企業(yè)年金建立與管理相關(guān)制度(ppt 43頁).ppt

1、企業(yè)年金建立與管理相關(guān)制度 南方基金管理有限公司 養(yǎng)老金業(yè)務(wù)部 總監(jiān)助理 張雪松,什么是企業(yè)年金,企業(yè)年金是企業(yè)與職工在依法參加基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上，自愿建立的社會補充養(yǎng)老保險制度。 企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的異同 1、二者都是社會保障制度，社會功能類似。 2、資金籌集方式不同自愿與強制。 3、管理方式不同個人賬戶、完全積累；統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，共濟，國家承擔(dān)最終支付責(zé)任。,什么是企業(yè)年金？,相關(guān)政策法規(guī)： 1997年，國務(wù)院頒布關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定，要求各地和有關(guān)部門在國家政策指導(dǎo)下，大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。 企業(yè)年金試行辦法（勞動部20號

2、令，2004年5月） 企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞動部23號令， 2005年5月）,什么是企業(yè)年金基金？,企業(yè)年金基金是指根據(jù)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。 企業(yè)年金基金由下列各項組成：(一)企業(yè)繳費；(二)職工個人繳費；(三)企業(yè)年金基金投資運營收益。 企業(yè)年金基金的性質(zhì)信托財產(chǎn) 企業(yè)和職工作為委托人將企業(yè)年金基金財產(chǎn)委托給受托人管理和運作，要求其為受益人（參加年金計劃享受受益權(quán)的職工）的利益服務(wù)，是一種信托行為。信托是一種財產(chǎn)管理制度，其載體是信托財產(chǎn)，企業(yè)年金基金是一種信托財產(chǎn)。,繳費辦法：企業(yè)和職工共同繳納，國家給予稅收方面的優(yōu)惠。 企業(yè)年金完全是個人帳

3、戶管理，員工個人繳費完全歸個人，企業(yè)為職工的繳費可根據(jù)情況全部給予或部分給予。,建立企業(yè)年金的必要性和好處,提高企業(yè)職工退休生活保障水平 建立和完善企業(yè)分配制度多層次的年金計劃 有效的激勵機制，提高職工的積極性，提高勞動生產(chǎn)率 吸引人才、留住人才、增強大型國企的競爭力 稅收優(yōu)惠,基本養(yǎng)老金第一支柱（目前大部分企業(yè)職工只享有這一部分養(yǎng)老保障） 企業(yè)年金第二支柱 商業(yè)保險及個人儲蓄性養(yǎng)老金第三支柱,建立企業(yè)年金是提高退休生活水平的重要手段,建立企業(yè)年金是完善企業(yè)分配制度的重要手段,企業(yè)年金可以使即期分配的薪酬制度變成即期分配與長期分配相結(jié)合的薪酬制度。 企業(yè)年金分配對公司現(xiàn)有的薪酬制度產(chǎn)生影響，可

4、以通過企業(yè)年金調(diào)整現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)某些不合理的地方。 企業(yè)年金可以在不增加工資總額的情形下，增加職工的養(yǎng)老金。,企業(yè)年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵的功能,企業(yè)年金的繳費靈活度高，雖然是企業(yè)繳費總額是固定的，但可以根據(jù)員工的表現(xiàn)進行差別分配，因此，具有約束激勵的功能。 企業(yè)年金制度是一種長效激勵機制。,企業(yè)年金的分配具有長期性，有助于留住人才,企業(yè)年金的待遇支付可根據(jù)服務(wù)年限長短決定分配的比例。 提高員工忠誠度，留住人才。,企業(yè)年金可以享受稅收優(yōu)惠,目前國家尚未出臺統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，地方政府參照遼寧試點方案并根據(jù)自身的情況制定配套稅收優(yōu)惠政策（4%8.33%不等）。 重慶市目前的企業(yè)

5、年金稅收優(yōu)惠是6%。,如何建立企業(yè)年金,一、企業(yè)年金建立的條件與程序,企業(yè)年金建立的條件 1、依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)； 2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力； 3、已建立集體協(xié)商機制 企業(yè)年金的資金來源 1、企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。 2、企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。,參加企業(yè)年金計劃的員工要求 企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工,企業(yè)年金建立的程序 1、建立企業(yè)年金，往往須通過出資單位（國資）同

6、意。 2、企業(yè)年金計劃應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。 3、成立年金理事會（作為委托人或受托人處理有關(guān)企業(yè)年金事務(wù)，并須制訂理事會）。 4、選擇有關(guān)管理當(dāng)事人。 5、按照關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知的規(guī)定向當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T備案。,企業(yè)研究決定是否建立企業(yè)年金制度,集體協(xié)商約定企業(yè)年金方案內(nèi)容 并提交職代會通過,確定受托管理模式,選擇并與其他管理人簽訂委托合同,理事會受托管理模式,法人受托管理模式,受托人開立企業(yè)年金受托財產(chǎn)專戶，計劃正式運營,勞動部門養(yǎng)老保險處（科

7、）進行企業(yè)年金方案備案,勞動部門基金監(jiān)督處進行企業(yè)年金基金管理合同備案,年金計劃建立流程圖,（一）企業(yè)年金計劃備案 1.關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的函。 2.企業(yè)年金方案。報送文本一式六份，其中一份為原件。 3.集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議。 4.企業(yè)年金方案重要條款的說明。 5.企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費的證明。 (二)企業(yè)年金基金管理合同備案所需材料。 1.關(guān)于公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函。 2.公司企業(yè)年金計劃受托管理合同和委托管理合同。 3.勞動保障行政部門出具的關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函。 4.法人受托機構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人資

8、格證書復(fù)印件；理事會章程，理事會組成人員名單及其簡歷等。,繳費比例如何確定 待遇支付比例如何確定 影響繳費與待遇支付的幾個因素,二、企業(yè)年金計劃的兩個核心問題,一、繳費比例如何確定 按照法規(guī)規(guī)定，企業(yè)為職工的繳費不得超過上年度工資總額的1/12，但并沒有規(guī)定這1/12如何分配。 繳費比例涉及福利分配，雖然企業(yè)年金具備約束激勵功能，但基本功能是社會保障，因此，須兼顧公平與效率。 （1）覆蓋的廣泛性不能是單純的激勵計劃 （2）供款的公平性高低差距不能太大,二、待遇支付比例如何確定 待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費的部分，理論上講職工退休前，企業(yè)為職工的繳費都暫不屬于職工所有，企業(yè)可按照該職工在本

9、企業(yè)服務(wù)年限來確定支付比例，如規(guī)定服務(wù)滿5年，企業(yè)繳費的60%歸職工所有，服務(wù)滿8年，企業(yè)繳費的80%歸職工所有，服務(wù)滿15年，企業(yè)繳費的100%歸職工所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長期分配的效用。,三、影響繳費與待遇支付的幾個因素 公司的薪酬結(jié)構(gòu)。例如薪酬是如何分級的，基本工資和績效公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等。 企業(yè)年金的定位。如以養(yǎng)老為主還是以激勵為主。 員工流動性。平均服務(wù)年限等 老員工是否給予補償、員工自己是否繳費等問題。 各地有分支機構(gòu)的企業(yè)，是統(tǒng)起來建立年金計劃，還是各自建立。,如何管理企業(yè)年金,一、企業(yè)年金信托型基金,什么是信托？ 信托是指委托人基

10、于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或者處分的行為。 企業(yè)年金試行辦法第十五條：“建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人，受托管理企業(yè)年金?！?信托是一種財產(chǎn)管理制度，其載體是信托財產(chǎn)，企業(yè)年金基金是一種信托財產(chǎn)。,一、企業(yè)年金信托型基金,委托人將企業(yè)年金基金財產(chǎn)委托受托人管理后，受托人有全權(quán)處置企業(yè)年金基金財產(chǎn)。（委托人不得干涉） 受托人有自己管理的義務(wù) 受有關(guān)法律、法規(guī)及資格的限制，受托人在處置企業(yè)年金基金財產(chǎn)時并不能完全承擔(dān)自己管理的義務(wù)，而必須將某些信托事務(wù)委托他人代理。,一、企業(yè)年金信托型基金,兩種受托模

11、式： 理事會受托 舉辦企業(yè)年金計劃的企業(yè)和參加該計劃的職工將企業(yè)年金基金的管理權(quán)和相關(guān)事務(wù)委托給企業(yè)年金內(nèi)部理事會，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的職責(zé)。 法人受托 委托人將企業(yè)年金基金運作管理等相關(guān)事務(wù)委托給一個符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的相關(guān)職責(zé)。,一、涉及的主要當(dāng)事人 委托人企業(yè)和職工 受托人企業(yè)年金理事會、具備資格的法人受托機構(gòu) 根據(jù)委托人意愿全權(quán)管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)，如：選擇帳戶管理人、托管人和投資管理人等。 賬戶管理人具備資格的法人賬戶管理機構(gòu) 正確記錄職工的繳費情況、企業(yè)年金基金財產(chǎn)的增值情況、企業(yè)年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢,二、企業(yè)年金基金

12、管理框架,托管人具備資格的法人托管機構(gòu) 安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)，具體包括通過開立獨立的賬戶保管基金財產(chǎn)；根據(jù)受托人的指令，向投資管理人分配基金資產(chǎn)；按照投資人的指令，及時辦理清算、交割；進行會計核算和估值，對投資進行監(jiān)督 投資管理人具備資格的法人投資管理機構(gòu) 對委托的企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資運作，為企業(yè)年金基金財產(chǎn)的保值增值服務(wù),二、主要當(dāng)事人間須訂立合同關(guān)系 信托合同委托人與受托人 委托合同當(dāng)受托人將賬戶管理、托管與投資管理業(yè)務(wù)委托給第三方法人機構(gòu)時，須與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托代理合同 合同形式書面合同形式 合同備案須向有關(guān)勞動保障行政部門備案,三、企業(yè)年金基金財產(chǎn)具有高度

13、的獨立性,一、關(guān)于財產(chǎn)須獨立的規(guī)定 1、企業(yè)年金基金必須存入專戶 2、企業(yè)年金基金財產(chǎn)須與委托人的固有財產(chǎn)和其管理的其他財產(chǎn)相獨立 3、企業(yè)年金基金財產(chǎn)須與受托人的固有財產(chǎn)和其管理的其他財產(chǎn)相獨立 4、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織等 5、企業(yè)年金基金財產(chǎn)的管理、運用或其他情形取得的財產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財產(chǎn),二、關(guān)于不屬于清算財產(chǎn)的規(guī)定 1、企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于委托人的清算財產(chǎn) 2、企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于受托人的清算財產(chǎn) 3、企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織

14、的清算財產(chǎn),三、關(guān)于債權(quán)債務(wù)不得抵銷的規(guī)定 1、企業(yè)年金基金財產(chǎn)債權(quán)不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他當(dāng)事人的債務(wù)相抵銷 2、不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷 四、關(guān)于不得強制執(zhí)行的規(guī)定 非因企業(yè)年金基金財產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得強制執(zhí)行的規(guī)定 (受托費、托管費、投資管理費、交易傭金，對第三人的債務(wù)等本身承擔(dān)的債務(wù)、企業(yè)基金財產(chǎn)本身應(yīng)負擔(dān)的稅款等例外）,四、企業(yè)年金基金運作流程,企業(yè)年金基金的運作流程可以分為前臺運營流程和后臺運營流程兩部分。 前臺運營流程是指委托人需要與各運營管理人保持密切聯(lián)系的各個環(huán)節(jié)； 后臺運營流程是指基本無需委托人參與，由各運營管理人在后臺完成的各個環(huán)節(jié)。 為了確保企業(yè)年金基金的正常運作，就要從各個環(huán)節(jié)入手，設(shè)計運營管理流程。 各管理人只有完整了解并監(jiān)督執(zhí)行所有環(huán)節(jié)，才能保證企業(yè)年金基金的正常運作。,前臺運營流程 賬戶信息的建立 繳費 信息變更 投資單位的轉(zhuǎn)換 待遇給付 后臺運營流程 托管銀行開戶 投資分配 投資指令的發(fā)送 估值核算 資產(chǎn)定價 管理費收取 投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金管理 信息披露,企業(yè)年金基金運作總體流程,企業(yè)年金基金繳費環(huán)節(jié),企業(yè)年金基金投資運營環(huán)節(jié),企業(yè)年金基金待遇支付環(huán)節(jié),企業(yè)年金相關(guān)管理費用,企業(yè)年金基金財產(chǎn)中支付的費用 1、受托費全部受托財產(chǎn)