基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)提綱11.ppt

1、,第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成 （一）含義：（P195） （二）構(gòu)成：（P195P196）三部分 1.財(cái)務(wù)報(bào)表：（P196） （1）構(gòu)成：（P196）四張主表 （2）分類：（P197）四種分類標(biāo)準(zhǔn) 2.報(bào)表附注：（P196） 3.其他需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求：（P196）、 （P198）,第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 一、資產(chǎn)負(fù)債表的作用 1.資產(chǎn)負(fù)債表的含義：（P199） 2.資產(chǎn)負(fù)債表的作用：（P199P200）三個(gè)方面 二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1.基本結(jié)構(gòu)：（P200）報(bào)告式、賬戶式，我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù) 債表

2、采用賬戶式。 （1）報(bào)告式：（P200） （2）賬戶式：（P200） 2.報(bào)表項(xiàng)目排列:（P200P201）左右兩方,資產(chǎn)方、權(quán)益方 3.資產(chǎn)負(fù)債表各會(huì)計(jì)要素的主要內(nèi)容:（P201P202）,三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 1.“期初數(shù)”的填列方法：（P202） 2.“期末數(shù)”的填列方法：（P202P203） 第三節(jié) 利潤(rùn)表 一、利潤(rùn)表的作用 1.利潤(rùn)表的含義：（P203） 2.利潤(rùn)表的作用：（P204）三個(gè)方面 二、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1.基本結(jié)構(gòu)：（P204）單步式、多步式，我國(guó)企業(yè)利潤(rùn)表 采用多步式。 （1）單步式：（P204）,（2）多步式： （P204P205） 2.利潤(rùn)表各會(huì)計(jì)要素的主要

3、內(nèi)容:（P205P206） 3. 附表：利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu)及各要素的主要內(nèi)容:（P206） 三、利潤(rùn)表的編制方法:（P206P207） 1.填列方法：根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額計(jì)算填列； 2.附表利潤(rùn)分配表的編制方法:（P207P208） 根據(jù)“利潤(rùn)表”及“利潤(rùn)分配”總賬所屬明細(xì)分類賬的本期發(fā) 生額分析計(jì)算填列。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 1.含義:（P208） 2.表內(nèi)項(xiàng)目:（P208）三類,3.基本結(jié)構(gòu)：（P209） 第五節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表 1.含義:（P208） 2.表內(nèi)項(xiàng)目:（P208P209） 3.基本結(jié)構(gòu):（P210）表11-6 第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注（P211P215） 一般了解：年度財(cái)

4、務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容（13項(xiàng)內(nèi)容） 第十一章 練習(xí)題 習(xí)題一：根據(jù)A公司有關(guān)賬戶12月30日的期末余額及資產(chǎn) 負(fù)債表11月30日的期末數(shù)，編制12月30日的比較資產(chǎn)負(fù)債 表（即12月期初數(shù)與期末數(shù)比較）。,資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：A公司 20 年12月30日 單位：元 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 120 000 97 500 短期借款 100 000 175 000 交易性金融資產(chǎn) 17 000 11 000 應(yīng)付票據(jù) 110 000 150 000 應(yīng)收票據(jù) 50 000 27 500 應(yīng)付賬款 160 000 143 500 應(yīng)收

5、賬款 200 000 130 000 預(yù)收賬款 5 000 應(yīng)收股利 20 000 其他應(yīng)付款 3 500 預(yù)付賬款 60 000 25 000 應(yīng)付職工薪酬 91 000 17 500 其他應(yīng)收款 9 500 16 250 應(yīng)交稅費(fèi) 39 000 15 750 存貨 130 000 258 000 應(yīng)付利潤(rùn) 12 500 50 050 1年內(nèi)到期長(zhǎng)期投資 100 000 1年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 706 500 565 250 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 517 500 555 300 非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資 76 000 100 000 長(zhǎng)期借款 280 000 410 000 固

6、定資產(chǎn)原價(jià) 900 000 875 000 應(yīng)付債券 減：累計(jì)折舊 78 000 118 000 長(zhǎng)期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)凈值 822 000 757 000 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 280 000 410 000 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 797 500 965 300,資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 在建工程 61 000 97 000 所有者權(quán)益 無(wú)形資產(chǎn) 42 000 47 050 實(shí)收資本 768 000 600 000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 18 000 56 000 資本公積 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 019 000 1 057 050 盈余公積 60 000 25 000 未分配

7、利潤(rùn) 100 000 32 000 所有者權(quán)益合計(jì) 928 000 657 000 資產(chǎn)總計(jì) 1 725 500 1 622 300 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1 725 500 1 622 300 報(bào)表勾稽關(guān)系：在各類會(huì)計(jì)報(bào)表中，每個(gè)數(shù)據(jù)都有明確的經(jīng)濟(jì)含義，并且數(shù)據(jù) 間存在著某種對(duì)應(yīng)關(guān)系，稱為報(bào)表的勾稽關(guān)系。 在習(xí)題一資產(chǎn)負(fù)債表中：貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款； 存貨=材料采購(gòu)+原材料+庫(kù)存商品； 資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（即會(huì)計(jì)恒等式） 在習(xí)題二利潤(rùn)表中：其他業(yè)

8、務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用,習(xí)題二： 利潤(rùn)表 編制單位：B公司 20年9月30日 單位：元 項(xiàng) 目 本月數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 260 000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 740 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 78 600 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 7 000 減：管理費(fèi)用 75 000 銷售費(fèi)用 25 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 28 900 加：投資收益 110 000 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 428 900 加：營(yíng)業(yè)外收入 21 000 減：營(yíng)業(yè)外支出 6 800 三、利潤(rùn)總額 443 000 減：所得稅費(fèi)用 59 700 四、凈利潤(rùn)： 383 400,習(xí)題三：原題的明細(xì)賬資料中遺漏：2007年應(yīng)付優(yōu)先股股利（借） 300 000元。 利潤(rùn)分配表 編制單位：B公司 2007年12月31日 單位：元 項(xiàng) 目 本年實(shí)際 一、凈利潤(rùn) 850 000 加：年初未分配利潤(rùn) 300 000 二、可供分配利潤(rùn) 1 1