山南市預(yù)算績效管理制度VIP

山南市預(yù)算績效管理制度總則制度目的為加強(qiáng)山南市預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提升公共服務(wù)質(zhì)量和效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及政策要求，結(jié)合本市實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于山南市各級政府部門、各預(yù)算單位及其所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及評價等全過程。基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，圍繞績效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開展監(jiān)督和評價，確保財政資金使用符合預(yù)期目標(biāo)。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對預(yù)算績效進(jìn)行客觀、公正的評價和管理，提高預(yù)算績效管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。3.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度。4.績效問責(zé)原則：建立健全績效問責(zé)機(jī)制，對預(yù)算績效管理中存在問題的部門和單位及其相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。預(yù)算績效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定1.績效目標(biāo)的定義：預(yù)算績效目標(biāo)是指預(yù)算部門和單位依據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定的在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。2.目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)：國家相關(guān)法律法規(guī)、方針政策和市委市政府決策部署。部門和單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃。預(yù)算資金的性質(zhì)和用途。預(yù)期可達(dá)到的經(jīng)濟(jì)社會效益等。3.目標(biāo)設(shè)定的程序：預(yù)算部門和單位按照要求編制年度預(yù)算時，同步設(shè)定績效目標(biāo)，明確績效目標(biāo)的具體內(nèi)容、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和期限等。績效目標(biāo)應(yīng)經(jīng)本部門和單位內(nèi)部審核通過，并報財政部門審核。財政部門對各部門和單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給預(yù)算部門和單位修改完善。審核通過后的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。目標(biāo)審核1.審核內(nèi)容：績效目標(biāo)與部門和單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的相關(guān)性?？冃繕?biāo)的完整性，包括產(chǎn)出目標(biāo)和效果目標(biāo)?？冃е笜?biāo)的合理性，包括指標(biāo)的明確性、可衡量性、關(guān)聯(lián)性和可行性?？冃?biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性，包括標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、先進(jìn)性和可靠性?？冃繕?biāo)實現(xiàn)的可能性。2.審核方式：財政部門采取集中審核、委托第三方機(jī)構(gòu)審核等方式對績效目標(biāo)進(jìn)行審核。對于重大項目或社會關(guān)注度高的項目，可組織專家進(jìn)行論證。目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：國家政策發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實現(xiàn)。因不可抗力等因素，影響績效目標(biāo)實現(xiàn)。其他經(jīng)財政部門認(rèn)可的需要調(diào)整績效目標(biāo)的情形。2.調(diào)整程序：預(yù)算部門和單位提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)的影響等。財政部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后予以調(diào)整。調(diào)整后的績效目標(biāo)應(yīng)重新報財政部門備案。預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控監(jiān)控主體1.預(yù)算部門和單位：負(fù)責(zé)本部門和單位預(yù)算績效運(yùn)行的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。2.財政部門：負(fù)責(zé)對預(yù)算部門和單位的預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算資金的到位、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：對照績效目標(biāo)，檢查產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)的完成進(jìn)度和質(zhì)量。3.影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的因素：分析可能影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，及時采取措施加以解決。監(jiān)控方式1.數(shù)據(jù)監(jiān)控：通過財政預(yù)算管理信息系統(tǒng)等平臺，實時采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。2.實地核查：對重點項目或績效目標(biāo)完成情況存疑的項目，財政部門或預(yù)算部門和單位可組織實地核查，了解項目實施情況。3.專項檢查：財政部門定期或不定期開展專項檢查，對預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行全面檢查。監(jiān)控結(jié)果處理1.對于績效運(yùn)行正常的項目：預(yù)算部門和單位繼續(xù)按照原定計劃推進(jìn)項目實施，確?？冃繕?biāo)實現(xiàn)。2.對于績效運(yùn)行出現(xiàn)偏差的項目：預(yù)算部門和單位應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行整改，確?？冃繕?biāo)的順利實現(xiàn)。財政部門根據(jù)監(jiān)控情況，對存在問題的項目發(fā)出預(yù)警通知，督促預(yù)算部門和單位整改。對整改不力的項目，可暫?；驕p少預(yù)算撥款。預(yù)算績效評價評價主體1.預(yù)算部門和單位：負(fù)責(zé)組織實施本部門和單位的預(yù)算績效自評工作，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行自我評價。2.財政部門：負(fù)責(zé)組織實施對本級預(yù)算部門和單位的預(yù)算績效重點評價工作，對重大項目或社會關(guān)注度高的項目進(jìn)行重點評價。3.第三方機(jī)構(gòu)：財政部門可根據(jù)工作需要，委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效評價工作，確保評價結(jié)果的客觀、公正。評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評價預(yù)算資金的實際支出情況，包括支出的及時性、合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：重點評價績效目標(biāo)的完成程度，包括產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)的實現(xiàn)情況。3.預(yù)算績效管理情況：評價預(yù)算部門和單位在預(yù)算績效目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、評價等方面的工作開展情況。評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評價指標(biāo)：根據(jù)評價內(nèi)容，設(shè)置科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于各類項目評價，個性指標(biāo)根據(jù)不同項目特點和績效目標(biāo)設(shè)置。2.評價標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)評價指標(biāo)的性質(zhì)和特點，設(shè)定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，如計劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有明確、可衡量、可比較等特點。評價方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行對比分析，以評價項目的成本效益情況。2.比較法：通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和單位同類項目之間進(jìn)行比較，分析績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標(biāo)的影響程度。4.最低成本法：在績效目標(biāo)確定的前提下，比較不同實施方案的成本，選擇成本最低的方案。5.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾意見征集等方式，對項目的社會滿意度等進(jìn)行評判。評價程序1.制定評價方案：財政部門或預(yù)算部門和單位根據(jù)評價工作要求，制定評價方案，明確評價目的、對象、內(nèi)容、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、時間安排等。2.組織實施評價：預(yù)算部門和單位按照評價方案要求，組織開展本部門和單位的預(yù)算績效自評工作，形成自評報告。財政部門組織實施重點評價工作時，可采取現(xiàn)場評價、非現(xiàn)場評價等方式，收集評價所需資料，進(jìn)行分析評價。委托第三方機(jī)構(gòu)參與評價的，財政部門應(yīng)與第三方機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)議要求，獨立開展評價工作，出具評價報告。3.撰寫評價報告：評價結(jié)束后，評價主體應(yīng)撰寫評價報告，報告內(nèi)容包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等。評價報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實可靠，分析深入透徹。4.反饋評價結(jié)果：財政部門將評價結(jié)果反饋給預(yù)算部門和單位，預(yù)算部門和單位應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果，及時整改存在的問題，完善預(yù)算績效管理工作。評價結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算安排掛鉤1.財政部門根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算安排。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排。2.建立績效評價結(jié)果與預(yù)算資金分配的正向激勵機(jī)制，對績效目標(biāo)完成情況好、資金使用效益高的部門和單位，在次年預(yù)算安排中給予適當(dāng)獎勵；對績效目標(biāo)未完成或資金使用效益低下的部門和單位，相應(yīng)核減次年預(yù)算資金。績效問責(zé)1.對預(yù)算績效管理工作中存在嚴(yán)重問題的部門和單位及其相關(guān)責(zé)任人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。問責(zé)方式包括責(zé)令限期整改、通報批評、扣減績效獎金、行政處分等。2.建立績效問責(zé)檔案，記錄部門和單位及相關(guān)責(zé)任人的績效問責(zé)情況，作為今后考核評價的重要依據(jù)。信息公開1.財政部門和預(yù)算部門和單位應(yīng)按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算績效目標(biāo)、評價結(jié)果等信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。2.公開內(nèi)容應(yīng)包括績效目標(biāo)設(shè)定情況、績效評價報告、評價結(jié)果應(yīng)用情況等，確保公眾能夠及時、全面了解預(yù)算績效管理工作情況。預(yù)算績效管理監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.財政部門負(fù)責(zé)對本級預(yù)算部門和單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計部門依法對預(yù)算績效管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算績效管理工作規(guī)范開展。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算績效管理相關(guān)制度的建立和執(zhí)行情況。2.績效目標(biāo)設(shè)定、審核、調(diào)整及運(yùn)行監(jiān)控情況。3.績效評價工作開展情況，包括評價主體、內(nèi)容、指標(biāo)、方法、程序及評價報告質(zhì)量等。4.評價結(jié)果應(yīng)用情況，如與預(yù)算安排掛鉤、績效問責(zé)、信息公開等。監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：財政部門通過預(yù)算管理信息系統(tǒng)、報表報送等方式，對預(yù)算部門和單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專項檢查：財政部門定期或不定期開展專項檢查，對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行全面檢查。3.審計監(jiān)督：審計部門依法對預(yù)算績效管理情況進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門或?qū)徲嫴块T