上水公司財務(wù)管理制度

上水公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強上水公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上水公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.制衡性原則：實行財務(wù)審批、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大決策。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)財務(wù)事項的金額大小和性質(zhì)，實行分級審批。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得越級審批。（二）審批流程1.一般財務(wù)事項審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明事項、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)事項的真實性和合理性。財務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財務(wù)經(jīng)理審批，超過一定金額的報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批（如需）后，出納辦理付款手續(xù)。2.重大財務(wù)事項審批流程由相關(guān)部門提出方案或報告，詳細(xì)說明事項的背景、內(nèi)容、預(yù)算等。財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。提交公司管理層會議討論，形成決議。根據(jù)決議進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理，涉及對外投資、融資等重大事項需報董事會或股東會審批。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。重大投資、融資項目。超過一定金額的費用支出、資產(chǎn)購置等。其他重大財務(wù)事項。2.財務(wù)經(jīng)理審批權(quán)限一般費用報銷、付款申請，金額在一定范圍內(nèi)。日常財務(wù)工作的審核和處理。經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的其他財務(wù)事項。3.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限本部門費用報銷、付款申請，金額在一定范圍內(nèi)。本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)事項審核。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層會議審議通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據(jù)。五、收入管理制度（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3.營業(yè)外收入應(yīng)在實際發(fā)生時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.加強對收入的催收和管理，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)，合理控制支出水平。3.效益性原則：在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，區(qū)分不同成本費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立成本費用臺賬，定期對成本費用進(jìn)行分析和比較，找出成本費用控制的關(guān)鍵點。3.加強對成本費用的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，杜絕不合理的開支。（四）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用的支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。七、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.定期清查原則：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格控制銀行存款的收支，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強對應(yīng)收賬款的催收和跟蹤，定期與客戶核對賬目。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，必要時通過法律手段解決。4.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行。無形資產(chǎn)取得后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，登記無形資產(chǎn)臺賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)清查與處置定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實無形資產(chǎn)的價值和使用情況。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)管理原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時足額繳納稅款。2.合理節(jié)稅原則：在合法的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理原則：加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)登記與申報1.按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時更新稅務(wù)登記信息。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.對稅款繳納情況進(jìn)行記錄和核對，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。（四）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)符合國家法律法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。（五）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表、附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。2.審核通過后的財務(wù)報告報總經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務(wù)報告對外報送。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度