銀行會(huì)計(jì)練習(xí)一答案.ppt

1、,累計(jì)計(jì)息積數(shù)=6969500 利息=69695000.6 30139.39,累計(jì)計(jì)息積數(shù)=7940995 利息=79409951.425 30377.20,3.儲(chǔ)戶林亞新2008年10月20日存入定期整存整取儲(chǔ)蓄存款20000元，定期1年，2009年10月20日到期支取。存入時(shí)1年期整存整取儲(chǔ)蓄存款利率為3.87%，2008年10月30日調(diào)整為3.6%。 200003.87%1=774（元）,4.儲(chǔ)戶張華明2009年11月2日存入定期2年的儲(chǔ)蓄存款10000元，于2011年11月2日支取。存入時(shí)2年期存款利率2.79%，1年期存款利率為2.25%，支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.36%。 10

2、00022.79%=558（元）,5.某儲(chǔ)戶2008年11月29日存入定期1年的儲(chǔ)蓄存款1500元，于2009年12月8日來行支取。存入日利率為2.52%，一年期存款利率于2008年12月23日調(diào)整為2.25%，支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.36%。 到期利息=150012.52%=37.8（元） 逾期利息=（1500+37）0.36%3609 =0.14（元） 利息支出=37.8+0.14=37.94（元）,6.某儲(chǔ)戶2008年10月11日存入定期3年的儲(chǔ)蓄存款5 000元，儲(chǔ)戶于2011年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分繼續(xù)存儲(chǔ)。存入時(shí)3年期利率5.13%，1年期利率為3.87%，提

3、前支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.36%。 提前支取利息 =20000.36%360(365*2+21+30+31+31+28+31+30+31+30+31+19)= 20000.36%3601043 =20.86(元） 到期支取利息=30005.13%3=461.7（元） 利息=提前支取利息+到期利息=20.86+461.7=482.56（元）,7.某儲(chǔ)戶2010年9月12日存入定期3年的儲(chǔ)蓄存款3000元，儲(chǔ)戶于2010年10月10日要求提前支取2000元，剩余部分繼續(xù)存儲(chǔ)。存入時(shí)3年期利率3.33%，1年期利率為2.25%，提前支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.36%。計(jì)算提前支取的利息。并計(jì)算到期支

4、取時(shí)的利息。并寫出提前支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 提前利息= 20000.36%36028=0.56（元） 到期利息=10003.33%3=99.9（元） 利息支出=0.56+99.9=100.46（元） 借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取某儲(chǔ)戶 3000 利息支出 0.56 貸：現(xiàn)金 3000.56 借：現(xiàn)金 1000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款-整存整取某儲(chǔ)戶 1000,8.儲(chǔ)戶馬麗2011年2月25日存入活期存款1000元，2012年1月2日支取。支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.5%。 1）2011.3.20結(jié)息10000.5%36024=0.33（元） 2）2011.6.20結(jié)息 （1000+0）0.5%36092=1

5、.28（元） 3）2011.9.20結(jié)息 （1000+1） 0.5%36092=1.28（元） 4）2011.12.20結(jié)息 （1001+1） 0.5%36091=1.27（元） 5）2012.1.2利息 （1002+1） 0.5%36012=0.17（元） 利息合計(jì)=0.33+1.28+1.28+1.27+0.17=4.33（元）,9.儲(chǔ)戶李軍2011年3月13日存入活期存款500元，2011年9月25日支取。支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.5%。 1）2011.3.20結(jié)息 5000.5%3608=0.06（元） 2）2011.6.20結(jié)息 （500+0） 0.5%36092=0.64（元） 3

6、）2011.9.20結(jié)息 （500+0） 0.5%36092=0.64（元） 4）2011.9.25利息 （500+0） 0.5%3604=0.28（元） 利息合計(jì)=0.06+0.64+0.64+0.28=1.62（元）,10.儲(chǔ)戶張燕紅2011年1月31日存入活期存款1500元，2011年12月11日支取。支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率0.5%。 1）2011.3.20結(jié)息 15000.5%36049=1.02（元） 2）2011.6.20結(jié)息 （1500+1） 0.5%36092=1.92（元） 3）2011.9.20結(jié)息 （1501+1） 0.5%36092=1.92（元） 4）2011.12.

7、11利息 （1502+1） 0.5%36081=1.69（元） 利息合計(jì)=1.02+1.92+1.92+1.69=6.55（元）,11.耐火材料廠購(gòu)進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240000元，期限3個(gè)月，合同利率月5.1，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。 該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元于7月8日歸還。（按季結(jié)息手續(xù)略；假設(shè)逾期貸款利率按合同利率加收50%，總計(jì)算應(yīng)計(jì)收逾期貸款利息。）寫出會(huì)計(jì)分錄。 （1）貸款發(fā)放 借：短期貸款耐火材料廠戶 240000 貸：活期存款-耐火材料廠戶 240000,（2）貸款到期 收回部分貸款： 借：活期存款-耐火材料廠戶 100

8、000 貸：短期貸款-耐火材料廠戶 100000 轉(zhuǎn)逾期貸款： 借：逾期貸款-耐火材料廠戶 140000 （藍(lán)） 借：短期貸款-耐火材料廠戶 140000 （紅）,(3)收回逾期貸款 借：活期存款耐火材料廠戶 140000 貸：逾期貸款耐火材料廠戶 140000 逾期貸款利息=1400005.130（1+50%）81=2891.70（元）,2.某商業(yè)銀行縣支行第一季度（3月20日）結(jié)息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息756840元，其中有126025元貸款利息，由于借款單位存款不足而無法收回。辦理結(jié)息后的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作出會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)收利息 126025 活期存款 630815 貸： 利息收入 756840,3.某商業(yè)銀行第三季度末各項(xiàng)貸款準(zhǔn)備余額如下： 一般準(zhǔn)備：960000元 專項(xiàng)準(zhǔn)備：1210000元 第四季度末，各項(xiàng)貸款余額合計(jì)為11500萬元，其中按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分：正常類貸款9500萬元，關(guān)注類貸款1600萬元，次級(jí)類貸款250萬元，可疑類貸款100萬元，損失類貸款50萬元。按規(guī)定提取一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 190000 貸：一般準(zhǔn)備金 190000 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 735000 貸：貸款損失準(zhǔn)備-專項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 735000,一般準(zhǔn)備金=115001%=115