不良非信貸資產(chǎn)管理辦法

不良非信貸資產(chǎn)管理辦法?一、總則（一）目的與適用范圍1.目的：在日常經(jīng)營過程中，我們難免會遇到一些不良非信貸資產(chǎn)，這些資產(chǎn)若不妥善管理，可能會對公司的財務(wù)狀況和運營產(chǎn)生負面影響。為了加強對不良非信貸資產(chǎn)的管理，有效化解風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本管理辦法。希望大家明白，這不僅關(guān)乎公司的整體利益，也與每位員工的工作息息相關(guān)。2.適用范圍：本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及不良非信貸資產(chǎn)管理的部門和人員。這里的不良非信貸資產(chǎn)，包括但不限于各類抵債資產(chǎn)、閑置固定資產(chǎn)、長期掛賬的其他應(yīng)收款等，只要是不符合公司正常資產(chǎn)運營標(biāo)準(zhǔn)的非信貸類資產(chǎn)，都在本辦法的管理范疇之內(nèi)。（二）管理原則1.依法合規(guī)原則：我們必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保所有的不良非信貸資產(chǎn)管理活動都在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。這是我們開展工作的基本底線，希望大家時刻牢記。2.效益最大化原則：在處置不良非信貸資產(chǎn)時，我們要通過合理的評估、分析和決策，盡可能地實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化回收，減少公司的損失。這需要大家在工作中積極思考、勇于創(chuàng)新，探索最有效的處置方式。3.分類管理原則：根據(jù)不良非信貸資產(chǎn)的不同性質(zhì)、特點和風(fēng)險程度，進行分類管理。這樣可以更有針對性地制定管理策略和處置方案，提高管理效率。我們鼓勵大家在日常工作中，注重對資產(chǎn)特性的研究和分析，以便更好地執(zhí)行分類管理。4.盡職管理原則：每一位涉及不良非信貸資產(chǎn)管理的員工，都要切實履行自己的職責(zé)，做到勤勉盡責(zé)。對資產(chǎn)的管理、處置等各個環(huán)節(jié)，都要認(rèn)真負責(zé)，確保工作的質(zhì)量和效果。二、不良非信貸資產(chǎn)的認(rèn)定與分類（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.抵債資產(chǎn)：當(dāng)債務(wù)人無法以貨幣資金足額償還債務(wù)時，經(jīng)協(xié)商或法院判決，以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)而形成的資產(chǎn)。若抵債資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛、市場價值大幅縮水、難以變現(xiàn)等情況，可認(rèn)定為不良抵債資產(chǎn)。例如，抵債的房產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)爭議，無法正常辦理過戶手續(xù)，就應(yīng)認(rèn)定為不良。2.閑置固定資產(chǎn)：連續(xù)停用時間超過一定期限（如半年以上），且在可預(yù)見的未來無明確使用計劃的固定資產(chǎn)，或雖未停用但使用效率極低，其產(chǎn)生的收益遠低于預(yù)期的固定資產(chǎn)，可認(rèn)定為不良閑置固定資產(chǎn)。像公司購置的一臺專用設(shè)備，由于業(yè)務(wù)調(diào)整，已經(jīng)一年多未使用，且短期內(nèi)沒有重新啟用的計劃，就符合不良閑置固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.長期掛賬其他應(yīng)收款：賬齡超過一定期限（如三年以上），且經(jīng)多次催收仍無法收回，或債務(wù)人已喪失還款能力，預(yù)計無法全額收回的其他應(yīng)收款，可認(rèn)定為不良長期掛賬其他應(yīng)收款。比如，公司對某關(guān)聯(lián)方的一筆借款，已經(jīng)掛賬五年，該關(guān)聯(lián)方經(jīng)營困難，瀕臨破產(chǎn)，這筆款項就應(yīng)認(rèn)定為不良。（二）分類方法1.按照風(fēng)險程度分類：將不良非信貸資產(chǎn)分為關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類。關(guān)注類資產(chǎn)雖然目前還未出現(xiàn)明顯的減值跡象，但存在一些潛在風(fēng)險因素，需要密切關(guān)注；次級類資產(chǎn)已經(jīng)出現(xiàn)一定程度的減值，預(yù)計可能會有部分損失；可疑類資產(chǎn)減值情況較為嚴(yán)重，大部分本金和利息可能無法收回；損失類資產(chǎn)則基本確定無法收回或收回的可能性極小。2.按照資產(chǎn)性質(zhì)分類：分為實物資產(chǎn)（如抵債房產(chǎn)、設(shè)備等）、債權(quán)資產(chǎn)（如長期掛賬其他應(yīng)收款）和無形資產(chǎn)（如抵債取得的商標(biāo)權(quán)等）。不同性質(zhì)的資產(chǎn)，其管理和處置方式會有所不同，我們要根據(jù)具體情況進行針對性處理。三、不良非信貸資產(chǎn)的管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.資產(chǎn)認(rèn)定與分類：負責(zé)對公司內(nèi)各類非信貸資產(chǎn)進行定期排查，依據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類方法，準(zhǔn)確認(rèn)定不良非信貸資產(chǎn)，并進行分類登記。要做到及時、準(zhǔn)確，不遺漏任何一項不良資產(chǎn)。2.制定管理計劃：根據(jù)不良非信貸資產(chǎn)的分類情況，制定詳細的管理計劃，包括處置目標(biāo)、處置方式、時間安排等。計劃要具有可操作性和前瞻性，確保不良資產(chǎn)能夠得到有效管理。3.日常跟蹤與監(jiān)控：對不良非信貸資產(chǎn)的動態(tài)變化進行日常跟蹤和監(jiān)控，及時掌握資產(chǎn)的市場價值波動、產(chǎn)權(quán)狀況變化等信息。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時向上級匯報，并采取相應(yīng)措施。4.組織資產(chǎn)處置：負責(zé)組織實施不良非信貸資產(chǎn)的處置工作，包括選擇合適的處置方式、尋找潛在買家、談判交易條件等。在處置過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，確保處置的公平、公正、公開。（二）財務(wù)部門1.賬務(wù)處理：負責(zé)對不良非信貸資產(chǎn)的增減變動進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，及時計提減值準(zhǔn)備，真實反映資產(chǎn)的財務(wù)狀況。要保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性，為公司的決策提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.成本核算與效益分析：對不良非信貸資產(chǎn)的管理和處置過程中的各項成本進行核算，包括評估費用、處置費用等，并對處置收益進行分析。通過成本效益分析，為資產(chǎn)管理部門提供決策參考，幫助確定最佳的處置方案。3.資金管理：負責(zé)不良非信貸資產(chǎn)處置回收資金的管理，確保資金及時、足額入賬，并按照公司資金管理規(guī)定進行合理安排和使用。（三）法律合規(guī)部門1.法律風(fēng)險審查：對不良非信貸資產(chǎn)的管理和處置過程中的各類合同、協(xié)議等法律文件進行審查，確保其合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險。在審查過程中，要嚴(yán)格把關(guān)，不放過任何一個法律漏洞。2.法律支持與訴訟：為不良非信貸資產(chǎn)的處置提供必要的法律支持，如協(xié)助進行債權(quán)追收、參與訴訟等。在涉及法律糾紛時，要積極維護公司的合法權(quán)益，爭取最有利的結(jié)果。（四）其他相關(guān)部門1.業(yè)務(wù)部門：協(xié)助資產(chǎn)管理部門提供不良非信貸資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)背景信息，如資產(chǎn)形成的原因、債務(wù)人情況等，為準(zhǔn)確評估資產(chǎn)風(fēng)險和制定處置方案提供依據(jù)。同時，在資產(chǎn)處置過程中，配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。2.審計部門：定期對不良非信貸資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查管理流程是否合規(guī)、處置操作是否規(guī)范、財務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。四、不良非信貸資產(chǎn)的管理流程（一）資產(chǎn)清查與認(rèn)定1.定期清查：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期（如每季度）組織對公司非信貸資產(chǎn)進行全面清查，收集資產(chǎn)相關(guān)資料，包括產(chǎn)權(quán)證明、購置合同、財務(wù)賬目等。清查過程中，要做到全面、細致，不遺漏任何一項資產(chǎn)。2.初步判斷：根據(jù)清查收集的資料，資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)是否屬于不良非信貸資產(chǎn)進行初步判斷。對于存在疑問的資產(chǎn)，可會同財務(wù)部門、法律合規(guī)部門等相關(guān)部門進行共同研究。3.正式認(rèn)定：經(jīng)初步判斷后，符合不良非信貸資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，由資產(chǎn)管理部門填寫《不良非信貸資產(chǎn)認(rèn)定申請表》，詳細說明資產(chǎn)情況、認(rèn)定理由等，提交公司管理層審批。經(jīng)審批通過后，正式認(rèn)定為不良非信貸資產(chǎn)，并進行分類登記。（二）管理與監(jiān)控1.建立臺賬：資產(chǎn)管理部門對認(rèn)定的不良非信貸資產(chǎn)建立專門的管理臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、分類情況、管理責(zé)任人、處置進展等內(nèi)容。臺賬要做到信息準(zhǔn)確、完整，便于查詢和跟蹤。2.定期報告：管理責(zé)任人應(yīng)定期（如每月）向資產(chǎn)管理部門匯報不良非信貸資產(chǎn)的管理情況，包括資產(chǎn)現(xiàn)狀、市場動態(tài)、處置計劃執(zhí)行情況等。資產(chǎn)管理部門匯總后，向公司管理層提交《不良非信貸資產(chǎn)管理報告》，使管理層及時了解資產(chǎn)動態(tài)。3.風(fēng)險預(yù)警：在管理過程中，若發(fā)現(xiàn)不良非信貸資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險加劇的情況，如抵債房產(chǎn)所在區(qū)域規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致價值大幅下降、債務(wù)人財務(wù)狀況惡化等，管理責(zé)任人應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警。資產(chǎn)管理部門接到預(yù)警后，應(yīng)立即組織相關(guān)部門研究應(yīng)對措施。（三）資產(chǎn)處置1.制定處置方案：資產(chǎn)管理部門根據(jù)不良非信貸資產(chǎn)的分類情況、市場狀況等因素，制定具體的處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式（如拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等）、預(yù)計處置時間、預(yù)計回收金額等內(nèi)容。方案要經(jīng)過充分的市場調(diào)研和分析，確保具有可行性和效益性。2.方案審批：處置方案制定后，提交公司管理層審批。對于重大不良非信貸資產(chǎn)的處置方案，還需提交公司董事會審議。審批過程中，要充分考慮方案的合法性、合規(guī)性、效益性以及可能帶來的風(fēng)險。3.實施處置：經(jīng)審批通過后，資產(chǎn)管理部門按照處置方案組織實施處置工作。在處置過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，如拍賣要委托有資質(zhì)的拍賣機構(gòu)，協(xié)議轉(zhuǎn)讓要進行公開詢價等。同時，要做好與相關(guān)部門和交易對手的溝通協(xié)調(diào)工作，確保處置工作順利進行。4.后續(xù)管理：資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門要及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、賬務(wù)核銷等手續(xù)。同時，對處置結(jié)果進行總結(jié)分析，評估處置效益，為今后的不良非信貸資產(chǎn)管理工作提供經(jīng)驗參考。五、不良非信貸資產(chǎn)的處置方式（一）拍賣1.適用范圍：適用于具有一定市場價值且產(chǎn)權(quán)清晰的實物資產(chǎn)和債權(quán)資產(chǎn)，如抵債房產(chǎn)、車輛、大額應(yīng)收賬款等。2.操作流程：選擇具有良好信譽和資質(zhì)的拍賣機構(gòu)，簽訂委托拍賣合同。拍賣機構(gòu)按照規(guī)定程序發(fā)布拍賣公告、組織拍賣活動。在拍賣過程中，要確保拍賣的公開、公平、公正，吸引更多的潛在買家參與競拍，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。3.注意事項：拍賣前要對資產(chǎn)進行合理評估，確定合理的起拍價。同時，要關(guān)注拍賣市場的動態(tài)，選擇合適的拍賣時機。在拍賣過程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和拍賣規(guī)則，防范法律風(fēng)險。（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓1.適用范圍：適用于一些特定的不良非信貸資產(chǎn)，如與關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、具有特定買家的資產(chǎn)處置等。2.操作流程：尋找潛在的受讓方，進行意向溝通和談判。在達成初步意向后，對資產(chǎn)進行評估，確定轉(zhuǎn)讓價格。雙方簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更和資金交割手續(xù)。3.注意事項：協(xié)議轉(zhuǎn)讓要遵循公平、公正、等價有償?shù)脑瓌t，避免低價轉(zhuǎn)讓造成公司損失。同時，要對受讓方的資質(zhì)和信用狀況進行充分調(diào)查，確保轉(zhuǎn)讓交易的安全。（三）資產(chǎn)重組1.適用范圍：適用于一些具有一定經(jīng)營價值和發(fā)展?jié)摿?，但因各種原因陷入困境的不良非信貸資產(chǎn)，如經(jīng)營不善的子公司股權(quán)、抵債取得的企業(yè)資產(chǎn)等。2.操作流程：對不良資產(chǎn)進行全面評估，分析其存在的問題和潛在價值。制定資產(chǎn)重組方案，包括債務(wù)重組、股權(quán)重組、業(yè)務(wù)重組等內(nèi)容。組織實施資產(chǎn)重組方案，引入戰(zhàn)略投資者或進行內(nèi)部整合，提升資產(chǎn)的經(jīng)營效益。3.注意事項：資產(chǎn)重組要充分考慮各方利益，確保方案的可行性和穩(wěn)定性。同時，要做好重組后的整合工作，包括人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面的整合，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。（四）核銷1.適用范圍：對于經(jīng)過多方努力，確實無法收回且符合核銷條件的不良非信貸資產(chǎn)，如損失類的長期掛賬其他應(yīng)收款、已無使用價值和變現(xiàn)價值的抵債資產(chǎn)等，可進行核銷處理。2.操作流程：資產(chǎn)管理部門提交核銷申請，詳細說明資產(chǎn)情況、核銷理由等，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對核銷申請進行審核，確認(rèn)符合財務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。經(jīng)公司管理層審批通過后，進行賬務(wù)核銷處理。同時，要建立已核銷資產(chǎn)的備查賬，繼續(xù)保留對已核銷資產(chǎn)的追索權(quán)。3.注意事項：核銷必須嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和程序進行，防止隨意核銷造成國有資產(chǎn)流失。在核銷后，要繼續(xù)關(guān)注已核銷資產(chǎn)的動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)有可回收的線索，要及時采取措施進行追索。六、不良非信貸資產(chǎn)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：審計部門定期對不良非信貸資產(chǎn)管理情況進行審計，檢查資產(chǎn)清查、認(rèn)定、管理、處置等各個環(huán)節(jié)是否合規(guī)，財務(wù)核算是否準(zhǔn)確，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。審計過程中，要做到全面、深入，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.法律合規(guī)監(jiān)督：法律合規(guī)部門對不良非信貸資產(chǎn)管理活動進行法律合規(guī)監(jiān)督，審查相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保管理和處置活動符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險點，要及時進行提示和糾正。3.日常監(jiān)督檢查：資產(chǎn)管理部門要加強對不良非信貸資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查，定期對管理責(zé)任人的工作進行檢查和評估，確保管理工作落實到位。同時，要建立健全投訴舉報機制，鼓勵員工對不良非信貸資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為進行舉報。（二）考核機制1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，包括不良非信貸資產(chǎn)處置回收率、處置成本控制率、管理合規(guī)率等。通過這些指標(biāo)，全面、客觀地評價各部門和員工在不良非信貸資產(chǎn)管理工作中的業(yè)績。2.考核周期：考核周期為每年一次，對各部門和員工在一個年度內(nèi)的不良非信貸資產(chǎn)管理工作進行綜合評價。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與員工的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤。對在不良非信貸資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給