稅政一科稅收業(yè)務(wù)抽考題庫

1、稅政一科稅收業(yè)務(wù)抽考題庫營業(yè)稅部分一、單項(xiàng)選擇題:1、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過6個(gè)月沒有申報(bào)納稅的，應(yīng)由(D )補(bǔ)征稅款。A、發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2.最新營業(yè)稅的暫行條例是從( D )開始實(shí)施的。A.2008年11月5日 B.1994年1月1_日C.1993年12月13日 D.2009年1月1 日3.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有（ C） A.以全部收入為營業(yè)額 B.以銷售時(shí)的市場價(jià)格為營業(yè)

2、額 C.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額 D.以全部收入減去不動產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值后的余額為營業(yè)額4.下列行為征收營業(yè)稅的是( C )。 A.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。 B.單位聘用的員工為本單位提供裝璜勞務(wù)C.將不動產(chǎn)無償贈送給自己的朋友D.某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑勞務(wù) 5.下面有關(guān)營業(yè)稅特征的說法不正確的是( D )。A.營業(yè)稅按行業(yè)來設(shè)計(jì)稅目稅率B.營業(yè)稅征收面較廣但稅負(fù)都比較低C.營業(yè)稅計(jì)算簡便，便于征管D.營業(yè)稅屬于中央稅 6.在確定營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是( D )。 A.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給他人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外

3、費(fèi)用扣除其支付的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；B.從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額；C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；D.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額7.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是( D )。A.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。B.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓

4、無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。C.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人。 8.提供文藝演出場所單位的場租收入應(yīng)按( D )稅目征收營業(yè)稅。 A.文化體育業(yè) B.娛樂業(yè)C.服務(wù)業(yè)一代理業(yè) D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)9.營業(yè)稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ A ）A.單位和個(gè)人 B.企業(yè)C.法人 D.機(jī)關(guān)團(tuán)體10. 下列項(xiàng)目中，關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定表述正確的是(C)。A納稅人出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人

5、提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D納稅人以預(yù)收款方式銷售的不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天11. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)納稅人的是（D）。A.從事修配業(yè)的個(gè)人 B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 D.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位12.某歌廳2月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：包間費(fèi)收入元，銷售香煙取得收入12000元，銷售酒水、飲料取得收入元，門面房出租取得租金為30000元，（當(dāng)?shù)氐膴蕵窐I(yè)稅率為20%）該歌廳本月應(yīng)納營業(yè)稅

6、為（ D ）元。A B95600C31000 D13.A公司承建B公司的一項(xiàng)工程，總造價(jià)5000萬元，其中B公司提供的設(shè)備的價(jià)款1500萬元。則A公司應(yīng)納的營業(yè)稅是（ B ）。A100萬元 B105萬元C150萬元 D120萬元14.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ C ）。A旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅B金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅C交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“服務(wù)業(yè)”征稅D搬家按照“服務(wù)業(yè)”征稅 15. 下列（A）不屬于營業(yè)稅減免項(xiàng)目及免稅范圍。A.殘疾協(xié)會提供的所有勞務(wù)B.學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)

7、提供的育養(yǎng)服務(wù)D.婚姻介紹，殯葬服務(wù)16. 王某持有再就業(yè)優(yōu)惠證開辦一個(gè)個(gè)體餐館，于2010年1月1日辦理了稅務(wù)登記，當(dāng)年餐館取得營業(yè)收入元，發(fā)生各項(xiàng)支出元。張某全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額(C)元。A.13000 B.6500 C.5000 D.9000 17.關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，以下說法正確的是（D）。A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的行為，應(yīng)按企業(yè)銷售不動產(chǎn)行為征收營業(yè)稅 B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)債權(quán)的行為，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的性質(zhì)分別征收增值稅、營業(yè)稅C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)債務(wù)的行為，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為征收營業(yè)稅D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資

8、產(chǎn)價(jià)值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)征收營業(yè)稅18.明顯偏低的營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯低于（D）等一般的正常價(jià)格，而又無正當(dāng)理由的情況。A.國家定價(jià) B.協(xié)議價(jià)格C.歷史成交價(jià)格 D.市場價(jià)格19.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）。A.取得索取款項(xiàng)的憑證的當(dāng)天B.進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的當(dāng)天C.進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的次月D.收到預(yù)收款的當(dāng)天20. 下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（ C ）。A.殘疾人福利企業(yè)提供的餐飲服務(wù)B.文藝團(tuán)體演出的門票收入C.殘疾人福

9、利企業(yè)為社會提供的育養(yǎng)服務(wù) D.人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入二、多項(xiàng)選擇題1.文化體育業(yè)征稅范圍包括（ABCD）A.表演 B.播映 C.其他文化業(yè) D.經(jīng)營游覽場所 2. 下列業(yè)務(wù)中，不征收或免征營業(yè)稅的有（ACD ）。A個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票C科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 D垃圾處置勞務(wù)3. 甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則(AD )。A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B.甲方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅C.乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 D.乙方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅4.對下列行為，不征營業(yè)稅的有( ABD )A.以無形資產(chǎn)投資入股，雙方承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為

10、B.以不動產(chǎn)投資入股，雙方承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為D.個(gè)人買賣股票轉(zhuǎn)讓行為5.下崗失業(yè)人員在就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( AD )。A.新辦的服務(wù)型企業(yè)和商貿(mào)企業(yè) B.新辦的生產(chǎn)型企業(yè)C.所有的服務(wù)型企業(yè)和新辦的商貿(mào)企業(yè) D.個(gè)體經(jīng)營6.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的( ABC )，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。A.營業(yè)額 B.轉(zhuǎn)讓額C.銷售額 D.毛利7.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列程序核定其營業(yè)額( ABC )。A.按納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定；B

11、.按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定；C.按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本(1成本利潤率)(1-營業(yè)稅稅率)D.按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價(jià)格核定。8.以下屬于服務(wù)業(yè)免稅項(xiàng)目的是（CD）。A.養(yǎng)老院對外提供餐飲取得的收入B.殘疾人辦的企業(yè)為社會提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)（包括工會療養(yǎng)院、所）提供的醫(yī)療服務(wù)D.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水產(chǎn)動物的配種和疾病防治9.判定一個(gè)單位、個(gè)人是不是營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依據(jù)的條件有：（ACD）。A.提供營業(yè)稅稅目規(guī)定范圍的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形

12、資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營C.營業(yè)稅應(yīng)稅行為發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)D.營業(yè)稅應(yīng)稅行為屬于有償或視同有償?shù)男袨?0. 營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如( ABCD )。A.手續(xù)費(fèi) B.服務(wù)費(fèi) C.基金 D.延期付款利息11.對于政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)的征稅問題，以下說法正確的是（ABC）。A.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)B.收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政D.具體的名單由省地方稅務(wù)局制訂12.下列企業(yè)的營業(yè)行為屬于混合銷售行為的是（ CD

13、）。A.某商場既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)B.某酒店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又經(jīng)營娛樂業(yè)C.某建筑公司為承建的工程計(jì)提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.某工廠既銷售貨物，又負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物13.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，某些行業(yè)以營業(yè)收入扣除某些費(fèi)用后的余額作為計(jì)稅依據(jù)，作為扣除項(xiàng)目合法有效的憑證必須是（ABD）A.支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證B.支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證C.支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證

14、，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外次筆業(yè)務(wù)的完稅證明D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證14.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，可以實(shí)行差額計(jì)稅的有（ ABD）。A.運(yùn)輸業(yè)務(wù) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.娛樂業(yè) D.旅游業(yè)15.營業(yè)稅應(yīng)納稅額按人民幣計(jì)算。納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，要折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。其折合辦法是（ABD）。A.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)。B.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。C.金融保險(xiǎn)企業(yè)營業(yè)額的人民幣折合率為上年度決算

15、報(bào)表確定的匯率D.納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更16.納稅人自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（CD）。A.銷售自建建筑物簽訂合同當(dāng)天B.銷售自建建筑物實(shí)際交付使用的當(dāng)天C.銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額的當(dāng)天D.銷售自建建筑物并取得索取營業(yè)額的憑證的當(dāng)天17.下列各項(xiàng)屬營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ABC ）A.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)B.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)D.工資薪金的支付單位18.下列應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅的有（ BD ）A.提供建筑勞務(wù) B.運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)19、單位以

16、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人，應(yīng)同時(shí)具備以下條件（ AB ）。A.承包人發(fā)包人名義對外經(jīng)營B.由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的C.財(cái)務(wù)由發(fā)包人進(jìn)行核算D.利潤必須由發(fā)包人給承包人結(jié)算20.營業(yè)稅建筑業(yè)中的工程價(jià)款包括的內(nèi)容有（ ABC ）。A.直接費(fèi)和間接費(fèi) B.計(jì)劃利潤 C.稅金 D.技術(shù)裝備費(fèi)21. 納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)是指（AC）A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè) C.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D.服務(wù)業(yè)22. 納入“營改增”試點(diǎn)改革交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè)(ABCD)A.陸路運(yùn)輸服務(wù) B.水路運(yùn)輸服務(wù)C.航空運(yùn)輸服務(wù) D.管道運(yùn)輸服務(wù)三、判斷題1負(fù)

17、有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為在我國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為并向?qū)Ψ绞杖∝泿?、?shí)物或取得其他利益的單位和個(gè)人。(對)2醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。(對 )3某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得租金收入計(jì)算交納營業(yè)稅。(對 )4國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，凡涉及征稅的收費(fèi)項(xiàng)目，均應(yīng)納入稅務(wù)管理，進(jìn)行稅務(wù)登記，其收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)并使用省級以上財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)、基金票據(jù)。(對)5商業(yè)企業(yè)的混合銷售行為即涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，征收營業(yè)稅。(錯(cuò) )6以非專利技術(shù)等投資入股，收取固定利潤的，屬于轉(zhuǎn)讓

18、無形資產(chǎn)使用權(quán)的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。(對 )7凡價(jià)外費(fèi)用，無論會計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額。(對 )8對于營業(yè)稅來說，以營業(yè)額全額計(jì)稅是基本的規(guī)定，凡是沒有另作特殊規(guī)定的，都應(yīng)當(dāng)以納稅人取得的營業(yè)額全額計(jì)算營業(yè)稅。(對 )9除有特殊規(guī)定之外，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收到營業(yè)款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天。（對）10營業(yè)稅的納稅期限，分別為日、日、日、一個(gè)月或一個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（對）11營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用范圍包括公民、法人和其他組織。（錯(cuò)）

19、12.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅（對）13納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，按全額減去起征點(diǎn)后的余額征稅。（錯(cuò)）14單位或個(gè)人自建建筑物后銷售，應(yīng)同時(shí)繳納銷售不動產(chǎn)和提供建筑勞務(wù)兩種稅目的營業(yè)稅。（對）15企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人人為納稅人；出租人或發(fā)包人為扣繳義務(wù)人。（錯(cuò)）16納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。（錯(cuò)）17納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。（對）18企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，只要提供了營業(yè)稅勞務(wù)，并取得了收益，就是營業(yè)

20、稅的納稅人。（對）19對2009年之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，要按新的營業(yè)稅條例、細(xì)則及有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。（錯(cuò)） 20支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。（對）四、計(jì)算題1力天建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)6000萬元，其中由建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)值1500萬元，力天建司將2000萬元的工程分包給精誠建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給力天公司提前竣工獎150萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎100萬元。計(jì)算力天公司應(yīng)納的營業(yè)稅。解：（6000-1500-2000+150+100）3%=82.5萬元2.某有線電視臺2009

21、年10月份取得收入500萬元，其中廣告收入200萬元，有線電視收視費(fèi)收入200萬元，有線電視用戶初裝費(fèi)收入100萬元，試計(jì)算該月應(yīng)納營業(yè)稅額。解：廣告收入適用服務(wù)業(yè)稅目，稅率為5；有線電視收視費(fèi)收入適用文化體育業(yè)稅目，稅率為3；有線電視初裝費(fèi)收入適用建筑業(yè)稅目，稅率為3。應(yīng)納營業(yè)稅=5+3+3 =+60000+30000 =(元)3.濱河信用社2010年3季度取得貸款利息收入43萬元，取得公司債券轉(zhuǎn)讓收入250萬元，該筆債券購買價(jià)款是220萬元。取得代辦匯款等各類手續(xù)費(fèi)8萬元，試計(jì)算本月應(yīng)納營業(yè)稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅=43+(250-220)+85=4.05萬元4.中國人民保險(xiǎn)公司所屬某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

22、公司1月份收取保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，其中有10萬元的保費(fèi)是對境外貨物公司和個(gè)人的保險(xiǎn)所收取的保費(fèi)，有20萬元是為出口商品提供信用保險(xiǎn)所收取的保費(fèi)，試計(jì)算本月應(yīng)納營業(yè)稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅=(-)5=15000(元)5.某郵局6月取得郵政收入80萬元，其中郵件收入50萬元，報(bào)刊發(fā)行手續(xù)費(fèi)收入5萬元，郵政儲蓄業(yè)務(wù)利差收入8萬元，郵電局集郵銷售收入10萬元，各種服務(wù)費(fèi)收入7萬元，門面房出租收入10萬元，計(jì)算該郵政局當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅=3+5=24000+5000 =29000(元)6.某娛樂城2009年2月份取得營業(yè)收入20萬元，其中臺球收入3萬元，高爾夫球收入4萬元，保齡球收入11萬元，

23、電視放像廳收入2萬元，試計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。解：臺球、保齡球和高爾夫球都適用娛樂業(yè)稅目，稅率為 5%和20%；放相廳收入適用文化體育業(yè)稅目，稅率為3%。應(yīng)納營業(yè)稅=4000020%（30000+）5%+200003% 800070006007.媒體廣告公司2月取得如下廣告收入：(1)代理廣告收入總額100萬元，付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)80萬元；(2)自營廣告收入20萬元，付給外“聘人員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元；(3)燈箱廣告收入50萬元，付燈箱制作費(fèi)35萬元。請計(jì)算該廣告公司本月應(yīng)納的菅業(yè)稅額。解：該公司營業(yè)額=(100萬元一80萬元)+20萬元+50萬元=90萬元 應(yīng)繳納營業(yè)稅=905=45萬元8.某金融機(jī)

24、構(gòu) 2010年 1 季度發(fā)生下列.各項(xiàng)業(yè)務(wù) :(1) 從事融資租賃業(yè)務(wù)為某企業(yè)從國外進(jìn)口一臺設(shè)備 , 租賃期限自 2010 年1 月 1 至 2014 年 12 月 31 日止為期5年。設(shè)備進(jìn)口 的關(guān)稅完稅價(jià)格為 150 萬元 , 設(shè)備進(jìn)口后 , 發(fā)生的運(yùn)保費(fèi)為 3 萬元 , 安裝調(diào)試費(fèi) 2 萬元，為進(jìn)口設(shè)備發(fā)生境外外匯借款利息支出折合人民幣 5 萬元。該金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)收取的全部價(jià)款為 300 萬元。設(shè)備進(jìn)口的關(guān)稅稅率為 20%, 增值稅稅率為 17% 口(2) 該季度賣出股票 60 萬股 , 扣除 交易費(fèi)用 1.2 萬元和印花稅 4 萬元后取得凈收入250 萬元。該批股票的買入成本為 180

25、萬元( 其中 , 交易費(fèi)用 0.8 萬元 , 印花稅2.4元 ) 。(3) 吸收居民存款支付存款利息120萬 元 , 全部貸放出去取得利息收入 160 萬元 同時(shí)以 2% 的季度利率從境外籌借外匯 3000萬 元 , 并將其轉(zhuǎn)貸給企業(yè) , 獲得轉(zhuǎn)貸利息 收入 90 萬元。另外取得結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 10萬元。（4）將兩棟樓房轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，當(dāng)時(shí)的購進(jìn)價(jià)格是1500萬元。要求 : 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu) 2 季度應(yīng)納營業(yè)稅額（計(jì)算到萬元，保留2位小數(shù)）解答：(1) 進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅 =150 20%=30( 萬元 )進(jìn)口設(shè)備的增值稅額 =(150+30) 17%=30.6( 萬元 )設(shè)備的實(shí)際

26、成本 =150+30+30.6+3+2+5=220.6( 萬元 )本期營業(yè)額 =(300-220.6) 3 (5 12)=3.97 ( 萬元 )應(yīng)納營業(yè)稅額 =3.97 5%=1.985( 萬元 )(2) 股票轉(zhuǎn)讓營業(yè)額 =(250+1.2+4) -(180-0.8-2.4) =78.4 ( 萬元 )應(yīng)納營業(yè)稅額 =78.4 5%=3.92( 萬元 )(3) 貸款和外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=（160+90+10）5%=13 ( 萬元 )(4) 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) =(3000-1500) 5%=75( 萬元 )共應(yīng)納營業(yè)稅 =1.985+3.92+13+75=93.905(萬元 )資源稅一、單項(xiàng)選擇題1

27、.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（ ）元。A.168 000 B.210 000 C.240 000 D.300 000【答案】C2.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。A.出口的海鹽 B.銅礦石 C.錫礦石 D.中外合作開采的石油、天然氣【答案】D3.某鐵礦山2009年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。A.55萬元 B.60萬元 C.65萬元 D.72.5萬元【答案】D4.某鎢礦企業(yè)2009年10月共開采鎢礦石原礦80 00

28、0噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9 000噸，選礦比為40。鎢礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅（ ）。A.20 580元 B.26 250元 C.29 400元 D.37 500元【答案】D5.某油田2009年12月生產(chǎn)原油6 400噸，當(dāng)月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。A.48 840元 B.48 856元 C.51 200元 D.51 240元【答案】A6.按照資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用( )。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn) B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)

29、品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】B7.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )。A.開采數(shù)量 B.實(shí)際產(chǎn)量 C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量【答案】D8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的納稅人的是( )。A.境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個(gè)人 B.生產(chǎn)居民煤炭制品的單位C.中外合作開采石油、天然氣企業(yè) D.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位或個(gè)人【答案】A9.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽5000噸和外購液體鹽1000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1200噸對外銷售，取得銷售收入60萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.3.

30、6 B.6.1 C.2.5 D.3.1【答案】D10.資源稅納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是( )。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.批發(fā)環(huán)節(jié) C.運(yùn)輸環(huán)節(jié) D.最終消費(fèi)環(huán)節(jié)【答案】A11.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向(C )稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A.機(jī)構(gòu)所在地 B.生產(chǎn)所在地 C.收購地 D.銷售地【答案】C12.下列結(jié)算方式中，不符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.代扣代繳稅款時(shí)，為扣繳人支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用的礦產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天【答案】A13.下列表述不符合資源稅征

31、稅規(guī)定的是()。A.資源稅適用定額稅率 B.井礦鹽也是資源稅的應(yīng)稅資源C.進(jìn)口的原油在海關(guān)需要繳納資源稅 D.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代繳資源稅【答案】C【解析】資源稅進(jìn)口不征，出口不退。14.以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)是( )。A.固體鹽的銷售數(shù)量 B.固體鹽的銷售金額C.耗用的液體鹽的數(shù)量 D.加工好的固體鹽數(shù)量【答案】A15.根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.我國目前的資源稅只對部分資源征收，體現(xiàn)了特定征收的立法原則B.資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)C.資源稅實(shí)行從量定額征收D.資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源【答案】D 二、多項(xiàng)選擇題1.下列納稅人中

32、，不繳納資源稅的有（B、C ）。A.采掘應(yīng)稅資源產(chǎn)品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)B.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的國有企業(yè)C.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的個(gè)人D.采掘應(yīng)稅資源產(chǎn)品的私營企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（A、C、D）。A.開采原煤的國有企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)C.生產(chǎn)石灰石的個(gè)體經(jīng)營者D.開采天然原油的外商投資企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（B、C、D）。A.采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.下列資源中，為應(yīng)稅資源有(C、D )。A.人造石油 B.天然礦泉水 C.錳礦石原礦 D.與原油同時(shí)開采的天然氣5.不征資源稅的礦產(chǎn)品有(B、D )。A.加熱修井用原油 B. 煤油 C.海鹽 D.居民煤炭制品6.下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有(B