(簡體)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制.ppt

1、股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制,新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保有限公司 業(yè)務(wù)管理部 2009年3月,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保有限公司概況,公司成立 經(jīng)新余市人民政府（渝府20099號文件批準(zhǔn)，新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保有限公司于2009年7月成立。 公司性質(zhì) 新余市農(nóng)業(yè)委員會控股的國有政策性專業(yè)涉農(nóng)擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,公司概況,注冊資本金 截止2009年3月公司注冊資本金5千萬元。 經(jīng)營原則 政府引導(dǎo)

2、、市場運(yùn)作、社會參與、服務(wù)農(nóng)業(yè),股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,公司概況,經(jīng)營理念 穩(wěn)健、服務(wù)、創(chuàng)新、進(jìn)取 經(jīng)營范圍 新余范圍內(nèi)的涉農(nóng)主體提供擔(dān)保服務(wù)、 短期委托融資服務(wù)、財務(wù)顧問咨詢服務(wù)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,公司概況,主要涉農(nóng)主體 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村專業(yè)合作組織和種養(yǎng)殖大戶。 主要產(chǎn)業(yè) 規(guī)模種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，農(nóng)資生產(chǎn)和涉農(nóng)流通業(yè)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,第一部分 業(yè)務(wù)調(diào)查人員職責(zé),堅持客觀公證、揭示風(fēng)險、科學(xué)分析 （一）客觀公證 要

3、求盡職調(diào)查人員客觀真實地反映申請擔(dān)保企業(yè)情況，不以個人的偏見或人為因素等影響調(diào)查的公證。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（二）揭示風(fēng)險 要求盡職調(diào)查人員完整收集申請擔(dān)保企業(yè)相關(guān)資料，充分分析和暴露申請擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險，為擔(dān)保決策提供充分依據(jù)。 （三）科學(xué)分析 要求盡職調(diào)查人員充分運(yùn)用各種科學(xué)方法，動態(tài)分析申請擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)情況。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,必須保證整個項目調(diào)查的 全面性、真實性、可靠性 （一）負(fù)責(zé)與企業(yè)接洽、受理業(yè)務(wù)、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時間、方式、地點(diǎn)等各項事宜。 （二）收集

4、和核實申請擔(dān)保企業(yè)的書面資料（在核實復(fù)印件后應(yīng)加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（三）與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行交流和溝通，對生產(chǎn)、經(jīng)營場地進(jìn)行現(xiàn)場考察，運(yùn)用第三方查證等方式，力求調(diào)查的全面性。 （四）采取合理有效的方式，客觀記錄調(diào)查過程。秉承客觀、公證、誠實原則，獨(dú)立履行職責(zé)。 （五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在盡職調(diào)查報告中全面披露企業(yè)資信狀況，對主要及異常問題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料進(jìn)行佐證。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,一、受理擔(dān)保項目,調(diào)查人員在收到企業(yè)申請擔(dān)

5、保資料后，對企業(yè)進(jìn)行初步的篩選和判斷，是否符合我司的擔(dān)保條件，決定能否進(jìn)行下一步操作，并在一個工作日內(nèi)回答企業(yè)，對暫時不能操作的作為培育項目。判斷的主要依據(jù)如下： （一）申請借款的企業(yè)是否具有完備的主體資格，必須是涉農(nóng)企業(yè)，沒有明顯的法律障礙。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（二）企業(yè)從事的行業(yè)是否是國家支持的，或明令禁止、限制的行業(yè)，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策。 （三）企業(yè)能否按規(guī)定提供有效必要的反擔(dān)保抵押物。 （四）企業(yè)提出的業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司規(guī)定的差距較大。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（五）企業(yè)的資

6、信情況是否存在明顯的不足或缺陷。 在初步篩選企業(yè)的時候，要充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查企業(yè)的資信情況，包括查詢當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)絡(luò)、工商和法院系統(tǒng)網(wǎng)站，了解企業(yè)是否有訴訟、糾紛或處罰，了解企業(yè)在當(dāng)?shù)赜袩o負(fù)面新聞和影響。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（六）對符合我司擔(dān)保條件的企業(yè)，要求企業(yè)提供補(bǔ)充資料，重點(diǎn)收集反應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)特征。 （七）對資料收集完備并對真實性做出判斷后，填寫推薦書，報送新余市農(nóng)業(yè)擔(dān)保有限公司。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,二、擔(dān)保項目現(xiàn)場調(diào)查,現(xiàn)場調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所，抵質(zhì)押物

7、所在地，企業(yè)實際負(fù)責(zé)人住所，關(guān)聯(lián)企業(yè)及主要上下游客戶經(jīng)營場地等。 （一）申請擔(dān)保企業(yè)為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。 （二）申請擔(dān)保為自然人的，除調(diào)查控制的經(jīng)營實體外，還必須現(xiàn)場核實其住所。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（三）必須現(xiàn)場核實抵質(zhì)押物。 （四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)經(jīng)營有重大影響的，必須走訪關(guān)聯(lián)方。 （五）走訪對企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營有重大影響的上下游客戶或戰(zhàn)略伙伴，不具備條件的可進(jìn)行電話溝通或函證。 （六）企業(yè)經(jīng)營或建設(shè)問題涉及到政府部門，須咨詢、走訪政府相關(guān)職能部門。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,

8、現(xiàn)場調(diào)查方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所觀摩，現(xiàn)場資料查閱，主要經(jīng)營人員訪談等。 （一）對生產(chǎn)現(xiàn)場調(diào)查，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程，留意生產(chǎn)線的設(shè)計能力飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等，留意工作人員的工作面貌和情緒，在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品或積壓原材料，查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保問題。 （二）查看企業(yè)的內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，有無公示制度。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（三）對企業(yè)財務(wù)的核實和調(diào)查，須對企業(yè)的帳務(wù)真實性做一個表面測試，對當(dāng)期財務(wù)進(jìn)行帳帳、帳表、帳實的核對，確認(rèn)各會計科目、余額相符。對重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題

9、進(jìn)行仔細(xì)查閱。 （四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供的抵質(zhì)押物進(jìn)行照相或攝影記錄。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（五）在與企業(yè)相關(guān)人員交談中，至少應(yīng)包括企業(yè)實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線工作人員等。 （六）分析企業(yè)借款金額、借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、個人信用等情況，并對用途、利率、擔(dān)保收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,第二部分 調(diào)查重點(diǎn)與方式,一、企業(yè)基本情況調(diào)查 1、企業(yè)的歷史演變情況 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工

10、商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、 重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2、企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機(jī)構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文件）、驗資報告（含驗資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊登記表、 工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,3、企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理

11、、合法 若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,4、企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,5、企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情

12、況 取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公 司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合公司法的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,二、企業(yè)重要事項調(diào)查 1、調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項 應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進(jìn)行披露，是否

13、產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2、企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響。 3、調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容 重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售 10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,4、調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項 取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，

14、檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進(jìn)行建設(shè)的項目，查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進(jìn)展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,5、調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況 查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,6、調(diào)查企業(yè)財

15、務(wù)保險、責(zé)任保險等事項 對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè)，要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費(fèi)和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,三、企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 1、企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道)分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展景，調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性

16、、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2、企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力 包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預(yù)測是否切實可行。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,3、企業(yè)是否依法納稅 核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口

17、的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,4、企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì)，生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定，確認(rèn)擬投資項目是否符合環(huán)保要求，了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,四、企業(yè)資金需求調(diào)查 1、企業(yè)是否有明確的資金使用計劃 2、擔(dān)保貸款資金使用對企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響 調(diào)查貸款

18、資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，貸款資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,3、擔(dān)保貸款資金投向的內(nèi)容及合法性 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若貸款資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文

19、、可行性報告、 財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,4、貸款資金投資項目的可行性 通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,五、企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查 1、在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險點(diǎn)： 1）資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險 2）短期償債壓力

20、較大的風(fēng)險 3）應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險 4）存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險 5）主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險 6）盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險 7）對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險 8）三項費(fèi)用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險 9）稅收政策變化的風(fēng)險 10）資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險 11）會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計提比例過低等）的風(fēng)險 12）現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險 13）其他財務(wù)風(fēng)險,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2、資產(chǎn)狀況調(diào)查 （1）流動資產(chǎn)調(diào)查 1)了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備

21、、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和銷售收入。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性: 取得并核實應(yīng)收帳款帳齡 分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其

22、他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信 情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,3、長期投資調(diào)查 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險及對企業(yè)的影響: 核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益的重大限制。是否存在以下風(fēng)險：對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；投資收益不確定的風(fēng)險等。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手

23、帶你賺錢！,4 、固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查 （1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成： 取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。 實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會計處理的項目； 核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：

24、 核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（3）了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否

25、有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,5、無形資產(chǎn)調(diào)查 (1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成: 取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,(2)核查其歸屬及價值歸集合理性: 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時

26、發(fā)生的注冊費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,6、資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查 了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,7、負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查 （1）負(fù)債情況調(diào)查 了解并核實企業(yè)負(fù)債的真實性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對企業(yè)的影響: 取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄, 對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳

27、款的內(nèi)容，對應(yīng)付款項作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,（2）權(quán)益情況調(diào)查 了解并核實權(quán)益狀況的真實、合法性及準(zhǔn)確性：核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍

28、賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,8、盈利情況調(diào)查 （1）銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查 1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實性和合理性: 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件, 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理， 如有異常變動，分析其原因； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況, 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實。,股票配資軟件外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！,2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比: 了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，