pdf版2-設(shè)計(jì)文檔pdf版6-經(jīng)濟(jì)分析_W

1、滎陽(yáng) 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫聯(lián)產(chǎn) 2 萬(wàn)噸/年硫酸銨項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析以夢(mèng)為馬2017 “東華科技-陜鼓杯”第十一屆全國(guó)大學(xué)生化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽滎陽(yáng) 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫聯(lián)產(chǎn) 2 萬(wàn)噸/年硫酸銨項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析設(shè)計(jì)單位鄭州大學(xué) 設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)以夢(mèng)為馬 團(tuán)隊(duì)成員代維康 劉露軻 李亞飛 趙夢(mèng)瑤 楊艷偉 指導(dǎo)教師白凈 侯翠紅 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析目 錄 目 錄1 概 述1 第一章 投資估算2 1.1 投資估算編制說(shuō)明2 1.2 投資估算編制依據(jù)3 1.3 建設(shè)投資估算3 1.3.1 估算方法3 1.3.2 固定資產(chǎn)4 1.3.3 無(wú)形資產(chǎn)11 1.3.4 遞延資產(chǎn)11 1.3.5 預(yù)備費(fèi)

2、用11 1.3.6 建設(shè)投資匯總12 1.4 建設(shè)期利息12 1.5 流動(dòng)資金12 1.6 項(xiàng)目總投資匯總13 第二章 資金籌措14 2.1 資金來(lái)源14 2.2 銀行貸款還款方式14 2.3 資金使用計(jì)劃14 第三章 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算15 3.1 成本估算說(shuō)明15 3.1.1 概述15 3.1.2 編制依據(jù)15 3.1.3 估算依據(jù)和說(shuō)明15 3.2 產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算16 1 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析3.2.1 概述16 3.2.2 原材料及輔助材料費(fèi)16 3.2.3 燃料和動(dòng)力費(fèi)16 3.2.4 職工薪酬及福利費(fèi)17 3.2.5 折舊費(fèi)18 3.2.6 攤銷(xiāo)費(fèi)19

3、3.2.7 維修費(fèi)19 3.2.8 管理費(fèi)19 3.2.9 財(cái)務(wù)費(fèi)19 3.2.10 銷(xiāo)售費(fèi)19 3.2.11 其他費(fèi)用20 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總20 第四章 銷(xiāo)售收入和稅金估算22 4.1 銷(xiāo)售收入估算22 4.2 稅金估算23 第五章 財(cái)務(wù)分析24 5.1 財(cái)務(wù)分析報(bào)表24 5.1.1 利潤(rùn)分配表24 5.1.2 財(cái)務(wù)損益表24 5.1.3 現(xiàn)金流量表25 5.2 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)28 5.2.1 盈利能力分析28 5.3 不確定性分析31 5.3.1 盈虧平衡分析31 5.3.2 敏感性分析33 第六章 總結(jié)35 6.1 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)表35 2 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)

4、分析概 述 1. 本項(xiàng)目是滎陽(yáng) 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸硫酸銨項(xiàng)目。本項(xiàng)目是以滎陽(yáng)電力集團(tuán)為依托的下游配套子項(xiàng)目。擬以氨水吸收燃煤煙氣中的二氧化硫來(lái)進(jìn)行燃煤煙氣的脫硫，同時(shí)兼具每年 2 萬(wàn)噸硫酸銨產(chǎn)品的銷(xiāo)售。 2. 在確定生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，考慮的因素主要有國(guó)家的環(huán)保政策與相關(guān)法規(guī)、原料的來(lái)源及供給量、下游產(chǎn)品市場(chǎng)對(duì)硫酸銨的需求量、生產(chǎn)工藝技術(shù)、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)氐恼猩绦枨?。廠址位于 滎陽(yáng)電力基地工園區(qū)，占用土地 120 畝，靠近鐵路、公路，交通運(yùn)輸方便，靠近主要原料和燃料產(chǎn)地，并且構(gòu)成相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)，產(chǎn)銷(xiāo)有保證，水、電供應(yīng)可靠。 3. 本項(xiàng)目主要設(shè)施包括除塵、吸收、蒸發(fā)結(jié)晶、干燥

5、車(chē)間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及相關(guān)的生產(chǎn)管理等設(shè)施。 4. 對(duì)本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析分為兩部分內(nèi)容，一部分參考 Aspen Process Economic Analyzer 經(jīng)濟(jì)分析軟件進(jìn)行的初步經(jīng)濟(jì)分析；另一部分為本章在軟件分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)具體的會(huì)計(jì)核算及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析所進(jìn)行的內(nèi)容。 5. 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在可行性研究完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料、燃料及動(dòng)力的供應(yīng)、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比較后、確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容主要包括投資估算、資金規(guī)劃、成本估

6、算、銷(xiāo)售收入、稅利估算、獲利能力評(píng)價(jià)和償債能力評(píng)價(jià)等內(nèi)容。 1 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析第一章 投資估算 本工程項(xiàng)目可研報(bào)告批準(zhǔn)后，自初步設(shè)計(jì)開(kāi)始計(jì)，建設(shè)周期規(guī)劃為 24 個(gè)月。項(xiàng)目實(shí)施期間要積極籌措資金，統(tǒng)籌安排，合理安排設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工的交叉作業(yè)。在可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，要盡快安排技術(shù)、設(shè)備和材料的詢(xún)價(jià)、招標(biāo)及合同談判，按照設(shè)備制造周期的長(zhǎng)短認(rèn)真組織設(shè)備采購(gòu)定貨和非標(biāo)設(shè)備的制作運(yùn)輸，招標(biāo)確定施工安裝隊(duì)伍，進(jìn)行施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，確保各階段進(jìn)度按期實(shí)施，使裝置早日投產(chǎn)發(fā)揮效益，初步規(guī)劃建設(shè)期為 2 年，投產(chǎn)期 2 年,生產(chǎn)能力分別為全負(fù)荷的 80%和 90%，達(dá)產(chǎn)期為 11

7、年，項(xiàng)目壽命為 15 年。 本項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目總投資包括以下方面：建設(shè)投資、建設(shè)期借款利息、流動(dòng)資金。其中建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)用。而固定資產(chǎn)又包括工程費(fèi)用、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。 圖 1-1 項(xiàng)目總投資構(gòu)成圖 1.1 投資估算編制說(shuō)明 1. 本項(xiàng)目是以滎陽(yáng)電力集團(tuán)為依托的下游配套子項(xiàng)目。擬以氨水為吸收劑，利用氨法脫硫技術(shù)對(duì)火電廠排放的煙氣進(jìn)行處理，同時(shí)生產(chǎn)產(chǎn)品硫酸銨進(jìn)行銷(xiāo)售。在確定生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，考慮的因素主要有國(guó)家的環(huán)保政策與相關(guān)法規(guī)、原料的來(lái)源及供給量、下游產(chǎn)品市場(chǎng)對(duì)硫酸銨的需求量、生產(chǎn)工藝技術(shù)、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)氐恼猩绦枨蟆?. 項(xiàng)目估算的對(duì)象為整個(gè)煙氣脫硫生產(chǎn)硫酸銨

8、系統(tǒng)，母子公司之間的物料及能量集成系 2 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析統(tǒng)。對(duì)以上系統(tǒng)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的方式核算本項(xiàng)目的費(fèi)用與收入，匯總后的數(shù)據(jù)用于財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、報(bào)表編制、不確定性分析等后續(xù)分析過(guò)程。 3. 由于初步設(shè)計(jì)的深度限制，本設(shè)計(jì)在具體核算氨水吸收煙氣中的二氧化硫制硫酸銨系統(tǒng)時(shí)， 集成部分成本主要參考相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行整體估算，然后以能量和物料的具體成本價(jià)格進(jìn)行核算，不 再重復(fù)計(jì)算這兩個(gè)部分的廠區(qū)、員工、設(shè)備等各項(xiàng)費(fèi)用。 1.2 投資估算編制依據(jù) 1. 建設(shè)投資估算依據(jù)文件： 化工投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)，國(guó)石化規(guī)發(fā)（2000）412 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)，國(guó)家發(fā)展改革委建設(shè)部

9、發(fā)布 化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法，中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)2012115 號(hào) 化工投資項(xiàng)目項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制辦法，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)2012115 號(hào) 化工投資項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告編制辦法，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)2012115 號(hào) 2012 年 3 月份非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價(jià)格信息使用說(shuō)明 2017 第十一屆全國(guó)大學(xué)生化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)根據(jù)以上數(shù)據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期借款利息、流動(dòng)資金進(jìn)行核算； 2. 國(guó)家、行業(yè)以及項(xiàng)目所在地政府有關(guān)部門(mén)的相關(guān)政策與規(guī)定； 3. 價(jià)格和取費(fèi)參考的有關(guān)資料信息； 4. 引進(jìn)費(fèi)用估算依據(jù)； 5. 外匯折算說(shuō)明和引進(jìn)相關(guān)稅費(fèi)說(shuō)明； 6. 化工工藝設(shè)計(jì)手冊(cè)(第四版)； 7.

10、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2015）及其相關(guān)的解釋、說(shuō)明、補(bǔ)充文件。 1.3 建設(shè)投資估算 1.3.1 估算方法 建設(shè)投資估算依據(jù)中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)第 115 號(hào)文化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法和其他有關(guān)規(guī)定，按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)進(jìn)行編制； 4 無(wú)形資產(chǎn)投資按編制辦法有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當(dāng)?shù)丶氨卷?xiàng)目具體情況進(jìn)行估算，無(wú)形資產(chǎn)包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、土地使用權(quán)等； 對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：材料、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價(jià)格采用市場(chǎng)詢(xún)價(jià)；安裝工程，建筑工程費(fèi)用參考國(guó)內(nèi)同類(lèi)工程的投資，并結(jié)合建廠所在地區(qū)的物價(jià)水平進(jìn)行估算，或者采用規(guī)模指數(shù)法進(jìn)行各專(zhuān)業(yè)估算編制；其它費(fèi)用根據(jù)收集的資料信息，按照國(guó)家有關(guān)可行性研究報(bào)告投

11、資估算編制辦法和規(guī)定進(jìn)行估算。對(duì)于非標(biāo)設(shè)備：按照我國(guó)主管部門(mén)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的估價(jià)方式并結(jié)合市場(chǎng)信息，得到一個(gè)較合理的價(jià)位。 1.3.2 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)費(fèi)用主要由工程費(fèi)用和固定資產(chǎn)其他費(fèi)用組成。 1.3.2.1 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 1. 主要設(shè)備費(fèi)用 對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，我們采用網(wǎng)上詢(xún)價(jià)，同時(shí)查閱相關(guān)手冊(cè)從而得到比較準(zhǔn)確的價(jià)格。 對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，材料價(jià)格參考2012 年 3 月非標(biāo)設(shè)備價(jià)格信息，同時(shí)考慮到設(shè)備的加工費(fèi)用，所以采用下面公式計(jì)算設(shè)備費(fèi)用： 設(shè)備價(jià)格=材料總價(jià)格+設(shè)備加工費(fèi)用=2.0材料價(jià)格設(shè)備重量+輔助設(shè)備 （這里由于反應(yīng)器使用電加熱，需要大型變壓器，估算每臺(tái)變壓器 50 萬(wàn)） A. 反應(yīng)器（總

12、計(jì) 293.1 萬(wàn)元） 表 1-1 反應(yīng)器價(jià)格表 反應(yīng)器位號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 材料 重量（t） 數(shù)量 價(jià)格（萬(wàn)元） R201 反應(yīng)器 06Cr19Ni10 35 1 243.1 變壓器 / / 1 50.0 總計(jì) 293.1 B. 塔設(shè)備（總計(jì) 1072.8 萬(wàn)元） 表 1-2 塔設(shè)備價(jià)格表 塔位號(hào) 類(lèi)型 重量（t） 塔體單價(jià)（元/噸） 價(jià)格（萬(wàn)元） T201 填料吸收塔 135 18000 486.0 T202 填料吸收塔 135 18000 486.0 V303 閃蒸罐 16 9000 28.8 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析V305 閃蒸罐 21 9000 37.8 M301 結(jié)

13、晶器 19 9000 34.2 總計(jì) 1072.8 C. 換熱器（總計(jì) 782.0 萬(wàn)元） 對(duì)于換熱器的估價(jià)，主要是通過(guò)其換熱面積以及其質(zhì)量來(lái)估算其生產(chǎn)價(jià)格，同時(shí)還需要考慮換熱器的作用。一般可用下式計(jì)算： 換熱器材料價(jià)格=機(jī)架價(jià)格+換熱面積單位換熱面積價(jià)格 國(guó)內(nèi)知名的換熱器廠家的單位換熱面積價(jià)格集中在 300 左右，機(jī)架價(jià)格大約為 5000 元， 換熱器材料價(jià)格再乘上 2.0 的系數(shù)，即換熱器總價(jià)格。 表 1-3 換熱器價(jià)格表 位號(hào) 用途 型號(hào) 換熱面積/m2 材料 數(shù)量 造價(jià) /萬(wàn)元E-101 冷卻器 AES600-0.6-220-4.5/19-1 219.6 0Cr18Ni9 10 429

14、 E-102 冷卻器 BEM400-0.6-15-1.4/19-1 14.6 0Cr18Ni9 2 28 E-301 加熱器 BEM1500-0.25-105-3/19-1 104.7 0Cr18Ni9 2 116 E-302 加熱器 BEM800-0.6-67-1.5/19-1 66.8 0Cr18Ni9 4 137 E-303 冷卻器 BEM900-0.6-105-3/19-1 105.2 0Cr18Ni9 2 72 總計(jì) 782 D. 靜電除塵器（總計(jì) 20 萬(wàn)元） 表 1-4 靜電除塵器價(jià)格表 位號(hào) 用途 煙氣量(m3/h) 收塵面積/m2 直流輸出電壓 /kV 數(shù)量 （個(gè)） 總價(jià) /

15、萬(wàn)元 V-101 靜電除塵器器 615550 14328 72 2 20 E. 儲(chǔ)罐（總計(jì) 597.6 萬(wàn)元） 表 1-5 儲(chǔ)罐價(jià)格表 儲(chǔ)罐位號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 數(shù)量 容積（m3） 重量（t）單價(jià) （元/噸） 總價(jià) （萬(wàn)） V206 氨水儲(chǔ)罐 3 180 30 6000 108.0 V201 預(yù)洗塔一級(jí)循環(huán)罐 2 60 12 6000 28.8 V202 預(yù)洗塔二級(jí)循環(huán)罐 3 60 12 6000 432.0 V203 吸收塔一級(jí)循環(huán)罐 1 60 12 6000 14.4 V204 吸收塔二級(jí)循環(huán)罐 1 60 12 6000 14.4 11 597.6 總計(jì)年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分

16、析F. 泵（總計(jì) 30.4 萬(wàn)元） 表 1-6 泵價(jià)格表 泵位號(hào) 型號(hào) 數(shù)量 電機(jī)功率（kW） 單價(jià)（萬(wàn)元） 總價(jià)（萬(wàn)元） P201 ISL80-65-125-Z-1 2 3.63 0.1 0.2 P202 IS65-50-160ABC 6 22 0.33 1.98 P203 ZA100-250 2 7.88 3.8 7.6 P204 IS150-125-315A 6 22 0.97 5.82 P301 CK65/20-H AB 12 25 1.2 14.4 P302 IR80-65J-125-1 2 0.48 0.04 0.08 P303 OS80-220B-4-1 2 78 0.1 0.2

17、 P304 IR50-32J-125-1 2 54 0.03 0.06 總計(jì) 30.34 G. 壓縮機(jī)（總計(jì) 302.2 萬(wàn)元） 表 1-7 壓縮機(jī)價(jià)格表 壓縮機(jī)位號(hào) 型號(hào) 數(shù)量 功率（kW） 單價(jià)（萬(wàn)元） 總價(jià)（萬(wàn)元） C101 LGS-78/13G 6 560 50.33 302.2 總計(jì) 302.2 H. 其他設(shè)備（總計(jì) 41.8 萬(wàn)元） 表 1-8 其他設(shè)備價(jià)格表 設(shè)備位號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 型號(hào) 數(shù)量 單價(jià) （萬(wàn)元） 總價(jià) （萬(wàn)元） D401 預(yù)熱器 RF5/2000(KSV-5) 1 3.5 3.5 M402 振動(dòng)流化床 GZQ7.5*1.5 1 17.8 17.8 V405/6 旋風(fēng)除塵

18、器 MC-96 2 2.8 5.6 L401 輸送帶 / 1 0.1 0.1 W401 計(jì)量稱(chēng) HL 1 0.1 0.1 M403 包裝機(jī) GC850 1 2.66 2.66 其他 12 總計(jì) 41.8 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析根據(jù)以上主要設(shè)備，得到主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 表 1-9 主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 編號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 反應(yīng)器 293.1 2 塔設(shè)備 1072.8 3 換熱器 782 4 靜電除塵器 20 5 儲(chǔ)罐 597.6 6 泵 30.4 7 壓縮機(jī) 302.2 8 其他設(shè)備 41.8 總計(jì) 3139.9 2. 設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備內(nèi)部填充物設(shè)備內(nèi)部填

19、充物購(gòu)置費(fèi)，指的是化工原料、化學(xué)藥劑、催化劑、設(shè)備內(nèi)填充物料、備用油品等首次填充物購(gòu)置費(fèi)。其余內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)取設(shè)備費(fèi)的 3%計(jì)算。本項(xiàng)目設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)如下： 表 1-10 內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi) 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 設(shè)備內(nèi)部填充費(fèi) 3 94.2 3. 工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費(fèi) 工程費(fèi)用估算，取工藝管道及防腐保溫工程費(fèi)用占主要設(shè)備費(fèi)用的 36%，儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用占 14%。本項(xiàng)目工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用如下： 表 1-11 工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工藝管道費(fèi) 36 1130.4 2

20、儀表控制費(fèi) 14 439.6 4. 電氣設(shè)備費(fèi)用 包括電動(dòng)、變電配電、電訊設(shè)備。本項(xiàng)目以主要設(shè)備費(fèi)用為基準(zhǔn)取 12%： 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析表 1-12 電氣設(shè)備費(fèi)用 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 電動(dòng)、變電配電、電訊設(shè)備 12 376.8 5. 生產(chǎn)工具、器具及生產(chǎn)家具配置費(fèi) 指建設(shè)項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購(gòu)置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（5000 元以下） 的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具等的費(fèi)用，一般可按固定資產(chǎn)費(fèi)用中占工程設(shè)備費(fèi)用的比例估算。新建項(xiàng)目可按設(shè)備費(fèi)用的 1.22.5估列，本項(xiàng)目取費(fèi)率 1.5。 表 1-13 生產(chǎn)工具費(fèi)用 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%

21、） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 生產(chǎn)工具費(fèi) 0.15 4.7 6. 備品備件購(gòu)置費(fèi) 備件購(gòu)置費(fèi)，指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用于更換機(jī)器設(shè)備備品中易損壞的重要零部件及其材料購(gòu)置費(fèi)。一般可以按設(shè)備價(jià)格的 58估算。 表 1-14 備品備件費(fèi)用 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 備品備件購(gòu)置費(fèi) 0.6 20.4 7. 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，指設(shè)備從制造廠交貨地點(diǎn)或調(diào)撥地點(diǎn)到達(dá)施工工地倉(cāng)庫(kù)所發(fā)生的一切費(fèi)用， 其中包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等。根據(jù)建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表查得山東地區(qū)運(yùn)雜費(fèi)為 9%-10%。 表 1-15 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元）

22、1 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 9 149.9 8. 其他設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 其他設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，包括公用工程設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置添加費(fèi)。其中公用工程設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 取工藝設(shè)備費(fèi)的 12%，為 376.8 萬(wàn)元，車(chē)輛設(shè)備購(gòu)置費(fèi)取工藝設(shè)備費(fèi)的 10%，為 314.0 萬(wàn)元。 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析表 1-16 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)一覽表 編號(hào) 名稱(chēng) 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工藝設(shè)備費(fèi) 3139.9 2 設(shè)備內(nèi)部填充 94.2 3 工藝管道及防腐保溫工程 1130.4 4 儀表自控系統(tǒng) 439.6 5 電氣設(shè)備費(fèi)用 376.8 6 生產(chǎn)器具費(fèi) 4.7 7 備品備件購(gòu)置費(fèi) 20.4 8 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 149.9 9 其他設(shè)備費(fèi)

23、 690.8 總計(jì) 6046.7 1.3.2.2 建筑工程費(fèi) 1. 直接費(fèi)用 包括建筑物工程、構(gòu)筑物工程和大型土石方、場(chǎng)地、平整及廠區(qū)綠化等。 本項(xiàng)目中土建工程：包括生產(chǎn)裝置的構(gòu)筑物和建筑物以及辦公樓、食堂、車(chē)庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)、消防、通訊和維修費(fèi)用，為 25%。 場(chǎng)地建設(shè)：包括場(chǎng)地清理和平整、道路、鐵路、圍墻、停車(chē)場(chǎng)和綠化等，為 15%。 表 1-17 直接費(fèi)用一覽表 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 設(shè)備總費(fèi)用（萬(wàn)元） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 土建工程 25 6046.7 1511.7 2 場(chǎng)地建設(shè) 15 6046.7 226.8 2. 間接費(fèi)用 以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，按一定的間接費(fèi)率計(jì)算。本項(xiàng)目建于河南基地，間接費(fèi)率為

24、 10%。 表 1-18 間接費(fèi)用一覽表 編號(hào) 名稱(chēng) 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 間接費(fèi)用 10 604.7 3. 稅金 營(yíng)業(yè)稅 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析以建筑工程的直接費(fèi)、間接費(fèi)之和為基數(shù)，按照費(fèi)率的 3%計(jì)征。本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅為 70.3 萬(wàn)元。 城市維護(hù)建設(shè)稅 按營(yíng)業(yè)稅的 5%-7%計(jì)征。本項(xiàng)目取稅率為 6%，故城市維護(hù)建設(shè)稅為 4.2 萬(wàn)元。 教育附加稅 按營(yíng)業(yè)稅的 3%計(jì)征。本項(xiàng)目的教育附加稅為 2.1 萬(wàn)元。 1.3.2.3 安裝工程費(fèi) 包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項(xiàng)目的工藝設(shè)備的安裝、各種管道的安裝、電動(dòng)、便配電、電訊等電器設(shè)備安裝；計(jì)量?jī)x器，儀表等自控設(shè)備

25、安裝費(fèi)用；設(shè)備內(nèi)部填充、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐以及附屬設(shè)備的平臺(tái)、欄桿等工藝金屬結(jié)構(gòu)的材料及安裝費(fèi)用。 本項(xiàng)目中安裝因子根據(jù)設(shè)備安裝難易情況取不同的值，工藝設(shè)備、機(jī)械設(shè)備，按每臺(tái)設(shè)備占得原價(jià)百分比估算，為簡(jiǎn)化計(jì)算，安裝工程費(fèi)可根據(jù)積累數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算。主要設(shè)備安裝工程費(fèi)用見(jiàn)下表。 表 1-19 安裝費(fèi)用一覽表 編號(hào) 設(shè)備名稱(chēng) 安裝因子 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 反應(yīng)器 0.2 58.6 2 塔設(shè)備 0.4 429.1 3 換熱器 0.3 234.6 4 靜電除塵器 0.2 4.0 4 儲(chǔ)罐 0.4 239.0 5 液體輸送設(shè)備 0.1 3.1 6 氣體壓縮機(jī) 0.2 60.5 7 工藝管道 0.4 4

26、52.2 8 儀表及自控系統(tǒng) 0.2 87.9 9 其他設(shè)備 0.2 30.0 總計(jì) 2599.0 1.3.2.4 固定資產(chǎn)投資匯總 本項(xiàng)目固定投資費(fèi)用匯總?cè)缦拢?年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析表 1-19 固定資產(chǎn)投資費(fèi)用匯總一覽表 編號(hào) 名稱(chēng) 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工程設(shè)備費(fèi) 5139.9 2 建筑工程費(fèi) 3449.3 3 安裝工程費(fèi) 2599.0 合計(jì) 11009.0 1.3.3 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)主要是土地使用費(fèi)構(gòu)成。 土地使用費(fèi)：本項(xiàng)目設(shè)計(jì)用地為 120 畝。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)廠區(qū)定于河南滎陽(yáng)電力，項(xiàng)目不占用耕地，無(wú)移民搬遷。土地開(kāi)發(fā)成本低，價(jià)格為 30000 元/畝，因此土地使用

27、費(fèi)為 360 萬(wàn)元； 1.3.4 遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)主要由建筑單位管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、裝置聯(lián)合啟動(dòng)調(diào)試費(fèi)構(gòu)成。 1、 建筑單位管理費(fèi)： 大于 5000 萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模， 以工程費(fèi)用為基礎(chǔ)， 費(fèi)用率為 3.2%-3.4%，本項(xiàng)目取工程費(fèi)用的 3.2%估算，為 352.3 萬(wàn)元。 2、 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。其中包括人員入廠費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、公司注冊(cè)費(fèi)、工程手續(xù)費(fèi)和其他準(zhǔn)備費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)估算根據(jù)不同的建設(shè)規(guī)模，進(jìn)廠費(fèi)按新增定員每人 5000 到 10000 估算； 培訓(xùn)費(fèi)按新增定員每人 2000 到 6000 元估算。本項(xiàng)

28、目為新建項(xiàng)目，新增定員 32，人員入廠費(fèi)按 5000 元/人，人員培訓(xùn)費(fèi)按 4000 元/人計(jì)算，公司注冊(cè)費(fèi)和工程手續(xù)費(fèi)按 10 萬(wàn)元，其他準(zhǔn)備費(fèi)按 58 萬(wàn)元估計(jì)，則可得生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)為 176.9 萬(wàn)元。 3、 裝置聯(lián)合啟動(dòng)調(diào)試費(fèi)：以工程費(fèi)用為基礎(chǔ)按 0.32.0%，本廠取 1.0%，為 1100.9 萬(wàn)元。 1.3.5 預(yù)備費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)主要由基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。 基本預(yù)備費(fèi)：取固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的 9%-15%估算，本項(xiàng)目取 10%，共計(jì) 1200.83 萬(wàn)元。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：建設(shè)工期短，忽略漲價(jià)影響。 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析1.3.6 建設(shè)投資匯總 將上

29、述固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和預(yù)備費(fèi)用匯總?cè)缦拢?表 1-20 建設(shè)投資匯總表 編號(hào) 項(xiàng)目 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 固定資產(chǎn) 11009 2 無(wú)形資產(chǎn) 360 3 遞延資產(chǎn) 639.21 4 預(yù)備費(fèi)用 1200.83 合計(jì) 13209.1 1.4 建設(shè)期利息 2017 年 7 月人民幣貸款利率如下： 表 1-21 2016 年 6 月份最新銀行存貸款基準(zhǔn)利率表 項(xiàng)目 期限 年利率% 短期貸款 一年以?xún)?nèi)（含一年） 4.35 中長(zhǎng)期貸款 一至五年（含五年） 4.75 長(zhǎng)期貸款 五年以上 4.9 本項(xiàng)目總投資的 8000 萬(wàn)元將向銀行貸款，其余自籌獲得。采用長(zhǎng)期貸款，貸款年限為 6 年，年利率為 4.9

30、0%。預(yù)計(jì)本廠建設(shè)期為 2 年，則建設(shè)期利息為 784 萬(wàn)元。 表 1-22 建設(shè)期利息估算表 貸款金額（萬(wàn)元） 年利率% 貸款年限（年） 建設(shè)期利息（萬(wàn)元） 8000 4.90 6 784 1.5 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。為有效控制資金流動(dòng)性，有必要對(duì)所需流動(dòng)資金進(jìn)行估算流動(dòng)資金。參考化工設(shè)計(jì)與經(jīng)濟(jì)一書(shū)中的估算方法，按建設(shè)資金的 15%估算，得到流動(dòng)資金總 16 額為 1059.8 萬(wàn)元。 表 1-23 流動(dòng)資金估算表 建設(shè)投資（萬(wàn)元） 流動(dòng)資金比例 流動(dòng)資金（萬(wàn)元） 13209.1 15% 1981

31、.36 1.6 項(xiàng)目總投資匯總 表 1-24 項(xiàng)目總投資匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 建設(shè)投資 13209.04 1.1 固定資產(chǎn) 11009 1.2 無(wú)形資產(chǎn) 360 1.3 遞延資產(chǎn) 639.21 1.4 預(yù)備費(fèi)用 1200.83 2 建設(shè)期利息 784 3 流動(dòng)資金 1981.36 合計(jì) 15974.4 第二章 資金籌措 2.1 資金來(lái)源 化工項(xiàng)目的資金來(lái)源主要有權(quán)益資本、債務(wù)資金、準(zhǔn)股本資金和融資租賃。本項(xiàng)目的資金來(lái)源為權(quán)益基本和債務(wù)資金，總投資金額為 14842 萬(wàn)元。根據(jù)關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例（國(guó)發(fā)200927 號(hào)）規(guī)定，化工項(xiàng)目的最低資本金比例為 20%，故貸

32、款 8000 萬(wàn)元，貸款利率為 4.90%，其余資金由自有資金注入。其中，貸款部分通過(guò)抵押本廠部分的固定資產(chǎn)，獲得貸款；其余部分由股東大會(huì)籌集或總廠劃撥籌集，10 個(gè)月內(nèi)資金全部到位。 2.2 銀行貸款還款方式 本項(xiàng)目貸款金額為 8000 萬(wàn)元，貸款利率為 4.90%，貸款期限為 6 年，采用每年等額償還本息的方法還款，分五年還清，每年還款額計(jì)算公式如下： i(1+ i)n A = P (1+ i)n -1其中：貸款總額 P=8000 萬(wàn)元，貸款利率 i=4.90%，貸款期限 n=6 年，則每年還款金額為1571.1 萬(wàn)元。 2.3 資金使用計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)期為兩年，項(xiàng)目計(jì)算期以 15 年計(jì)算，

33、建設(shè)投資分年使用計(jì)劃按第一年投入 50%， 第二年投入剩余 50%的方式兩年內(nèi)全部投入。開(kāi)工計(jì)劃為： 1. 第一年，建設(shè)工廠，注入 50%固定投資； 2. 第二年，注入剩余資金，建設(shè)工廠并成功開(kāi)車(chē)； 3. 第三年，開(kāi)工 7200 小時(shí)，基本保證正常運(yùn)行，開(kāi)工率達(dá)到 70%以上； 4. 第四年，開(kāi)工 7200 小時(shí)，基本保證正常運(yùn)行，開(kāi)工率達(dá)到 90%以上； 5. 第五年，達(dá)到正常設(shè)計(jì)生產(chǎn)水平。 第三章 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 3.1 成本估算說(shuō)明 3.1.1 概述 產(chǎn)品成本包括生產(chǎn)中所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)，是判定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)之一，也是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。 產(chǎn)品成本按其

34、與產(chǎn)量變化的關(guān)系分為可變成本和固定成本。可變成本是指在產(chǎn)品總成本中，隨產(chǎn)量的增減而成比例地增減的那一部分費(fèi)用，如原材料費(fèi)用、燃料及動(dòng)力費(fèi)等。固定成本是指與產(chǎn)量的多少無(wú)關(guān)的那一部分費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、管理費(fèi)用等。經(jīng)營(yíng)成本是指總成本費(fèi)用扣除折舊費(fèi)、維修費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和借款利息的剩余部分，經(jīng)營(yíng)成本的概念是用在現(xiàn)金流量表的計(jì)算過(guò)程中。 3.1.2 編制依據(jù) 化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法(2006 年) 中國(guó)石油化工項(xiàng)目可行性研究技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法與參數(shù)(2007 年) 人民企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例 人民增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則 成本費(fèi)用核算與管理辦法(石化股份財(cái)2003427 號(hào)) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法

35、與參數(shù)(第三版) 2017 第十一屆競(jìng)賽任務(wù)書(shū)經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 3.1.3 估算依據(jù)和說(shuō)明 （1） 依據(jù)發(fā)改投資（2006）1325 號(hào)文發(fā)布的建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度(財(cái)會(huì)20148 號(hào))編制； （2） 各原材料及公用工程費(fèi)用通過(guò)調(diào)研現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格估算和向園區(qū)詢(xún)價(jià)方式獲??； （3） 本項(xiàng)目計(jì)劃兩年建成，第三年投產(chǎn)，投產(chǎn)期生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 70%和 90%， 以后生產(chǎn)負(fù)荷為 100%。達(dá)產(chǎn)期為 15 年。 3.2 產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算 3.2.1 概述 成本和費(fèi)用估算的方法主要有生產(chǎn)要素估算法和生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法，在可行性研究報(bào)告中，一般可按生產(chǎn)要素法估算。這里采

36、用生產(chǎn)成本要素法估算。 產(chǎn)品總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+修理費(fèi)+管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)（利息支出）+銷(xiāo)售費(fèi)+其他費(fèi)用 3.2.2 原材料及輔助材料費(fèi) 工藝過(guò)程中所涉及的所有原料均以開(kāi)工時(shí)期的預(yù)期價(jià)格定價(jià)（以原材料價(jià)格的現(xiàn)值預(yù)估），忽略原料價(jià)格變化對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響。 本項(xiàng)目為滎陽(yáng) 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸硫酸銨項(xiàng)目，需要原料氨水 27 萬(wàn)噸，產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)化肥廠為本廠提供，向化肥廠質(zhì)詢(xún)了丙烷出廠價(jià)格 10 元/噸。 表 3-1 原材料及輔助材料費(fèi)用表 材料名稱(chēng) 單價(jià) 年消耗 總費(fèi)用（萬(wàn)元） 氨水 10 元/噸 27 萬(wàn)噸 270 總計(jì) 270 3

37、.2.3 燃料和動(dòng)力費(fèi) 本項(xiàng)目采用的加熱蒸汽標(biāo)準(zhǔn)為：中壓蒸汽壓力為 1.0MPa，以及冷凍鹽水飽和 CaCl2 溶液。加熱蒸汽及冷公用工程由母廠提供，參考工業(yè)園區(qū)內(nèi)部的公用工程價(jià)格。 本工程的冷公用工程采用循環(huán)冷卻水進(jìn)行冷卻，對(duì)于有較低溫度要求的系統(tǒng)，采用循環(huán)冷凍鹽水進(jìn)行冷卻。循環(huán)冷卻水由廠區(qū)內(nèi)循環(huán)水站提供及處理，冷凍鹽水由廠區(qū)內(nèi)冷凍站提供與處理。循環(huán)冷卻水與循環(huán)冷凍鹽水由于其總量基本不變，故其價(jià)格主要為再生處理價(jià)格與損失補(bǔ)充價(jià)格，較其本身價(jià)值要低廉許多。 表 3-2 燃料和動(dòng)力費(fèi)用表 材料名稱(chēng) 單價(jià)（元/噸） 年消耗（萬(wàn)噸/年） 總費(fèi)用（萬(wàn)元） 循環(huán)冷卻水 1 64 64 冷凍鹽水 20 1

38、.8 36 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析低壓蒸汽 200 1.2 240 儀表空氣 0.12 元/Nm3 150200Nm3 1.8 電能 0.75 元/KWh 3424.7KWh 22 總計(jì) 342.8 3.2.4 職工薪酬及福利費(fèi) 表 3-3 人力資源編制表 序號(hào) 部門(mén) 定員 工資（含年終獎(jiǎng)金）/（萬(wàn)/年） 1 總經(jīng)理 1 40 2 總工程師 2 30 3 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 1 18 職員 2 30 4 市場(chǎng)部 經(jīng)理 1 10 職員 3 43 5 生產(chǎn)部 經(jīng)理 2 34 除塵工段 3 28 吸收工段 3 28 蒸發(fā)結(jié)晶工段 3 28 干燥工段 3 28 應(yīng)急處人員 2 28 維

39、修 2 28 環(huán)保人員 2 18 維修消防人員 2 18 儲(chǔ)運(yùn)人員 2 18 6 安檢、監(jiān)理部主任 1 9 職員 2 16 7 保衛(wèi)部 主管 1 11 保安 3 13 8 合計(jì) 32 320 本廠建在滎陽(yáng)基地，根據(jù)滎陽(yáng)能源化工基地經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作優(yōu)惠政策規(guī)定，對(duì)安排濰坊鎮(zhèn)失地農(nóng)民就業(yè)的企業(yè)，與本人簽訂勞動(dòng)合同三年以上的，滿一年后，按每人每月 100 元計(jì)算， 獎(jiǎng)勵(lì)用工企業(yè)。獎(jiǎng)勵(lì)可連續(xù)執(zhí)行三年。故我廠計(jì)劃招收 30 位昌邑地區(qū)工人。 我廠每年除了發(fā)放工資之外，還會(huì)對(duì)各級(jí)員工發(fā)放福利，福利費(fèi)包括“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金以及住房公積金。具體提取比 37

40、年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析例及提取金額如下表： 表 3-4 職工福利費(fèi)用表 序號(hào) 福利名稱(chēng) 占工資總額比例 總計(jì)（萬(wàn)元/年） 1 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 20% 109.4 2 失業(yè)保險(xiǎn)金 2% 10.94 3 醫(yī)療保險(xiǎn)金 6% 32.82 4 生育保險(xiǎn) 0.7% 3.83 5 工傷保險(xiǎn) 0.9% 4.92 6 住房公積金 8% 43.76 總計(jì) 205.67 3.2.5 折舊費(fèi) 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊均采用平均年限法（直線法）。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定， 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為 20 年； （二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年

41、； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； （四）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年； （五）電子設(shè)備，為 3 年。 對(duì)于內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)的凈殘值率一般為 5%，故廠區(qū)建筑設(shè)施折舊年限為 20 年，生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為 10 年，車(chē)輛折舊年限為 5 年，生產(chǎn)器具折舊年限為 5 年，電氣設(shè)備折舊年限為5 年。 表 3-5 折舊費(fèi)用一覽表 名稱(chēng) 原值（萬(wàn)元） 折舊年限（年） 年折舊費(fèi)（萬(wàn)元/年） 生產(chǎn)設(shè)備 1665.3 10 166.5 房屋建筑 184.8 20 9.2 器具、工具、家具 10.4 5 0.5 電氣設(shè)備 374.6 5 14.7 車(chē)輛 300 5 15

42、總計(jì) 205.9 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析3.2.6 攤銷(xiāo)費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi)是指無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。本項(xiàng)目中無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期的 7 年中攤銷(xiāo)，總資產(chǎn)為 701.9 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)一般不考慮殘值，則攤銷(xiāo)費(fèi)為56.5 萬(wàn)元。 3.2.7 維修費(fèi) 維修費(fèi)是指用于設(shè)備設(shè)施維護(hù)及故障修理的材料費(fèi)、施工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，其中包括日常維護(hù)修理、設(shè)備大檢修以及檢修維護(hù)單位的運(yùn)保費(fèi)。 修理費(fèi)按設(shè)備總投資額的 1.2%計(jì)提，主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機(jī)械設(shè)備總額為 5721.1 萬(wàn)元，則年修理費(fèi)總額為 38.65 萬(wàn)元。 3.2.8 管理費(fèi) 管理費(fèi)是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理

43、和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：公用經(jīng)費(fèi)（工廠總部管理人員工資、職工福利費(fèi)，差旅費(fèi)，辦公費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他公司經(jīng)費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，土地使用稅，印花稅等）、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、研究發(fā)展費(fèi)以及其他管理費(fèi)等。 本項(xiàng)目中管理費(fèi)用按直接工資總額的 30%計(jì)提，則每年所需支付的管理費(fèi)=直接工資 30%= 54730%=164 萬(wàn)元。 3.2.9 財(cái)務(wù)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)是指為籌措資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息收支凈額，匯兌損益凈額，外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)以及因籌資而發(fā)生的其他

44、費(fèi)用。根據(jù)銀行貸款金額， 每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用為 139 萬(wàn)元。 3.2.10 銷(xiāo)售費(fèi) 指企業(yè)為銷(xiāo)售產(chǎn)品和促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用支出，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷(xiāo)費(fèi)、展覽費(fèi)，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)的經(jīng)費(fèi)，例如銷(xiāo)售部門(mén)職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析本項(xiàng)目中按銷(xiāo)售收入的 2%計(jì)算銷(xiāo)售費(fèi)用總額，即：銷(xiāo)售費(fèi)用=年銷(xiāo)售收入2%=2891.1 2%=57.8 萬(wàn)元。 3.2.11 其他費(fèi)用 3.2.11.1 三廢處理費(fèi) 本項(xiàng)目會(huì)產(chǎn)生一定量的廢氣、廢水與廢渣。 針對(duì)尾氣，由于其主要是氨氣，氮?dú)?，二氧化碳等氣體，排放量為 470478m3/h，主要凈化處理

45、后排放至大氣，凈化處理費(fèi)用估計(jì)為 15 萬(wàn)元/年； 針對(duì)再生廢水，由于含水 99.6%，故送往本廠的污水處理站進(jìn)行處理。年產(chǎn)生廢水 51270 噸，處理的費(fèi)用為 15 元/噸，年污水處理費(fèi)用 76.9 萬(wàn)元； 針對(duì)廢渣，將除塵后的灰塵進(jìn)行回收處理，年處理量為 1595.52.噸，費(fèi)用為 16 萬(wàn)。故本項(xiàng)目三廢處理費(fèi)用為 107.9 萬(wàn)元/年。 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總 表 3-6 產(chǎn)品成本匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 估算成本（萬(wàn)元） 占生產(chǎn)成本比例（%） 1 原材料及輔助費(fèi) 270 14.0 2 燃料動(dòng)力費(fèi) 342.02 30.6 3 人工費(fèi) 320.0 29.8 4 折舊費(fèi) 205.9 5.2 5

46、 攤銷(xiāo)費(fèi) 56.5 1.3 6 維修費(fèi) 38.7 1.2 7 管理費(fèi) 164.0 10.1 8 財(cái)務(wù)費(fèi) 139.0 6.4 9 銷(xiāo)售費(fèi) 57.8 1.0 10 其他直接支出 107.9 3.4 總計(jì) 總成本費(fèi)用 1701.8 100.0 可變成本 777.8 49.0 固定成本 718.2 53.2 經(jīng)營(yíng)成本 1261.7 85.5 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析其中，可變成本=原材料及輔助費(fèi)+燃料動(dòng)力費(fèi)+銷(xiāo)售費(fèi)+其他費(fèi)用； 固定成本=人工費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+維修費(fèi)+管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)； 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-維修費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)。 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)

47、分析第四章 銷(xiāo)售收入和稅金估算 4.1 銷(xiāo)售收入估算 本項(xiàng)目以硫酸銨為主要產(chǎn)品，年產(chǎn)量為 2 萬(wàn)噸。2017 年硫酸銨的價(jià)格走勢(shì)如下圖所示。 圖 4-1 硫酸銨價(jià)格走勢(shì)圖 從圖中可以看到，2017 年度近三個(gè)月合格品的硫酸銨平均價(jià)格在 567 元/噸。因本廠生產(chǎn)高品質(zhì)硫酸銨，含氮量較高，經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研其價(jià)格為 1800 元/噸,年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸硫酸銨，年銷(xiāo)售額為 3600 萬(wàn)元。 通過(guò)我國(guó)辦法明確，燃煤發(fā)電機(jī)組必須按規(guī)定安裝脫硫、脫銷(xiāo)和除塵等環(huán)保設(shè)施，其上網(wǎng)電量在現(xiàn)行上網(wǎng)電價(jià)基礎(chǔ)上執(zhí)行脫硫、脫銷(xiāo)和除塵電價(jià)加價(jià)等環(huán)保政策。脫硫電價(jià)加價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為每千瓦時(shí) 1.5 分錢(qián)，除塵電價(jià)為 0.2 分錢(qián)，根據(jù)該環(huán)保政

48、策可知，每年補(bǔ)貼 3672 萬(wàn)。 表 4-1 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入表 序號(hào) 產(chǎn)品 產(chǎn)量（噸/年） 單價(jià)（元/噸） 年收入（萬(wàn)元） 1 硫酸銨 20000 1800 3600 2 政府補(bǔ)貼 / / 3572 合計(jì) 7172 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析4.2 稅金估算 本項(xiàng)目的銷(xiāo)售稅分為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅. 表 4-2 銷(xiāo)售稅和附加稅表 序號(hào) 稅金名稱(chēng) 計(jì)稅基準(zhǔn) 稅率（%） 1 企業(yè)所得稅 毛利潤(rùn)（國(guó)家支持高新技術(shù)項(xiàng)目） 15 2 增值稅 銷(xiāo)售收入（進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 3 教育費(fèi)附加 增值稅 3 4 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi) 增值稅 7 增值稅計(jì)算為： 增值稅額= 銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額= 當(dāng)期銷(xiāo)售額/(1+稅率)稅率 （此公式適用于原材料含稅的情況，本項(xiàng)目適用此公式） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額= 購(gòu)入應(yīng)稅原材料額稅率 表 4-3 稅金估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 稅率（%） 稅金（萬(wàn)元） 1 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 3600 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17 612 2 產(chǎn)品總成本 270 購(gòu)入原材料和動(dòng)力費(fèi) 470.02 進(jìn)項(xiàng)稅額 17 125.8 增值稅 17 286.2 2 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 7 20.87 3 教育附加稅 3 8.95 4 銷(xiāo)售稅金及附加 328.1 5 企業(yè)所得稅 15 176.8 年產(chǎn) 2 萬(wàn)噸煙氣脫硫制硫酸銨項(xiàng)目-經(jīng)濟(jì)分析第五章 財(cái)務(wù)分析 5.1