結(jié)算賬戶與現(xiàn)金管理制度

結(jié)算賬戶與現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司結(jié)算賬戶和現(xiàn)金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法辦理結(jié)算賬戶開立、使用、變更及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄結(jié)算賬戶收支情況和現(xiàn)金收付信息，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。效益性原則：優(yōu)化資金配置，合理安排資金使用，提高資金使用效益，降低資金成本。結(jié)算賬戶管理1.結(jié)算賬戶開立申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要開立結(jié)算賬戶的部門或單位，需填寫《結(jié)算賬戶開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶原因、賬戶性質(zhì)、預(yù)計(jì)資金流量等信息，并提交相關(guān)證明文件。審批：申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金結(jié)算賬戶的開立需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。辦理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，選擇合適的銀行辦理開戶手續(xù)。開戶時(shí)需簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保賬戶使用符合規(guī)定。2.結(jié)算賬戶使用用途限定：結(jié)算賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶。資金收付：所有收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額存入結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。支出款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批流程，憑有效憑證辦理支付手續(xù)。銀行對(duì)賬：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.結(jié)算賬戶變更與撤銷變更：結(jié)算賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，由相關(guān)部門或單位填寫《結(jié)算賬戶變更申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后通知銀行辦理變更手續(xù)。撤銷：結(jié)算賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。撤銷前需清理賬戶余額，核對(duì)賬目，確保無未結(jié)清款項(xiàng)。填寫《結(jié)算賬戶撤銷申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后交銀行辦理銷戶。4.賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注結(jié)算賬戶資金動(dòng)態(tài)，對(duì)異常資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)結(jié)算賬戶存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)賬戶存在被盜用、凍結(jié)等風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)急措施，保障公司資金安全?，F(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工薪酬：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。差旅費(fèi)：職工因公務(wù)出差預(yù)借和報(bào)銷的差旅費(fèi)。零星支出：結(jié)算起點(diǎn)以下的零星辦公用品購(gòu)置、小額勞務(wù)報(bào)酬等支出。其他：根據(jù)國(guó)家規(guī)定或公司批準(zhǔn)，需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額公司根據(jù)實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出需要量確定。如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.現(xiàn)金收付管理收入管理：公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款當(dāng)日送存銀行。支出管理：現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人填制付款憑證，注明用途、金額等信息，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付憑證：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法、完整、有效的原始憑證，并作為記賬依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名等要素。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)與清查盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。清查：公司定期組織對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面清查，清查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存、收付憑證、賬目記錄等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)審批流程1.審批權(quán)限劃分金額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)支出金額大小劃分不同審批層級(jí)的審批權(quán)限。一般情況下，小額支出（[X]元以下）由部門負(fù)責(zé)人審批；中等金額支出（[X]元至[X]元）由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；大額支出（[X]元以上）需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事會(huì)審批。特殊事項(xiàng)：對(duì)于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，無論金額大小，均需按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批，涉及關(guān)聯(lián)交易的還需遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.審批流程申請(qǐng)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或個(gè)人填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》或《付款申請(qǐng)單》，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。初審：部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。復(fù)核：財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)金額的準(zhǔn)確性、憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補(bǔ)充或更正。審批：根據(jù)審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.審批責(zé)任各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受損失，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)報(bào)銷或付款申請(qǐng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。如有違反，將依法依規(guī)追究責(zé)任。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)結(jié)算賬戶和現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、資金安全等方面存在的問題。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)部門或人員限期整改，并追究責(zé)任。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期開展財(cái)務(wù)自查工作，檢查結(jié)算賬戶與現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到有效解決。3.外部監(jiān)督積極配合國(guó)家有關(guān)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真研究并落實(shí)整