項(xiàng)目目標(biāo)成本作業(yè)指引kwgwizj03

1、項(xiàng)目目標(biāo)成本管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1、流程圖1 / 6項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng) 項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)

2、項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)n項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)10項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)n項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)n項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)1%項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)150項(xiàng)項(xiàng)y1%項(xiàng)項(xiàng)150項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)2%項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)300項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)2%項(xiàng)項(xiàng)300項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)

3、項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)y項(xiàng)3項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)2、指引概況2 / 63、工作程序部門目的城市財(cái)務(wù)部適用范圍集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部城市開發(fā)部城市設(shè)計(jì)部定義區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指引主導(dǎo)與參與部門部門集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部城市造價(jià)采購部指引中承擔(dān)的職責(zé)指導(dǎo)項(xiàng)目開發(fā)成本控制，明確成本控制目標(biāo)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。1、負(fù)責(zé)原片區(qū)新項(xiàng)目拓展階段的拓展經(jīng)濟(jì)測(cè)算編制；2、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)階段向城市造價(jià)采購部提供財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算表；非集團(tuán)單列項(xiàng)目對(duì)目標(biāo)成本的制訂、責(zé)任分解、動(dòng)態(tài)管理工作。集團(tuán)單3、負(fù)責(zé)在工程成本動(dòng)態(tài)控制管理目標(biāo)成本備案。列項(xiàng)目的成本管理模式可參照使用。1、負(fù)責(zé)新片區(qū)新項(xiàng)目拓展階段的拓展經(jīng)濟(jì)測(cè)算編制；

4、12、目負(fù)標(biāo)責(zé)成在本拓：展是階公段司審基核于城市場(chǎng)財(cái)狀務(wù)況部，編結(jié)制合的公司項(xiàng)經(jīng)目營(yíng)經(jīng)計(jì)濟(jì)劃測(cè)，算根據(jù)預(yù)。期售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)先確定的， 經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)。 應(yīng)體現(xiàn)1、負(fù)責(zé)向城市造價(jià)采購部提供項(xiàng)目土地價(jià)款、政府規(guī)費(fèi)、項(xiàng)目前期準(zhǔn)公司“以經(jīng)濟(jì)合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力， 并形成行業(yè)成本優(yōu)備費(fèi)等。勢(shì)”的成本管理宗旨。1、提供各階段設(shè)計(jì)圖紙；2、目標(biāo)成本版本：目標(biāo)成本按開發(fā)進(jìn)度的不同階段始終處于動(dòng)態(tài)調(diào)整2、負(fù)責(zé)向城市造價(jià)部提供設(shè)計(jì)相關(guān)費(fèi)用測(cè)算。之中，原則上，每一個(gè)版本的制訂都是在上一版本的指導(dǎo)下進(jìn)行的。通1常、，城目市標(biāo)總成經(jīng)本理主負(fù)要責(zé)分審為核兩各個(gè)階版段本目：標(biāo)成本及其調(diào)整審核；

5、2第、一分版管，副方總案負(fù)設(shè)責(zé)計(jì)審階批段項(xiàng)目目標(biāo)總成成本本（動(dòng)也態(tài)稱分項(xiàng)析目報(bào)初告步；目標(biāo)成本），采用會(huì)計(jì)3科、目片形區(qū)式總，經(jīng)編理制負(fù)范責(zé)圍目為標(biāo)項(xiàng)成目本整超體過；1%（或 150 萬）時(shí)的審核。第二版，根據(jù)施工圖預(yù)算修訂初步目標(biāo)成本形成正式目標(biāo)成本，是在主1、集團(tuán)分管副總裁負(fù)責(zé)審核各階段項(xiàng)目目標(biāo)成本及目標(biāo)成本超過2%體工程施工圖預(yù)算確定后，對(duì)第一版目標(biāo)成本的修訂。（或 300 萬）時(shí)的調(diào)整；23、總動(dòng)裁態(tài)負(fù)成責(zé)本各：階指段當(dāng)項(xiàng)前目工目程標(biāo)項(xiàng)成目本中的即審時(shí)批的及成目本標(biāo)。成本超過 2%（或 300 萬動(dòng)）態(tài)時(shí)成調(diào)本整=未的結(jié)審算批合。同 + 已結(jié)算合同 + 非合同性成本 + 待發(fā)生成本已結(jié)

6、算成本 =結(jié)算金額變更簽證結(jié)算調(diào)整集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部、 城市造價(jià)采購部；集團(tuán)戰(zhàn)略及品牌營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)資金部；城市運(yùn)營(yíng)管理部、營(yíng)銷策劃部、開發(fā)部、設(shè)計(jì)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部指引中承擔(dān)的職責(zé)1、負(fù)責(zé)新片區(qū)新項(xiàng)目可研階段成本估算編制2、負(fù)責(zé)審核城市公司上報(bào)的項(xiàng)目目標(biāo)成本及責(zé)任成本3、負(fù)責(zé)監(jiān)控城市公司工程目標(biāo)成本的動(dòng)態(tài)管理，提出工程成本管理建議4、參與城市公司目標(biāo)成本超出2%或超過 300 萬的審核1、負(fù)責(zé)原片區(qū)新項(xiàng)目可研階段成本估算編制2、在設(shè)計(jì)階段負(fù)責(zé)向相關(guān)部門收集項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用、項(xiàng)目前期費(fèi)用，達(dá)成共識(shí)并形成初步目標(biāo)成本 ，限額成本指標(biāo)、正式目標(biāo)成本3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的工程成本動(dòng)態(tài)控制管理，

7、并交城市運(yùn)營(yíng)管理部審核，定期向集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部、城市財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人備案5、審核在城市公司目標(biāo)成本控制權(quán)限內(nèi)的支出，并對(duì)超出目標(biāo)成本范圍的支出啟動(dòng)預(yù)警程序3 / 63.1 目標(biāo)成本建立3.1.1施工圖設(shè)計(jì)完成后，城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)完成施工圖預(yù)算。3.1.2城市開發(fā)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用、各類稅費(fèi)進(jìn)行預(yù)算提交城市造價(jià)采購部。3.1.3城市財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算提交城市造價(jià)采購部。3.1.4城市營(yíng)銷策劃部負(fù)責(zé)營(yíng)銷費(fèi)用測(cè)算，并將結(jié)果提交城市造價(jià)采購部。3.1.5城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)匯總各類項(xiàng)目成本，形成項(xiàng)目正式目標(biāo)成本，并填報(bào)目標(biāo)成本審批表，連同目標(biāo)成本一并提交，按權(quán)責(zé)進(jìn)行審批。3.1.6目標(biāo)

8、成本經(jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，分管副總裁審批后落實(shí)到各部門及項(xiàng)目部執(zhí)行3.1.7城市造價(jià)采購部會(huì)同工程部依據(jù)目標(biāo)成本提出項(xiàng)目總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標(biāo)建議 、項(xiàng)目主要材料 （設(shè)備）采購方式及成本控制目標(biāo)建議。3.2 目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書分解責(zé)任目標(biāo)成本下發(fā)執(zhí)行。3.2.1城市造價(jià)采購部組織依據(jù)目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書進(jìn)行成本責(zé)任分解，完善目標(biāo)責(zé)任體系（參見責(zé)任成本作業(yè)指引 ）。相關(guān)成本責(zé)任由城市人力資源管理部門組織簽入績(jī)效合同。3.2.2目標(biāo)責(zé)任體系經(jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，分管副總裁審批后落實(shí)到各部門及項(xiàng)目部執(zhí)

9、行。3.3 項(xiàng)目成本全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控（參見成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控作業(yè)指引）3.3.1各部門根據(jù)目標(biāo)成本責(zé)任要求進(jìn)行成本動(dòng)態(tài)管理，并收集成本數(shù)據(jù)定期反饋城市造價(jià)采購部。3.3.2城市造價(jià)采購部對(duì)各階段的總成本進(jìn)行控制，項(xiàng)目所有資金結(jié)算支付均經(jīng)過城市財(cái)務(wù)部的審核。3.3.3 城市設(shè)計(jì)部控制設(shè)計(jì)變更，并及時(shí)反饋城市造價(jià)采購部測(cè)算預(yù)算增加情況。3.3.4 城市項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行控制，并將預(yù)算增加的情況反饋城市造價(jià)采購部。3.3.5城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)采購成本價(jià)的控制，嚴(yán)格按照限價(jià)要求組織采購，對(duì)招標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，并及時(shí)反饋預(yù)算增加的情況。3.3.6城市造價(jià)采購部對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、部分營(yíng)銷費(fèi)用進(jìn)行成本預(yù)算

10、控制，定期編制成本動(dòng)態(tài)報(bào)表反饋城市財(cái)務(wù)部、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部（參見工程成本變動(dòng)匯總表）。4 / 63.3.7城市財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃和支付控制。營(yíng)銷費(fèi)用的過程監(jiān)控由城市公司營(yíng)銷分管副總控制。管理費(fèi)用的過程控制由城市人力資源部控制。3.3.8城市造價(jià)部負(fù)責(zé)匯總上述各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的匯總分析和全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期編制項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)報(bào)表，為公司決策提出數(shù)據(jù)支持。同時(shí)項(xiàng)目成本報(bào)表定期上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部。3.4 項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)分析3.4.1城市造價(jià)采購部根據(jù)各環(huán)節(jié)的成本反饋信息對(duì)照項(xiàng)目目標(biāo)成本分析提出成本預(yù)警或進(jìn)行目標(biāo)成本調(diào)整，并按月（季）編報(bào)“綜合成本分析報(bào)告”，報(bào)城市分管副總審批，城市

11、運(yùn)營(yíng)管理部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、城市總經(jīng)理、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部備案。3.4.2 如超出目標(biāo)成本預(yù)警界限，由城市造價(jià)采購部向責(zé)任部門發(fā)出成本預(yù)警。3.4.3 城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)及時(shí)將有關(guān)審批意見反饋相關(guān)部門執(zhí)行。3.5 目標(biāo)成本調(diào)整3.5.1城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)對(duì)于超過目標(biāo)成本的各類項(xiàng)目判斷是否有補(bǔ)充預(yù)算（設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)工程簽證），如果有補(bǔ)充預(yù)算則在目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書中調(diào)整目標(biāo)成本。3.5.2目標(biāo)成本調(diào)整由責(zé)任部門申請(qǐng)、報(bào)城市造價(jià)采購部初審匯總，經(jīng)城市運(yùn)營(yíng)管理部審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。1%以內(nèi)（含）或小于150 萬（含）的目標(biāo)成本變動(dòng)由城市總經(jīng)理審批后執(zhí)行， 2%以內(nèi)（含）或小于300 萬（含）的目標(biāo)成本變動(dòng)由片區(qū)總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 超出 2%或大于 300 萬需報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核， 分管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.5.3對(duì)于未辦理手續(xù)的成本增加又未在工程量清單中列出的其他發(fā)生項(xiàng)目成本在項(xiàng)目竣工結(jié)