美術(shù)學(xué)院物資設(shè)備、服務(wù)采購審計(jì)辦法模版

1、美術(shù)學(xué)院物資設(shè)備、服務(wù)采購審計(jì)辦法（* * 57號 *年7月18日頒發(fā)）第一章 總 則第一條 為了規(guī)范我校物資設(shè)備采購審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高辦學(xué)效益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行），結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱的物資設(shè)備采購，是指學(xué)校以合同方式有償取得貨物和服務(wù)，且在一定數(shù)量金額之上的經(jīng)濟(jì)行為，具體包括各類教學(xué)設(shè)備器材、體育用品、行政辦公設(shè)備、圖書、教材、藥品及醫(yī)療器械、消防器材、出版印刷、計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件、工程材料、服務(wù)采購等。第三條 本辦法所稱的物資設(shè)備采購預(yù)算金額

2、5萬元以上按照*美術(shù)學(xué)院物資設(shè)備采購與基建維修工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理暫行辦法（*字200635號）執(zhí)行。預(yù)算金額5萬元以下的物資設(shè)備采購，屬于政府協(xié)議采購范圍內(nèi)的物資設(shè)備，在政府采購平臺上采購；不屬于政府采購平臺上的物資設(shè)備，預(yù)算金額5萬元以下的，應(yīng)做到貨比三家或以詢價(jià)方式，由使用單位組成2人以上采購小組，按照采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格的要求進(jìn)行采購，并報(bào)資產(chǎn)設(shè)備處備案。 第四條 本辦法所稱的物資設(shè)備采購審計(jì)，是指審計(jì)處依據(jù)國家、地方的相關(guān)法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定和制度的要求對校內(nèi)物資設(shè)備采購的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價(jià)。 第五條 物資設(shè)備采購應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開的原則，提倡勤儉節(jié)約，“少

3、花錢、多辦事”。 第六條 審計(jì)人員在實(shí)施物資設(shè)備采購審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵守國家的有關(guān)政策、法規(guī)，嚴(yán)格按照相關(guān)程序的要求執(zhí)行，切實(shí)做到滿足學(xué)校的采購要求，降低采購成本，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。第二章 審計(jì)內(nèi)容第七條 物資設(shè)備采購審計(jì)的主要內(nèi)容：(一) 物資設(shè)備采購前期工作的審計(jì)： 1審查采購項(xiàng)目是否納入年度采購計(jì)劃，采購資金是否列入單位的預(yù)算。 2審查采購依據(jù)、預(yù)算價(jià)格的合理性。預(yù)算金額2萬元以上的物資設(shè)備采購，應(yīng)送審計(jì)處審核并出具審計(jì)意見，報(bào)資產(chǎn)設(shè)備處備案。 3審查采購方式是否恰當(dāng)。 4審查急需購買物資所需的資金和特殊的采購方式，是否經(jīng)過規(guī)定的審批程序。 5審計(jì)處可根據(jù)采購項(xiàng)目的需要，開展相關(guān)的調(diào)查工作。

4、 (二) 物資設(shè)備采購招投標(biāo)文件的審計(jì) 1審查招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)合理。 2審查招標(biāo)程序的執(zhí)行是否合規(guī)。 3審查招標(biāo)文件中所列的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，評標(biāo)的要求及評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。 4審查招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法規(guī)的要求。 5審查標(biāo)底是否恰當(dāng)、合法。 6審查投標(biāo)人的資質(zhì)是否符合投標(biāo)要求。 (三) 物資設(shè)備采購招標(biāo)過程的審計(jì)： 1監(jiān)督招標(biāo)參與部門和人員是否合規(guī)。 2核實(shí)評標(biāo)人的身份和資格。 3監(jiān)督開標(biāo)過程的操作是否合規(guī)。 4監(jiān)督評標(biāo)原則是否合法、公正。 5監(jiān)督定標(biāo)方法是否合理、合法。 6審查評標(biāo)結(jié)果的文書是否完備。 (四) 物資設(shè)備采購的合同審計(jì) 1審查合同是否與招投標(biāo)文件的內(nèi)容和要求相符。

5、 2審查合同條款是否完備，其內(nèi)容主要涉及：供貨方的名稱或者姓名、住所等；采購的標(biāo)的（名稱、品種、規(guī)格、型號）；數(shù)量；質(zhì)量；付款方式；履行期限；違約責(zé)任及爭議解決的方法等。 3物資設(shè)備采購合同一經(jīng)簽訂，即具有法律效力，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)采購項(xiàng)目的進(jìn)展需要，督查合同的履行情況，檢查是否有舞弊等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。 (五) 物資設(shè)備采購驗(yàn)收工作的審計(jì) 1監(jiān)督參與驗(yàn)收的人員是否齊全、合規(guī)，驗(yàn)收是否按照招標(biāo)文件和采購合同執(zhí)行。 2審查貨運(yùn)單、發(fā)票和采購合同、采購計(jì)劃的對應(yīng)情況。 3審查采購合同數(shù)量的變更是否經(jīng)過批準(zhǔn)。 4審查物資采購不符合同要求的原因及處理情況。 5審查貨物合格的檢驗(yàn)證明是否真實(shí)；驗(yàn)收物資的入庫

6、有無存在以次充好、以劣充優(yōu)等不合格物資入庫等違規(guī)問題。 6審查驗(yàn)收文書是否齊全、合規(guī)，查實(shí)計(jì)財(cái)處是否據(jù)此辦理付款手續(xù)。 第八條 物資采購票據(jù)及付款執(zhí)行的審計(jì) 1按照采購過程發(fā)生的先后順序，審查物資采購的票據(jù)是否齊全。 2審查相關(guān)票據(jù)中載明的采購數(shù)量、單價(jià)、金額、品種、規(guī)格、產(chǎn)地、型號等是否真實(shí)，相關(guān)內(nèi)容是否一致。 3審查是否按合同約定的付款方式付給指定的收款單位。4審查實(shí)付貨款是否超出規(guī)定的額度，質(zhì)保金是否已經(jīng)事先預(yù)留。第三章 審計(jì)權(quán)限與責(zé)任第九條 審計(jì)人員有權(quán)對違反本辦法的行為，依照相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行處理。如遇到有使用單位采購物資設(shè)備事前未經(jīng)審計(jì)處審核，事后送審的，審計(jì)處有權(quán)對采購事項(xiàng)不發(fā)表審計(jì)意見。第十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊