國企中層管理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法模版

1、國企中層管理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法第一章 總 則第一條 為做好公司中層管理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，健全離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，正確評(píng)價(jià)公司中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政履職，根據(jù)公司反腐倡廉工作安排，參照中華人民共和國審計(jì)法、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法、中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括：公司屬各單位管人、管錢（物）、管項(xiàng)目的中層管理人員行政正職、分管經(jīng)營的副職、分管項(xiàng)目的副職。第三條 本辦法所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括與其所任職務(wù)相關(guān)的安全生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理

2、、資產(chǎn)管理、負(fù)債運(yùn)用、項(xiàng)目管理、投資決策、遵紀(jì)守法、任期績效等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任分為直接責(zé)任、分管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四條 本辦法所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指公司成立的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組，依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)被審計(jì)對(duì)象在任職期間，與其所任職務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效果性進(jìn)行檢查、審核、鑒證，以明確責(zé)任、劃清責(zé)任并作出結(jié)論的審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。第五條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)：組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門，根據(jù)中層管理人員干部管理權(quán)限和職務(wù)的變動(dòng)程序，提出審計(jì)委托，報(bào)公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批組織實(shí)施。公司法人或其授權(quán)人，根據(jù)工作需要，安排離任

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司屬各單位中層管理人員因工作需要也可向公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組提請對(duì)其進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第六條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般應(yīng)在審計(jì)對(duì)象離開原工作崗位前一月內(nèi)進(jìn)行，即“先審后離”；如因特殊情況，確需離任后進(jìn)行審計(jì)和暫緩審計(jì)的，經(jīng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長同意，可先離任再進(jìn)行審計(jì)程序，即“先離后審”。第七條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：是為了加強(qiáng)對(duì)中層管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)，建立與完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)認(rèn)定制度，客觀公正評(píng)價(jià)中層管理人員任職期間的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，并為公司中層管理人員的任用、調(diào)配

4、、考核和獎(jiǎng)懲提供參考依據(jù)。第八條 審計(jì)項(xiàng)目組和審計(jì)人員在辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、不徇私情、保守秘密的原則。第九條 審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)，受法律保護(hù)，被審計(jì)單位和個(gè)人必須依法予以配合，不得抵制、拒絕、阻撓和拖延審計(jì)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第二章 組織機(jī)構(gòu)第十條 為加強(qiáng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，公司成立離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司中層管理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。組長：黨委書記、總經(jīng)理副組長：紀(jì)委書記、分管項(xiàng)目的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師成員：組織人事部、紀(jì)委監(jiān)察處、財(cái)務(wù)部、投資資產(chǎn)管理部、計(jì)劃工程部、人力資源和社會(huì)保險(xiǎn)部、審計(jì)考核部。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任

5、審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)審定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案；（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施情況；（三）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（四）研究、解決離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的困難和問題；（五）負(fù)責(zé)審定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果；（六）對(duì)違反法律、法規(guī)的行為，作出相應(yīng)處理決定；（七）其他相關(guān)職責(zé)。第十一條成立離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組成員包括組織人事部、審計(jì)考核部、紀(jì)委監(jiān)察處、財(cái)務(wù)部、投資資產(chǎn)管理部、計(jì)劃工程部、人力資源和社會(huì)保險(xiǎn)部。根據(jù)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組布置的審計(jì)任務(wù)，負(fù)責(zé)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體工作。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組主要職責(zé)：（一）擬定具體離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

6、方案；（二）負(fù)責(zé)組織實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，規(guī)范相關(guān)工作程序；（三）負(fù)責(zé)向公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告審計(jì)的進(jìn)展情況；（四）負(fù)責(zé)出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告；（五）其他審計(jì)工作。第三章 審計(jì)內(nèi)容與評(píng)價(jià)第十二條 審計(jì)內(nèi)容限于該中層管理人員所任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：（一）本單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況。重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、或有負(fù)債、職工薪酬、潛虧、掛賬、利潤調(diào)整等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二）有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”決策制度的執(zhí)行、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行以及所產(chǎn)生的結(jié)果等。（三）工程建設(shè)和管理情況。重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目“四制”，“三控制

7、”情況，建設(shè)項(xiàng)目效果后評(píng)價(jià)等。（四）遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司規(guī)章制度情況。重點(diǎn)關(guān)注截留收入、套取現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫”、資金賬外循環(huán)、出借銀行賬戶、廉潔自律等。（五）對(duì)分管下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。第十三條 任期績效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是：（一）任期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。包括安全、生產(chǎn)、效益指標(biāo)完成計(jì)劃情況，任期增長（或降低）幅度對(duì)比分析等。（二）任期資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、權(quán)益總額增減變動(dòng)情況。包括從單位盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展能力四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）任期管理績效評(píng)價(jià)。包括風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部控制建設(shè)、決策機(jī)制、工程管理、基礎(chǔ)管理等各項(xiàng)管控措施及管理成效。（四）任期廉潔從業(yè)評(píng)價(jià)。第十四條

8、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀性原則。業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)要客觀地反映中層管理人員的實(shí)際業(yè)績與問題，避免由于證據(jù)不足、個(gè)人主觀印象等造成的人為誤差。（二）全面性原則。業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)不但要充分考慮中層管理人員的責(zé)任，還要充分考慮中層管理人員的貢獻(xiàn)，全面評(píng)估中層管理人員任期的成績與不足。（三）公正性原則。根據(jù)有關(guān)問題的性質(zhì)，比照公平、明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分清中層管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，做到責(zé)任定位準(zhǔn)確、公正。（四）發(fā)展性原則。對(duì)中層管理人員的業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)，不但要充分考慮其任期企業(yè)的效益、管理等情況，還要充分考慮中層管理人員本任期行為對(duì)企業(yè)今后發(fā)展的貢獻(xiàn)。第

9、四章工作程序第十五條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本工作程序：（一）編制審計(jì)工作計(jì)劃；（二）確定審計(jì)機(jī)構(gòu)；（三）制定審計(jì)方案；（四）下達(dá)審計(jì)通知書； （五）成立審計(jì)項(xiàng)目組；（六）組織實(shí)施審計(jì)；（七）交換審計(jì)意見；（八）出具審計(jì)報(bào)告；（九）下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。第十六條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可以分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)工作階段。第十七條 審計(jì)準(zhǔn)備階段主要工作包括：成立審計(jì)項(xiàng)目組，召開預(yù)備會(huì)、確認(rèn)任務(wù)、明確分工、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審前調(diào)查、收集資料、制定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案、送達(dá)審計(jì)通知書等。審計(jì)項(xiàng)目組一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書和經(jīng)濟(jì)責(zé)任述職報(bào)告提綱，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合。被審計(jì)對(duì)象接

10、到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要，向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組及時(shí)、全面、如實(shí)提供相關(guān)資料。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提交任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職書面報(bào)告，并就提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。第十八條 審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位，按照審計(jì)規(guī)范和規(guī)定的審計(jì)程序，就地審查測試內(nèi)部控制、查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)文件資料、檢查實(shí)物資產(chǎn)，并向有關(guān)的單位和人員調(diào)查以取得相關(guān)證明材料的過程。第十九條 審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫審計(jì)工作記錄，整理編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、被審計(jì)企業(yè)提供基本情

11、況和審計(jì)方案；2、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料及其鑒定意見；3、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因；4、判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；5、審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步結(jié)論和處理意見、建議，以及被審計(jì)對(duì)象的意見；6、在執(zhí)行具體審計(jì)工作方案過程中所作的其他有關(guān)記錄等。第二十條 審計(jì)報(bào)告階段主要工作包括：形成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿征求各方面意見，修改報(bào)告初稿，形成正式離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提交離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括：1、基本情況。被審計(jì)對(duì)象及本次審計(jì)的基本情況。2、任期績效分析。主要包括任期內(nèi)被審計(jì)單位的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)及調(diào)整數(shù)的變化及原因、基本財(cái)務(wù)績效狀況

12、等。3、任期中層管理人員的主要業(yè)績。主要為中層管理人員任職期間所做的主要工作及成效。4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)任期內(nèi)的主要問題。5、審計(jì)結(jié)論。根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題與業(yè)績，結(jié)合單位的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對(duì)中層管理人員任職期間的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀的評(píng)價(jià)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6、審計(jì)建議。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出相關(guān)改進(jìn)建議。7、其他需要在審計(jì)報(bào)告中反映的情況。第二十一條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營管理工作中的業(yè)績與存在的問題以及應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循“依法評(píng)價(jià)、實(shí)事求是、客觀公正”的基本原則，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)管理工作的建議和給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的建議。第二十二條 對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的不同意見，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，必要時(shí)可組成工作小組再次核對(duì)相關(guān)資料與數(shù)據(jù)。第二十三條 審計(jì)意見書、審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)送被審計(jì)單位，同時(shí)抄送被審計(jì)對(duì)象本人。第二十四條 在離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)束后，公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。被審計(jì)單位須在收到審計(jì)意見或決定30日內(nèi)向公司提交整改和執(zhí)行情況的書面報(bào)告。第二十五條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)工作分工和審計(jì)檔案管理規(guī)定，整理有關(guān)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作檔案，移交公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)保管。第二十六條 經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有嚴(yán)重違反國家法律和公司規(guī)定的，可另作專項(xiàng)審計(jì)處理。對(duì)應(yīng)由被