費用管理、開支標準、報銷審批程序制度

1、。姚飛控股集團有限公司費用管理、費用標準及報銷審批程序制度第一章總則第一條為加強公司費用管理，明確費用標準和報銷審批程序，制定本制度。第二條本制度適用于同級集團公司的所有成員單位(以下簡稱“各單位”)。第三條各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況，制定相應(yīng)的成本管理制度或?qū)嵤┺k法，經(jīng)集團公司計劃財務(wù)部審核后，在本單位及受控子公司和分支機構(gòu)實施。第二章成本管理原則第四條日常費用管理原則：年度預(yù)算管理和標準管理。各單位日常費用按照相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定編制，經(jīng)集團公司批準后實施；具體相關(guān)費用標準按本規(guī)定和中國石油天然氣集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。第三章成本管理和支出標準第一節(jié)差旅費第五條出差審批程序1.出差前，

2、旅行者應(yīng)填寫出差申請單(見附件1)。各單位領(lǐng)導(dǎo)審批出差時，要嚴格控制外出人員的數(shù)量和天數(shù)，出差要有明確的任務(wù)、時間、地點、費用預(yù)算和超標準的說明。2.部門員工(包括部門代表)出差需經(jīng)部門負責人批準；部門主要負責人和一般助理人員出差需經(jīng)副主任(指定)批準；其他領(lǐng)導(dǎo)出差時應(yīng)通知下屬單位的辦公室和總經(jīng)理(總裁)。3.對于當天往返的短途出差，一般員工可報部門經(jīng)理批準，但不填寫出差審批表。第六條差旅費是指各單位員工因公離開所在城市時，為完成預(yù)定任務(wù)而發(fā)生的必要、合理的費用，具體包括：在途運輸費用(包括乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具的費用)、住宿費、包干費及其他公務(wù)雜費(包括但不限于行李費、郵電費、

3、購置費和退票費、文件復(fù)印和印刷費)。商務(wù)旅客在商務(wù)旅行中因購物、觀光等非工作需要而發(fā)生的個人費用不予報銷。第七條差旅費標準成本項目適用人員支出標準1單位城市交通所有員工按各單位規(guī)定報銷2運輸途中的運輸費用集團董事長、副總裁，各單位董事長、總經(jīng)理(總裁)根據(jù)經(jīng)濟原則和工作需要報銷各單位部門經(jīng)理以上干部(含集團部門副經(jīng)理)根據(jù)實際情況，飛機經(jīng)濟艙、火車、輪船和長途汽車將根據(jù)實際情況報銷其他員工根據(jù)實際情況，采用火車(硬地)、輪船(三等艙)和長途汽車據(jù)實報銷住宿集團副總裁，各單位董事長根據(jù)經(jīng)濟原則和工作需要報銷各單位總經(jīng)理及集團部門經(jīng)理以上的員工350元/天內(nèi)(市、省會、特區(qū)、沿海地區(qū))據(jù)實報銷；3

4、00元/天以內(nèi)報銷(其他地區(qū))各單位部門經(jīng)理以上員工(包括集團部門副經(jīng)理)300元/天以內(nèi)(市、省會、特區(qū)、沿海地區(qū))實事求是報銷；220元/天以內(nèi)報銷(其他地區(qū))其他員工200元/天以內(nèi)(直轄市、省會城市、沿海地區(qū))報銷，150元/天以內(nèi)(其他地區(qū))報銷、一次性補貼(旅游城市的交通費和差旅費補貼)各單位副總裁以上的員工據(jù)實報銷其他員工50元/天按日和人數(shù)上報(直轄市、省會城市、特區(qū)和沿海城市)；40元/Ja第九條出差期間的一次性補償包括在目的地城市的交通費和伙食補助費，按照出差的自然天數(shù)計算，不再以機票報銷；在短途日，往返行程按一天計算和分配；在途運輸費用包括往返機場、碼頭和火車站的費用。第

5、十條商務(wù)旅客因公出國旅行發(fā)生的行李費、郵電費、購置費、退票費、文件復(fù)印費、傳真費等公共及雜項費用。應(yīng)根據(jù)發(fā)票予以報銷。第十一條因特殊工作需要或參加培訓(xùn)、會議等突破標準的，可以提前預(yù)見或作出安排，必須在出差申請表中說明并估算超出標準的金額，經(jīng)批準后執(zhí)行。第十二條出差期間，相關(guān)差旅費超過標準的，由本人承擔；特殊情況下應(yīng)填寫出差費用超標準審批單報銷，按規(guī)定程序?qū)徟髨箐N。第二節(jié)當?shù)亟煌ㄙM第十三條地方交通費用是指各單位員工在工作地點出差時發(fā)生的地方交通費用和通勤費用。第十四條通勤費用實行交通補貼原則，具體標準由各單位根據(jù)實際情況報集團公司批準后執(zhí)行；全市各單位因公出差的交通費用必須嚴格控制。單位不能派

6、車時，必須事先向部門負責人報告，事后必須在賬單上注明出發(fā)地點和原因。部門負責人按程序簽字確認報銷；對于晚上10點以后需要加班的，可以提交當?shù)亟煌ㄙM發(fā)票，報銷要求同上。第三節(jié)移動通信費第十五條移動通信費根據(jù)集團公司和本單位的任職文件和工作類別，按照以下標準執(zhí)行：序列號工作類別支出標準評論1集團董事、總裁及各單位董事長負有責任的2集團副總裁兼各單位總經(jīng)理(總裁)400元/月包括每個單位的主席助理3各單位副總經(jīng)理及集團部門經(jīng)理300元/月包括各單位的助理總經(jīng)理4各單位經(jīng)理和集團部門副經(jīng)理200元/月5各單位和部門副經(jīng)理150元/月第十六條償付方應(yīng)盡最大努力利用供應(yīng)商的月度折扣；集團內(nèi)部通話提倡使用短

7、號碼；報銷標準是報銷的上限。如果實際電話費支出低于相應(yīng)標準，將按實際電話費金額報銷。實際電話費高于相應(yīng)標準的，按標準報銷，超出部分自行承擔；根據(jù)這一標準，各單位可以制定一個符合本單位實際情況的移動通信費標準。移動通信費的報銷頻率為每季度一次，總金額不得超過月數(shù)乘以月標準金額。報銷人應(yīng)提供移動供應(yīng)商電話賬單的專用發(fā)票。第十七條個人移動通信費由個人墊付后報銷，原則上不得由單位收取。對于符合報銷條件的，不允許報銷兩部(含兩部)以上的手機。不允許報銷住宅電話費。第十八條其他人員如秘書、司機等特殊崗位需要報銷移動通信費用，由各職能部門上報，不得超過100元/月的標準，各單位總經(jīng)理根據(jù)工作性質(zhì)審批后按規(guī)定

8、報銷。第四節(jié)其他費用第十九條汽車費用1.各單位的汽車管理由行政管理部門管理，汽車管理賬戶按照一車一戶的原則建立4.填寫費用報銷單報銷汽車費用。汽車費用報銷必須單獨申報，不能與其他費用在同一文件上，必須使用一輛車，并在報銷單上填寫車牌號。第二十條辦公用品和禮品1、辦公費不具體限定單(項)報銷標準，實行預(yù)算管理后，各單位嚴格按總預(yù)算控制。2.辦公用品一般由采購部或辦公室統(tǒng)一采購。如果單筆購買金額超過1000元，應(yīng)采用查詢系統(tǒng)，至少應(yīng)查詢?nèi)齻€單位；如果單筆采購超過10000元，如果有條件地實行招標，則采用招標制。3.在報銷辦公用品時，除了采購發(fā)票上注明的數(shù)量和單價外，如果有清單，還必須提供清單，否則

9、不予報銷。4.如果辦公用品數(shù)量較大，應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度，各單位辦公室應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺帳和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，并定期清點核對5.各單位應(yīng)嚴格管理禮品的采購和生產(chǎn)，用于贈送重要來訪客人和相關(guān)客戶。禮品費用包含在各單位的商務(wù)招待管理中。第二十一條商務(wù)招待1、一般指接待業(yè)務(wù)單位及相關(guān)人員的餐費、通訊費等費用。其他費用主要指邀請客人參觀、學(xué)習(xí)和會見的費用。2、各單位必須嚴格控制業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生，實行預(yù)算管理后，各單位嚴格按總預(yù)算控制。3.各單位邀請客戶支付差旅費報銷單在參觀、檢查和會議期間發(fā)生的交通、住宿和其他費用。4.每次或一次交易少于2000元的業(yè)務(wù)招待費，由各單位總經(jīng)理按審批程序?qū)徟?，超過20

10、00元的，由各單位董事長審批。第二十二條廣告費用應(yīng)當憑廣告行業(yè)專用發(fā)票報銷，并將合同報財政部門備案。第二十三條境外人員資金嚴格控制非關(guān)鍵境外業(yè)務(wù)活動，境外申請和費用計劃必須經(jīng)集團公司董事長批準后方可使用，不得隨意延長出國期限。第二十四條出租房屋的出租行為應(yīng)當綜合考慮多種因素，如經(jīng)營條件、租賃價格等。一、各單位的房屋租賃行為應(yīng)報集團公司審批，各單位分支機構(gòu)的租賃行為應(yīng)由各單位審批。第二十五條其他費用嚴格按照成本預(yù)算開支。第四章員工借款第二十六條原則上不允許員工為日常開支借款，日常開支由個人預(yù)付，事后報銷。第二十七條短途出差當日不準借入備用金；新員工在成為員工之前不允許借錢；如果您因其他出差需要借

11、用備用金，請?zhí)顚懡杩顚徟鷨紊暾垈溆媒?。每筆貸款金額在2萬元以下，由各單位總經(jīng)理按審批程序?qū)徟?。超過2萬元的，必須經(jīng)各單位董事長審批；項目儲備基金貸款累計在項目合同金額5%以內(nèi)的裝飾施工項目經(jīng)理(項目管理負責人)由各單位總經(jīng)理審批，超出部分由各單位董事長審批。員工必須在收到貸款時親自簽名并確認付款。第二十八條借用應(yīng)當遵循前一款不明確、后一款不得借用的原則。如果員工在公司財務(wù)部門有貸款余額，或者最后一筆貸款尚未償還或核銷，除非有特殊情況，不允許再次借款；報銷費用時，如無特殊原因，應(yīng)先償還貸款。第五章報銷要求第29 B條3.報銷金額的情況必須一致，不得涂改。不得使用鉛筆、圓珠筆和紅墨水筆填寫報銷金額

12、。4.費用報銷應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)填寫差旅費報銷單或費用報銷單。第三十一條報銷的限額要求1.當月費用一般應(yīng)在當月報銷，除非有具體規(guī)定(如移動通信費)；當年費用一般應(yīng)在當年12月31日前報銷。2.如果公司申請?zhí)崆爸Ц吨保?jīng)辦人員應(yīng)在5個工作日內(nèi)收回相應(yīng)的發(fā)票，并按報銷審批程序辦理簽字注銷手續(xù)，否則按相關(guān)規(guī)定作為個人貸款處理。第三十二條多人出差時，一人統(tǒng)一管理費用并報銷，其他個人費用按照報銷審批程序自行報銷。第六章報銷審批的支付程序第三十三條授權(quán)簽字人：授權(quán)簽字人是指部門經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁、總經(jīng)理(首席執(zhí)行官)、董事長等。簽字人有權(quán)在指定的管理權(quán)限內(nèi)審批報銷支付簽字，并對費用的真實性、

13、合法性和合理性承擔相應(yīng)的責任。第三十四條簽署人應(yīng)當對內(nèi)容進行審核1.經(jīng)辦人員：費用事件發(fā)生后，按要求粘貼原始憑證，填寫報銷單，提交部門經(jīng)理審核。經(jīng)辦人員對所發(fā)生費用的真實性、合理性、合法性和完整性負責，嚴禁虛報、瞞報。2.部門經(jīng)理：根據(jù)管理和責任權(quán)限，負責審核和簽署本部門發(fā)生費用的真實性和合理性，并對費用是否符合部門預(yù)算負責。未通過考試的將被退回。3.主管副總裁：根據(jù)管理和責任權(quán)限，負責審核和簽署分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生費用的真實性和合理性；批準并簽署總經(jīng)理授權(quán)的事項及金額范圍內(nèi)的費用，并承擔責任。未通過審批的，予以退回4.主辦會計師：根據(jù)本規(guī)定和報銷標準的要求，審核報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容；并審查還款金額，是否有準備金或其他貸款，以及相關(guān)貸款是否從還款中扣除；對票據(jù)的合法性和合規(guī)性進行審核并簽字，審核不合格的予以退回。5.財務(wù)負責人：對主辦會計整體審核后的報銷憑證進行審核，結(jié)合月度、年度預(yù)算使用情況和公司實際資金情況簽署審核支付意見，并對整體報銷的合法性和合規(guī)性承擔責任。對不符合要求和損害公司利益的，必須堅決予以拒絕和退回。如果有任何欺詐行為，賬單應(yīng)該被扣留。有財務(wù)總監(jiān)的單位是財務(wù)負責人；如無財務(wù)總監(jiān)，由財務(wù)部經(jīng)理(或授權(quán)