具和流通工具的作用；第三，在銀行處理的大量票據(jù)業(yè)務(wù)中，適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)銀行權(quán)益，提高銀行效率。（二）美國統(tǒng)一商法典美國于1897年開始施行《統(tǒng)一流通票據(jù)法》（UniformNegotiableInstrumentsLaw）,包括匯票、本票及支票。1952年美國制定了《統(tǒng)一商法典》，1962年修訂，其中第三章商業(yè)票據(jù)即是關(guān)于匯票、本票和支票的法規(guī)。美國的票據(jù)法律是在英國票據(jù)法的基礎(chǔ)上發(fā)展而成的。英國、美國及一些英聯(lián)邦成員國如加拿大、澳大利亞、印度、巴基斯坦的票據(jù)法均屬于英美法系。大陸法系：日內(nèi)瓦統(tǒng)一法/日內(nèi)瓦公約包括1930年簽訂的《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法公約》（UniformLawonBillsofExchangeandPromissoryNotes,1930）和1931年簽訂的《日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票法公約》（UniformLawonCheques,1931）。《日內(nèi)瓦公約》的簽訂逐步消除了歐洲大陸各國在票據(jù)法上的分歧。因《日內(nèi)瓦公約》的參加國大部分為歐洲大陸國家，故人們習(xí)慣將其稱為大陸法系。但由于英美等國拒絕參加日內(nèi)瓦公約，出現(xiàn)了大陸法系與英美法系并存的局面。聯(lián)合國國際匯票和國際本票公約與聯(lián)合國國際支票公約1973年擬定了《聯(lián)合國國際匯票與國際本票公約（草案）》和《聯(lián)合國國際支票公約（草案）》，經(jīng)過十余年的討論和修改，1988年已獲通過，定名為《聯(lián)合國國際匯票和國際本票公約》和《聯(lián)合國國際支票公約》。迄今為止，由于簽字國尚未達(dá)到規(guī)定的數(shù)量，公約尚未生效。中華人民共和國票據(jù)法我國于1995年5月制定了《中華人民共和國票據(jù)法》，（以下簡稱《票據(jù)法》），并于1996年1月1日生效，2004年進(jìn)行了修訂，共一百一十條?！镀睋?jù)法》涉及了國內(nèi)和國際匯票、本票和支票。我國《票據(jù)法》的出臺和修訂，標(biāo)志著中國票據(jù)法完成了與國際票據(jù)法的對接。我國票據(jù)法共有7章110條，在適用范圍上，既適用于國內(nèi)票據(jù)，又適用于涉外票據(jù)（包括出票、背書、承兌、保證、付款等行為）。在形式上采取匯票、本票、支票統(tǒng)一立法的方式。第二節(jié)匯票一、匯票（Billofexchange/Draft）的定義根據(jù)《英國票據(jù)法》：Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting，addressedbyonepersontoanother，signedbythepersongivingit，requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.（匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間向特定的人或其指定的人或來人無條件第地支付一定金額的命令。）根據(jù)我國票據(jù)法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票樣式1圖片來源：/view/ffc9341155270722192ef7d6.html二、匯票的必要項(xiàng)目1寫明其為“匯票”的字樣2無條件的支付命令3出票地點(diǎn)和日期4付款期限5一定金額貨幣6付款人名稱和付款地點(diǎn)7收款人名稱8出票人名稱和簽字ACCEPTED12thApril,2005

DueOn11thJuly,2005

ForBankofEurope,London(Signed)

⑤

③ExchangeforGBP5000.00,Beijing,5thApril,2005④

②

⑦At90daysaftersightpaytoCCo.orOrder⑤ThesumofGreatBritishpoundsfivethousandonly⑥ToBandofEurope,⑧ForACompanyLondonBeijing

⑧(signature)（一）寫明“匯票”字樣（“BillofExchange”Wording）——匯票上注明“匯票”字樣的目的在于與其他票據(jù)如本票、支票加以區(qū)別，以免混淆。如“ExchangeforGBP5000.00”或“DraftforUSD57690.00”。（二）無條件的支付命令（UnconditionalOrdertoPay）——不允許在匯票上記載付款條件，因?yàn)閰R票的付款必須是無條件的。（三）出票地點(diǎn)(PlaceofIssue)——我國《票據(jù)法》規(guī)定：匯票上未記載出票地點(diǎn)，則出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。（四）出票日期（DateofIssue）——作用：1．決定匯票提示期限；2．決定到期日；3．決定出票人的行為能力。（五）付款期限（Tenor）——付款期限有即期和遠(yuǎn)期之分：即期付款，也叫見票即付:atsight/ondemandpayto(只需要做一次提示，提示當(dāng)日就是付款日期。)遠(yuǎn)期付款,需要做兩次提示,付款日期的確定有一下幾種形式：（1）出票后定期付款：atXXXdaysafterdatepayto（2）見票后定期付款：atXXXdaysaftersightpayto（3）定日付款（Payableatafixeddate）。如：On6thNov.2003fixedpayto...(2003年11月6日這一天，付給......)遠(yuǎn)期匯票到期日的計算，實(shí)務(wù)中一般遵循以下原則（1）“期之末日付款”。匯票的到期日均為票載付款期限的最后一日。（2）“假日順延”。如到期日是非營業(yè)日，即順延下一個營業(yè)日為到期日。（3）“算尾不算頭”。如：1993年6月1日見票，30天后付款，到期日應(yīng)該為7月1日，也就是6月2日起算的第30天。（4）“月為日歷月”。如：2月29日后的1個月是3月29日而不是3月31日；1月31日后的1個月是2月28日（閏年是29日。（5）“月之同日為到期日”。如1993年6月1日為見票日、承兌日或特定日，1個月的到期付款日為7月1日，2個月的到期付款日為8月1日。（6）“無同日即為月之末日”。（Ifthereisnocorrespondingdatethenitisdueonthelastofthatmonth.）。如見票承兌日或特定日為1月31日，見票1、2或3個月后付款，應(yīng)分別在2、3或4月份的同日到期付款。按以月之末日為到期日。則到期日分別為2月28日（閏年為2月29日）、3月31日或4月30日。（六）確定的金額（CertaininMoney）——匯票的金額由貨幣名稱和金額兩部分構(gòu)成，金額一般保留兩位小數(shù)。并且金額必須是確定的，不能模棱兩可。如：USD1000.00（七）付款人名稱和付款地點(diǎn)（NameofDraweeandPlaceofPayment）——付款人的名稱地址必須書寫清楚，以便持票人向它提示要求承兌或付款。付款地涉及到適用法律，在付款地發(fā)生的承兌付款等行為，都適用于付款地的法律。（八）收款人名稱（NameofPayee）——匯票上“收款人”的記載，通常稱為“抬頭”，根據(jù)抬頭的不同寫法，確定匯票的可流通性或不可流通性。（九）出票人名稱和簽字（DrawerandHisSignature）——凡出具匯票并在其上簽字的人，就是票據(jù)債務(wù)人。匯票的抬頭，分為以下三種類型：限制性抬頭（RestrictiveOrder）——不能轉(zhuǎn)讓例如paytoAonly；paytoAnottransferable或paytoA，且在匯票的其它文字中出現(xiàn)“nottransferable”字樣指示性抬頭（Demonstrativeorder）例如paytotheorderof；paytoAororder或paytoA，且匯票其它文字無“不可轉(zhuǎn)讓”字樣空白抬頭（Payabletobearer）——無需背書就可轉(zhuǎn)讓例如“付給來人”或“付給持票人”(Paytobearer)——我國票據(jù)法和《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》不允許這種抬頭三、匯票的其他記載項(xiàng)目1．擔(dān)當(dāng)付款人（PersonDesignedasPayer）：在匯票載明付款人后，再說明由第三者執(zhí)行付款，該第三者稱為擔(dān)當(dāng)付款人。2．預(yù)備付款人（RefereeinCaseofNeed）：出票人在匯票上載明付款人后，還記載一個付款地的第三人作為預(yù)備付款人，萬一付款人拒付，持票人可向預(yù)備付款人提示（包括提示承兌和提示付款）。3．免作拒絕證書（ProtestWaived）：票據(jù)上記明免作拒絕證書的，持票人在遭到拒付時無需作拒絕證書，從而追索時也無需出示拒絕證書。4．付一不付二（PaytheFirst(SecondBeingUnpaid)）：商業(yè)匯票往往一套兩張，但只是代表一筆債務(wù)，故而需在兩張匯票上分別注明“付一不付二”及“付二不付一”。5．無追索權(quán)（WithoutRecourse）：出票人在票面寫上“無追索權(quán)”字樣，就是免除對出票人的追索權(quán)。背書人也可在他簽名之上作同樣記載，就是免除對背書人的追索權(quán)。

如:WithoutrecoursetousForACo.Ltd,.LondonSignature四、匯票的當(dāng)事人（一）匯票當(dāng)事人之間的關(guān)系：出票人收款人/第一背書人被背書人/持票人付款人/承兌人被背書人/背書人出票資金關(guān)系請求承兌或付款（二）匯票的三個基本當(dāng)事人出票人（drawer）：即簽發(fā)匯票并交付匯票的人，進(jìn)出口業(yè)務(wù)中就是出口商。受票人（drawee）/付款人（payer）：即接受出票人開出的的匯票及相應(yīng)的支付命令的人。匯票的受票人不是匯票上的債務(wù)人，持票人不能強(qiáng)迫其付款收款人（payee）：是匯票的債權(quán)人，也是第一持票人，他有權(quán)獲得票面上的金額。

（二）其他當(dāng)事人1．承兌人（Acceptor）：承兌人是在遠(yuǎn)期匯票上簽字承諾付款的付款人。一旦承兌后，承兌人就成為主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人，而且該項(xiàng)主債務(wù)在票據(jù)失效之前不能撤銷。2.背書人（Endorser）:以轉(zhuǎn)讓為目的在匯票背面簽章并交受讓人的人。一張匯票可以出現(xiàn)多個背書人，但第一個背書人一定是收款人。3.被背書人(Endorsee)：即背書的受讓人。圖片來源：

4．持票人（Holder）：持票人是指占有票據(jù)的當(dāng)事人，可以是收款人、背書人等。區(qū)別：對價持票人（Holderforvalue）：是指在取得匯票時付出一定代價的人，即受讓人必須付給轉(zhuǎn)讓人某些貨物、貨幣、勞務(wù)作為轉(zhuǎn)讓的代價。善意持票人(Bonafideholder),也稱為正當(dāng)持票人（Holderinduecourse）是滿足以下幾個條件的人：（1）匯票在表面上是完整的、合格的、不過期的；（2）善意地支付了對價；（3）未發(fā)現(xiàn)票據(jù)的前手所有權(quán)上有缺陷。注：善意持票人是某種類型的對價持票人，這種持票人即使他的前手轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利有缺陷，他仍具有無可爭議的匯票文義上的權(quán)利。而對價持票人，不是善意持票人，不能擁有優(yōu)于前手轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利，若他的前手有權(quán)利上的缺陷，那他也有缺陷。5．保證人（Guarantor）：是指對已經(jīng)存在的票據(jù)債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保的當(dāng)事人。保證人必須指明被保證人，被保證人可以是出票人、承兌人或任一背書人。注：我國《票據(jù)法》規(guī)定保證人必須由非票據(jù)債務(wù)人充當(dāng)。五、票據(jù)行為——票據(jù)行為是指票據(jù)流通過程中，確定權(quán)利和義務(wù)或行使權(quán)力或履行義務(wù)的行為。包括：出票、背書、承兌、付款、追索、參加承兌、參加付款和保證等。退票出票提示見票承兌/付款追索。。。提示見票承兌/付款退票追索1、出票（Issue）：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其付給收款人的票據(jù)行為。分為兩個行為：一是寫成（draw）；制作票據(jù)二是交付（deliver）。交付票據(jù)2、背書（Endorsement）：指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把匯票交付被背書人的行為。包括兩個動作：一是在匯票背面簽字；二是交付給被背書人。只有經(jīng)過交付，才算完成背書行為，使其背書有效和不可撤銷。（一）常見的兩種背書注：我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票的轉(zhuǎn)讓必須使用記名背書，禁止使用空白背書。背書特別背書空白背書又稱記名背書，需要記載被背書人的名稱，并經(jīng)背書人簽字。例如：PaytotheorderofBCo.,LondonSignature空白背書是指背書人不記載被背書人的名稱，僅自己簽章的背書。當(dāng)匯票空白背書后，交付轉(zhuǎn)讓給一個不記名的受讓人，他與來人抬頭匯票的來人相同，可以不須背書，僅憑交付再行轉(zhuǎn)讓。背書的連續(xù)性

順序當(dāng)事人名稱第一第二第三第四第五

被背書人BCDEF最后的被背書人是持票人背書人A(Payee)BCDE

（二）其他背書限制性背書（RestrictiveEndorsement）：指“支付給被背書人”的指示帶有限制性詞語。帶條件背書（ConditionalEndorsement）：指“支付給被背書人”的指示是有條件的。托收背書（EndorsementforCollection）：要求被背書人按照委托他代收票款的指示，處理匯票。通常在“PaytotheorderofBBank”的前面或后面寫上“forcollection”字樣。3、提示（Presentation）：收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。包括付款提示和承兌提示4、承兌（Acceptance）：承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于匯票到期日付款給持票人的行為。承兌包括兩個動作：第一，寫明”“已承兌“字樣并簽字；第二，將以承兌的匯票交給持票人。承兌普通承兌是承兌人對出票人的指示不加限制地同意確認(rèn)。例如：Accepted(已承兌)12thApril,2005(承兌日)Dueon11thJuly,2005（到期日）ForBankofEurope帶條件的承兌是在承兌時用明白的措辭改變承兌后的效果。我國《票據(jù)法》指出，付款人承兌匯票時，不得附有條件。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。5、付款（Payment）：持票人在到期日提示匯票，經(jīng)付款人或承兌人正當(dāng)?shù)馗犊睿≒aymentinDueCourse）以后，匯款責(zé)任即被解除。正當(dāng)付款：是指付款人或承兌人在匯票到期日或到期日后善意地將票款支付給持票人。其他人（如背書人）所作的付款只是廣義付款，不能解除匯票的債權(quán)債務(wù)，只是轉(zhuǎn)移了債權(quán)。6、退票（Dishonor）：是指持票人依票據(jù)法規(guī)定做有效提示時，遭付款人或承兌人拒絕付款(Dishonorbynon-payment)或拒絕承兌(Dishonorbynon-acceptance)的行為。遭受退票的處理做好退票通知（NoticeofDishonor）：指持票人將退票事實(shí)通知前手的書面文件，其目的是要匯票債務(wù)人及早知道拒付，以便做好被追索的準(zhǔn)備。要及時取得拒絕證書（Protest）：指由退票地公證機(jī)關(guān)或其他有權(quán)公證的機(jī)構(gòu)或當(dāng)事人出具的證明退票事實(shí)的法律文件。7、追索（Recourse）：是指匯票遭到拒付時，持票人對其前手或出票人請求償還匯票金額及費(fèi)用的行為。追索對象：背書人、出票人、承兌人以及其他債務(wù)人。行使追索權(quán)必備條件：①必須在法定期限內(nèi)提示匯票；②必須在法定期限內(nèi)發(fā)出退票通知；③外國匯票遭到退票，必須在法定期限內(nèi)做成拒絕證書。追索方式：只能按債務(wù)順序由后手向前手追索。注：我國《票據(jù)法》規(guī)定，持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)，持票人為背書人的對其后手無追索權(quán)。8、參加承兌（AcceptanceforHonor）：是匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務(wù)人在得到持票人同意的情況下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種附屬票據(jù)行為，其目的是防止追索權(quán)的行使。匯票到期時，如付款人不付款，持票人可向參加承兌人提示要求付款。9、參加付款（PaymentforHonor）：與參加承兌的作用一樣，都是為了防止持票人行使追索權(quán)，維護(hù)出票人、背書人的信譽(yù)，而且兩者都可能指定任一債務(wù)人作為被參加人，所不同的是參加付款人不需征得持票人的同意，而參加承兌須經(jīng)持票人的同意；同時參加付款是在匯票拒絕付款時為之，而參加承兌則是在匯票遭拒絕承兌時為之。10、保證：匯票一般是以非匯票債務(wù)人作為保證人(Guarantor)，出票人、背書人、承兌人、參加承兌人均可作為被保證人（thePersonGuaranteed），保證人與被保人所負(fù)的責(zé)任完全相同。常見保證形式：GUARANTEEDPERAVAILPAYMENTGUARANTEDFora/cof_______Givenfor_________Signedby__________Guarantor________Signedby_________Datedon___________

SignatureDateon___________

六、匯票的分類匯票的分類根據(jù)匯票的付款時間即期匯票遠(yuǎn)期匯票根據(jù)出票人身份銀行匯票商業(yè)匯票根據(jù)承兌人身份銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票根據(jù)匯票支付使用的貨幣本幣匯票外幣匯票根據(jù)匯票的流通地域國內(nèi)匯票國際匯票根據(jù)附屬單據(jù)的情況光票跟單匯票根據(jù)當(dāng)事人的重復(fù)性普通匯票變式匯票國際結(jié)算的支付工具—匯票即期匯票：圖片來源：遠(yuǎn)期匯票：圖片來源：國際結(jié)算的支付工具—匯票銀行匯票商業(yè)匯票圖片來源：國際結(jié)算的支付工具—匯票銀行承兌匯票：圖片來源：

商業(yè)承兌匯票：圖片來源：

七、匯票的融資作用——匯票在資金融通中的作用，主要有貼現(xiàn)、融通和承兌等幾種方式。本節(jié)重點(diǎn)介紹匯票的融通和匯票的銀行承兌。1、匯票的融通（Accommodation）是指一人為了幫助另一人獲得資金融通，在沒有從后者收取對價的情況下，以出票人、承兌人或背書人的身份在匯票上簽字，從而使后者能以持票人身份將匯票轉(zhuǎn)讓而籌集資金。簽字提供幫助之人稱為融通人（AccommodationParty）,接受幫助的持票人稱為被融通人（AccommodatedParty）。注：我國《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)的簽發(fā)與取得必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，必須給付對價（稅收、繼承、贈予除外），因此禁止匯票的融通這種做法。這主要是因?yàn)槲覈钠睋?jù)業(yè)務(wù)還處于初級階段，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)尚不豐富，有必要從嚴(yán)管理以防止出現(xiàn)混亂。根據(jù)英美法律的規(guī)定，匯票的融通可以出現(xiàn)于出票、承兌或背書等行為中，但只有融通人以承兌人身份簽字的匯票才稱為融通匯票（AccommodationBill,縮寫為A/B）,其特點(diǎn)是：（1）融通人即融通匯票的承兌人通常是銀行，尤其是專營此項(xiàng)業(yè)務(wù)的票據(jù)承兌所（AcceptingHouse）或商人銀行（MerchantBank）。（2）被融通人即融通匯票的收款人，在出票與承兌時并未支付對價給融通人，因此不能要求融通人對被融通人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）若被融通人未將足額資金提前交給融通人，后者將拒付匯票。2.匯票的銀行承兌。銀行承兌匯票（Banker’sAcceptance,縮寫為B/A）,是指出票人開立一張遠(yuǎn)期匯票，以銀行作為受票人，命令它在確定的將來日期，支付一定金額給收款人。這張匯票經(jīng)受票行承兌后，承兌行就承擔(dān)到期付款的責(zé)任。持票人憑著承兌行的承兌信用保證，可將匯票請求任何銀行貼現(xiàn)，貼進(jìn)匯票的銀行，還可以立即把它出售到票據(jù)市場上，經(jīng)過出票、承兌、貼現(xiàn)、重貼現(xiàn)，獲得融資機(jī)會。銀行承兌匯票在美國較為典型。根據(jù)美國聯(lián)邦儲備法第13款的規(guī)定，流通于紐約市場的銀行承兌匯票交易，需符合以下的要求：（1）融資貨物必須是現(xiàn)時的貨運(yùn)（CurrentShipment）,即指承兌日必須在提單裝運(yùn)日的30天以內(nèi)，（2）必須向承兌銀行聲明要求融資的貨物沒有獲得其他的資助，以表示銷售貨款可以用來償還到期票款。（3）銀行承兌匯票應(yīng)跟隨單據(jù)，以示確有一筆真實(shí)的貨運(yùn)交易。（4）出口備貨融資（Pre-exportFinancing）應(yīng)將合同交來證實(shí)確有一筆出口交易，將在180天內(nèi)裝貨出口，在出口前準(zhǔn)備貨物需要融資。相關(guān)費(fèi)用：美國銀行在承兌匯票時要收取承兌手續(xù)費(fèi)，在貼現(xiàn)匯票時，收取貼息，承兌貼現(xiàn)一起辦理時就要收取這兩種費(fèi)用，把這兩種費(fèi)率合并成為一種綜合利率（All-in-rate）當(dāng)作B/A的價格報出。貼息=（1000×180×10%）÷360=50（美元）貼現(xiàn)凈款=1000－50=950（美元）例如，承兌手續(xù)費(fèi)率為1%,市場貼現(xiàn)率為年率9%，則報出綜合利率是年率10%，倘若匯票金額為1000美元，匯票期限為6個月，綜合費(fèi)用是：如貸款950美元，按到期日付出50美元的貸款利息計算，則實(shí)際利率是：

實(shí)際利率=（50/950÷180/360）×100%=10.53%

第三節(jié)

本票

一、本票的定義《英國票據(jù)法》關(guān)于本票的定義是：“Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker,engagingtopay,ondemandoratafixedordeterminablefuturetime,asumcertaininmoneyto,ortotheorderofaspecifiedpersontoortobearer.”（本票是一項(xiàng)書面的無條件的支付承諾，由一人做成，并交給另一個人，經(jīng)制票人簽名承諾即期或定期在可以確定的將來時間，支付一定金額給一個特定的人或其指定人或來人。）我國《票據(jù)法》對本票的定義是：“本票是出票人簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)”二、本票的特點(diǎn)本票的特點(diǎn)1．本票只有兩個基本當(dāng)事人：出票人和收款人2．本票是出票人自己無條件付款的書面承諾3．本票的主債務(wù)人是出票人4．遠(yuǎn)期本票無需提示承兌5．本票只能開發(fā)一張，而不是一套6．我國法律規(guī)定，本票自出票日起，最長的付款期限不得超過2個月。三、本票應(yīng)記載的事項(xiàng)及式樣（1）寫明“本票”字樣;（2）無條件支付承諾；（3）收款人或其指定人（未寫明收款人或其指定人的視為持票人）；（4）付款期限（未寫明付款期限的，視為見票即付）；（5）付款地點(diǎn)（未寫明付款地點(diǎn)的，付款人所在地視為付款地點(diǎn)）；（6）出票日期和地點(diǎn)（未寫明出票地點(diǎn)的，出票人所在地視為出票地）；（7）一定金額；（8）出票人簽字。國際結(jié)算的支付工具—本票表明“本票”的字樣無條件支付承諾一定金額收款人名稱出票日期付款地點(diǎn)出票人簽章本票樣式1圖片來源：付款期限四、本票的票據(jù)行為本票也有出票、背書、保證、付款和追索等票據(jù)行為，其做法和規(guī)定與匯票基本相似。注：在追索權(quán)的行使方面，因?yàn)楸酒钡某銎比吮仨毐ＷC付款，所以有關(guān)匯票拒絕承兌的一切情形不適用本票。本票在到期前不能進(jìn)行追索。五、本票的種類本票的分類一般本票銀行本票國際小額本票中央銀行本票流通存單國際結(jié)算的支付工具—本票一般本票：（1）即期付款本票（2）遠(yuǎn)期付款本票樣式圖片來源：PROMISSORYNOTE________On_________20____F.F_________(DateAndPlaceofIssuance)(AmountInFigures)On___________________(MaturityDate)WePromiseToPayAgainstThisNote,WithoutProtest,ToTheOrderOf(NameOfBank)TheAmountOfFrenchFrance(AmountInWords)InRepaymentOfTheCreditMadeUnderExportCreditAgreementNo._________

（NameandSignatureof）(theMaker)銀行本票銀行本票的出票人是銀行，一般在票面上注明：“Cashier’sOrder”。由于銀行發(fā)行的是見票即付、不列明收款人或其指定人的固定面額本票，實(shí)際上相當(dāng)于大面額紙幣。圖片來源：六、本票和匯票的比較匯票本票(1)匯票是一個付款命令(1)本票是一個付款承諾(2)匯票是三方票據(jù)(2)本票是兩方票據(jù)(3)遠(yuǎn)期匯票需要做承兌(3)本票重來都不需做承兌(4)承兌前，出票人對票據(jù)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；承兌后，受票人（承兌人）對票據(jù)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任

(4)本票的出票人一直對本票承擔(dān)第一性的付款責(zé)任(5)匯票一般一式兩份(5)本票只出具一份(6)當(dāng)外國匯票被拒付時，需做拒絕證書，以保留對前手的追索權(quán)。

(6)本票從來不需要做拒絕證書。

第四節(jié)

支票

一、支票的定義《英國票據(jù)法》關(guān)于支票的定義是：Achequeisabillofexchangedrawnonabankerpayableondemand.（支票是以銀行為付款人的即期匯票）。具體地說，支票（Cheque）是銀行存戶對銀行簽發(fā)的，授權(quán)銀行給某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。

我國《票據(jù)法》關(guān)于支票的定義是：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。出票人簽發(fā)支票前，先要辦理支票存款賬戶。支票存款賬戶的開立要求：①申請人開立支票存款賬戶必須使用其本名；②申請人應(yīng)當(dāng)存入一定的資金；③申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本人的簽名式樣和印鑒。二、支票應(yīng)記載的事項(xiàng)及式樣（1）寫明“支票”字樣；（2）無條件支付命令；（3）付款銀行名稱；（4）出票人簽字；（5）出票日期和地點(diǎn)（未寫明出票地點(diǎn)者，出票人所在地視為出票地點(diǎn)）；（6）付款地點(diǎn)（未寫的，付款行所在地視為付款地點(diǎn)）；（7）寫明“即期”字樣（未寫明者，仍視為見票即付）；（8）一定金額；（9）收款人或其指定人。國際結(jié)算的支付工具—支票支票樣式圖片來源：

三、支票的票據(jù)行為

支票的主票據(jù)行為依然是出票。支票也可以有背書、付款、退票、退票通知和追索等票據(jù)行為，但是支票沒有承兌行為，因?yàn)橹倍际羌雌诟犊睢Ｖ彪m然以銀行為付款人，但是退票行為時有發(fā)生，稱為支票的拒付。支票拒付一般都是出票人或收款人在支票的開立、背書等行為中有不當(dāng)做法，如出票人簽名不符、支票賬戶中存款不足、支票逾期提示等。四、支票的劃線支票的劃線是指在支票正面劃兩道平行線的行為。劃線支票只能委托銀行收款入賬，不能取現(xiàn)。支票劃線主要是為了適應(yīng)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的要求，并可防止或減少支票被冒領(lǐng)的意外事故。支票的劃線普通劃線特別劃線國際結(jié)算的支付工具—支票1、普通劃線圖片來源：.au圖片來源：3加注“banker”字樣，或加注“&Co。”字樣，或加注“記入收款人賬戶”（AccountPayee）字樣”，這是對代收行的指示，要求他將票款記入收款人賬戶。凡支票被橫跨票面地加列有簡單的兩條平行線，或簡單的兩條平行線中注有“不可流通轉(zhuǎn)讓”字樣，意指不要轉(zhuǎn)讓，如仍轉(zhuǎn)讓，受讓人的權(quán)利不得優(yōu)于前手轉(zhuǎn)讓人2.特別劃線（SpecialCrossing）凡支票被橫跨票面地加列了一家銀行的名稱，不論有無“不可流通轉(zhuǎn)讓”字樣，這樣附加就構(gòu)成一項(xiàng)劃線，該支票就被特別劃線給那家銀行。如：注：出票人和持票人都可以劃線。出票人做成普通劃線，持票人可以把它轉(zhuǎn)變成特殊劃線。出票人做成普通劃線或特別劃線，持票人可以加注“不可流通”字樣。五、支票的種類1.記名支票（ChequePayabletoOrder）：paytosb.2.來人支票（ChequePayabletoBearer）：paytobearer.3.劃線支票(CrossedCheque)4.開放支票（openCheque）可用于支取現(xiàn)金。5.保付支票（CertifiedCheque）指由付款銀行在支票上加“保付”（CertifiedtoPay）字樣并簽章。6.銀行支票（Banker’sCheque）由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行的即期匯票（Banker’sDemandDraft）。保付支票圖片來源：六、支票與匯票和本票的比較與匯票和本票相比，支票具有如下特點(diǎn)：1．所有的支票都是即期付款的，所以支票既無到期日的記載，也無承兌、參加承兌、參加付款的行為；2．支票的付款人僅限銀行；3．支票有劃線和保付制度，以防止假冒和便利流通；4．支票簽發(fā)時，出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系，即出票人在簽發(fā)支票前，已在付款銀行的支票存款賬戶中有足額存款。5．支票的基本當(dāng)事人共有三個，即出票人、付款人、收款人、這與匯票是一致的；而本票的當(dāng)事人僅兩個，即出票人和收款人。6．支票只有一張，沒有復(fù)本，這一點(diǎn)與本票相同，而匯票往往是一套。國際結(jié)算第三章匯款第三章匯款第一節(jié)匯款方式概述第二節(jié)匯款的種類第三節(jié)匯款頭寸的撥付第四節(jié)匯款的退匯第五節(jié)匯款方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用第一節(jié)匯款方式概述一、匯款的基本概念1.匯款（Remittance）是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，通過其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），使用合適的工具，將款項(xiàng)交給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。

2.“順匯”與“逆匯”

1.順匯

進(jìn)口商出口商進(jìn)口商出口商票據(jù)資金票據(jù)資金2.逆匯匯款業(yè)務(wù)涉及四個基本當(dāng)事人匯款業(yè)務(wù)四個基本當(dāng)事人.匯款人（payer）匯出行（RemittingBank）匯入行（PayingBank）收款人（Payee）第二節(jié)匯款方式的種類一、電匯匯款1.概念電匯（TelegraphicTransfer,T/T）是匯款人委托銀行以電報、電傳或環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會（SWIFT）的方式指示收款人所在地某一銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。

第二節(jié)匯款方式的種類2.電匯業(yè)務(wù)流程匯款人|債務(wù)人資金收款人|債權(quán)人匯入行匯出行

電匯申請及付匯

電匯回執(zhí)

加押電訊文件

電匯通知書

收款人收據(jù)

付款

付訖通知3、通過SWIFT系統(tǒng)的電匯方式MT100CUSTOMERTRANSFERDate960930SenttoCHASUS33REMChasemanhattannewyorkn.y:20/transactionreferencenumberTT109900/96:32A/valuedate,currencycode,amount96093USD200,000.00:50/orderingcustomerCHINAINTERNATIONALWATERANDELECTRICCORPBEIJING:57/accountwithbankBANQUENATIONALDETUNISIETUNIS:59/beneficiarycustomer/Y10-0127-033254CORPORATIONINTERNATIONALDESEAUXETDEI’ELECTRICTEDECHINE:70/detailsofpaymentREMITFORCUSTOMSDUTYETC:71A/detailsofchargesFORBENEFICIARY:72/banktobankinformationCOVERDEBITUS二、信匯匯款

信匯是指匯出行簽發(fā)信匯委托書（M/TAdivce）或付款委托書（PaymentOrder）并以航空信郵寄給匯入行，指示后者向收款人解付資金的匯款方式。

中國銀行廣州分行BANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH下列匯款，請即照解。如有費(fèi)用請日期內(nèi)扣。Guangzhou我已貸記你行賬戶。PleaseadviseandeffectthefollowingPaymentlessyourchargesifany.InCover,wehaveCREDITEDyourA/CwithUS.大寫金額Amountinwords:匯款人附言ByorderofMessage中國銀行廣州分行匯款人ForBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH金額Amount收款人TobepaidtoNo.ofMailtransfer信匯號碼此致To信匯委托書的主要內(nèi)容：（1）收款人的姓名、地址或開戶行的名稱、地址、賬戶和用戶名（2）幣種及金額（3）匯款人的名稱和地址（4）匯入行的名稱和地址（5）頭寸調(diào)撥的方法及起息日（6）編號及會出日期（7）匯出行簽字三、票匯匯款

1.概念票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的要求簽發(fā)即期銀行匯票，交由匯款人轉(zhuǎn)交收款人以向匯入行提示領(lǐng)款的匯款方式。

2.票匯業(yè)務(wù)流程匯款人|債務(wù)人匯出行銀行匯票收款人|債權(quán)人匯入行

匯票申請及付匯

銀行匯票

匯票通知書

銀行匯票

付款

付訖通知四、電匯、信匯和票匯的比較比較內(nèi)容方式電匯信匯

票匯使用的結(jié)算工具電報、電傳或SWIFT，用密押核實(shí)信匯委托書或支付授權(quán)書，用印鑒或簽字核實(shí)銀行即期匯票，用印鑒或簽字證實(shí)成本費(fèi)用收費(fèi)較高收費(fèi)較低收費(fèi)較低安全性安全性高安全性較低有丟失、損毀風(fēng)險快捷性和靈活性最快捷的匯款方式資金在途時間長、操作手續(xù)多比較靈活、簡要使用范圍金額大、收款時間緊迫的匯款現(xiàn)在很少采用金額較少、收款時間不緊迫的匯款第三節(jié)匯款頭寸的撥付一、頭寸的撥付

頭寸撥付是指匯款資金的調(diào)撥與償付。匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將匯款金額撥付給解付匯款的匯入行，這個過程叫做匯款的償付，俗稱“撥頭寸”二、頭寸調(diào)撥的方式（1）匯出行與匯入行互為賬戶行匯入行在匯出行有賬戶匯出行匯入行PaymentOrder:Incover,wehavecreditedyouraccountwithusCreditAdivce:yourA|Ccredited（1）匯出行與匯入行互為賬戶行匯出行在匯入行有賬戶匯出行匯入行PaymentOrder:Incover,pleasedebitouraccountwithyouDebitAdvice:yourA|Cdebited(2)匯出行與匯入行不存在直接的賬戶，但是雙方在同一家代理行X開有賬戶匯出行共同賬戶行匯入行

Incover,wehaveauthorizedBankXtodebitourA|CandcredityourA|Cwiththem

TheremittingbankinstructsBankXtodebititsaccount

BankXsendscreditadvicetothepayingbank

BankXsendsdebitadvicetotheremittingbank(3)匯出行與匯入行既沒有賬戶關(guān)系，也沒有共同代理行匯出行匯出行的賬戶行（BankX）匯入行匯出行的賬戶行（BankY）

Incover,wehaveinstructedBankXyopaytheproceedstoyourA|CwithBankY

TheremittingbankauthorizesBankXtodebititsaccount

TheremittingbanksendsdebitadvicetoBankX

BankXsendscreditadvicetoBankY

BankYcreditsthepayingbank'saccountandsendscreditadvicetothepayingbank第四節(jié)匯款的退匯一、退匯1.概念匯款在未解付之前，有可能被撤銷而將款項(xiàng)退給匯款人，這就是退匯2.原因（1）來自收款方（2）來自匯款方二、電匯和信匯方式下的退匯

1.退匯原因來自收款一方，匯入行將支付委托書退回匯出行，并說明原因，然后由匯入行通知匯款人前來辦理退款手續(xù)。2.退款原因來自付款一方，匯出行應(yīng)立即通知匯入行停止解付而退匯。倘若匯入行在接到退匯通知前尚未解付，即會立即止付，此時收款人無權(quán)要求匯入行解付，同時只能同匯款人交涉要求付款。倘若匯入行在接到退匯通知前已經(jīng)解付，銀行不負(fù)其他責(zé)任，匯入行無須也不能向收款人追索，匯款人只能同收款人交涉要求退款。三、匯票方式下的退匯

不論退匯原因來自何方，只要申請退回人能交出匯票，問題就簡單多了。退匯原因來自收款一方，收款人只需要將匯票寄還匯款人，由匯款人自己去匯出行辦理退匯手續(xù)。又如匯款人在未將匯票寄交收款人之前撤回資金，則將匯票交還匯出行注銷匯付即可。如果申請退回人無法交出匯票，匯出行可能拒絕退匯。第五節(jié)匯款方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用一、預(yù)付貨款（一）預(yù)付貨款的含義它是指進(jìn)口商先將部分或全部貨款支付給出口商然后由后者按銷售合同規(guī)定備貨發(fā)運(yùn)的結(jié)算方式。（二）預(yù)付貨款的特點(diǎn)

1、預(yù)付貨款對出口商有利

2、預(yù)付貨款對進(jìn)口商不利二、貨到付款（一）貨到付款的含義它是指進(jìn)口商先出運(yùn)貨物，進(jìn)口商收貨后立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交給進(jìn)口商的一種結(jié)算方式。貨到付款有時也被稱為記賬賒銷方式。（二）預(yù)付貨款的特點(diǎn)

1、貨到付款對買方有利

2、貨到付款使賣方承擔(dān)風(fēng)險（三）貨到付款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

1、售定（GoodsSold）買賣雙方簽訂正式的銷售合同，貨價與支付時間已確定，進(jìn)口商收到貨款后一定時期將貨款匯給出口商。常用于有長期貿(mào)易關(guān)系且資信良好的交易伙伴。

2、寄售（SoldonConsignment）出口商沒有明確的訂單，沒有明確的買家，委托國外經(jīng)銷商代理銷售，銷售價格與支付時間只有在銷售情況明確后才能確定。只用于一些特殊情況，如新產(chǎn)品試銷，滯銷產(chǎn)品的促銷。國際結(jié)算第四章托收本章內(nèi)容托收的定義與特點(diǎn)托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及其權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任

托收業(yè)務(wù)的程序托收種類托收業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)托收結(jié)算方式的國際慣例---URC522與eURC第一節(jié)托收的定義與特點(diǎn)一、托收的定義：

1.“托收”就是委托收款的簡稱，意指委托人（債權(quán)人）向銀行（托收行）提交憑以收取款項(xiàng)的金額單據(jù)（FinancialDocuments）或商業(yè)單據(jù)（CommercialDocuments）或兩者兼有，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人（債務(wù)人）請求付款的一種結(jié)算方式。2.國際商會制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則522》（UniformRulesforCollection，URC522）對托收作了如下定義：銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得付款和/或承兌，或憑付款和/或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。注：

金融單據(jù)意指匯票、本票、支票或其它用于獲得貨幣付款的似票據(jù)。

商業(yè)單據(jù)意指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他相似單據(jù)，或不是金融單據(jù)的任何其他單據(jù)。二、托收方式的特點(diǎn)結(jié)算的基礎(chǔ)是商業(yè)信用進(jìn)出口雙方各自“守信”達(dá)到“錢貨兩清”，托收行的銀行只是一般代理人。托收方式的安全性高于匯款方式出口商：可以通過控制代表貨權(quán)的單據(jù)來控制貨物；進(jìn)口商：只要付了款或?qū)鹑谄睋?jù)進(jìn)行了承兌，就可以得到代表物權(quán)的單據(jù)。進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不平衡出口商的資金負(fù)擔(dān)較重。在進(jìn)口商付款之前，貨物占用的資金均由其負(fù)擔(dān)，進(jìn)口商基本不負(fù)擔(dān)資金。結(jié)算簡單、迅速、費(fèi)用低國際結(jié)算多種方式中，比較而言，托收方式的手續(xù)相對簡單，速度也較快，費(fèi)用成本也低很多，尤其是與信用證相比較，這一特點(diǎn)更為明顯。三、托收與其他結(jié)算方式的比較1.預(yù)付賬款、賒銷與托收出口方有利：出口商交貨前進(jìn)口商就要支付款項(xiàng)，進(jìn)口商對出口商給予了信用，承擔(dān)了到期出口商不交付貨物的風(fēng)險。進(jìn)口方有利：出口商發(fā)運(yùn)貨物，將出口單據(jù)提交給進(jìn)口商提貨，進(jìn)口商延期結(jié)算貨款，出口商對進(jìn)口商給予了信用，承擔(dān)了進(jìn)口商到期不支付的風(fēng)險。預(yù)付賬款賒銷托收使進(jìn)出口雙方的權(quán)利、義務(wù)、利益和責(zé)任都得到了平衡。2.出口托收與跟單托收出口托收（有效的結(jié)算方式之一）當(dāng)向國外客戶發(fā)運(yùn)貨物或提供服務(wù)后，出口商提交代表債權(quán)的金融單據(jù)和代表貨物所有權(quán)的商業(yè)單據(jù)，只有在進(jìn)口商付款、承兌或履行其他責(zé)任后，進(jìn)口商才能得到單據(jù)予以提貨。跟單托收（跨國性的貨到付款）跟單托收是由銀行處理貨款支付的事宜。跟單托收是在收到可以向船運(yùn)公司提取貨物的物權(quán)憑證（提單）后支付貨款。3.跟單信用證與跟單托收相同點(diǎn)：賣方需要準(zhǔn)備并提交相關(guān)單據(jù)給銀行。不同點(diǎn)：跟單托收中涉及的匯票不是出具給銀行，要求銀行支付貨款，而是出具給進(jìn)口商，要求其履行付款責(zé)任；跟單托收中賣方銀行在賣方提交單據(jù)時并不承擔(dān)付款責(zé)任，只是作為賣方的托收行或寄單行出現(xiàn)，而在信用證項(xiàng)下，當(dāng)單證相符時，被指定銀行將履行付款責(zé)任，或承兌、議付單據(jù)。第二節(jié)托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及其權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任委托人Principal開出匯票委托銀行向國外付款方收款的人。托收行RemittingBank接受托收人的委托代收款項(xiàng)，同時委托國外自己的分支機(jī)構(gòu)或代理行向債務(wù)人收款的銀行，代收行CollectingBank付款人Drawee匯款的付款人，通常是買賣合同中的買方。接受托收行的委托，向債務(wù)人收款的銀行，一般都是托收行的國外分支機(jī)構(gòu)或代理行，它是進(jìn)口方銀行。當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)委托人履行合約貿(mào)易合同：按合同交貨和按合同交單委托代理合同：委托人要在托收申請書上做出明確指示，以及在發(fā)生意外時作出及時的指示支付費(fèi)用手續(xù)費(fèi)、電報費(fèi)、郵費(fèi)、拒絕證書費(fèi)、倉租費(fèi)、保險費(fèi)托收行執(zhí)行委托人的指示委托人在申請書中沒有加以指示的，托收行就按常規(guī)處理托收行要對其過失負(fù)責(zé)任代收行根據(jù)托收指示處理托收業(yè)務(wù)未經(jīng)托收行同意前不得變更托收指示上的任何條件，否則責(zé)任自負(fù)查收并核對單據(jù)，若單據(jù)有誤或遺失，及時通知托收行付款人履約付款注意：除以上4個當(dāng)事人外，國際商會的《托收統(tǒng)一規(guī)則522》還增加了提示行（PresentingBank）作為托收結(jié)算方式的當(dāng)事人之一。提示行是向付款人做出提示的代收行。代收行可以委托與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行作為提示行，也可以自己兼任提示行。委托人還可以指定在付款地的代理人作為“需要時的代理人”（Customer’sRepre