《流動(dòng)資產(chǎn)管理教案》PPT課件.ppt

1、流動(dòng)資產(chǎn)管理,本章學(xué)習(xí)重點(diǎn)： 1.流動(dòng)資產(chǎn)與速動(dòng)資產(chǎn)的概念和內(nèi)容 2.現(xiàn)金收支預(yù)算法的概念、內(nèi)容、計(jì)算方法 3.最佳現(xiàn)金余額的確定 4.信用政策和應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容 5.存貨管理方法及相關(guān)計(jì)算,天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,一、流動(dòng)資產(chǎn)概述,1.流動(dòng)資產(chǎn)的概念 流動(dòng)資產(chǎn)：能夠在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。 2.流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn) 周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)； 獲利能力相對(duì)較弱，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。,二、現(xiàn)金管理,1.現(xiàn)金管理目標(biāo) 如何在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間作出合理的選擇，即在保證企

2、業(yè)高效、高質(zhì)地開展經(jīng)營活動(dòng)的情況下，盡可能地保持最低現(xiàn)金占有量是現(xiàn)金管理的目標(biāo)。,2.現(xiàn)金收支預(yù)算法 現(xiàn)金預(yù)算法：即將預(yù)算內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法。 在收支預(yù)算法下，現(xiàn)金預(yù)算主要包括四部分內(nèi)容：現(xiàn)金收入；現(xiàn)金支出；現(xiàn)金余絀；現(xiàn)金融通。,收支預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)：編制的現(xiàn)金預(yù)算可以直接同現(xiàn)金收支的實(shí)際情況進(jìn)行比較，有利于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支執(zhí)行情況進(jìn)行控制與分析。 收支預(yù)算法的缺點(diǎn)：無法將編制的預(yù)算與企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營理財(cái)成果的密切關(guān)系清晰地反映出來。,3.最佳現(xiàn)金余額的確定 (1)現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī) 交易動(dòng)機(jī)； 預(yù)防動(dòng)機(jī)； 投機(jī)動(dòng)機(jī)。 (2)現(xiàn)

3、金的成本 持有成本； 轉(zhuǎn)換成本； 短缺成本。,(3)最佳現(xiàn)金持有量的確定方法 最佳現(xiàn)金持有量是指能夠使現(xiàn)金管理的總成本，即持有成本與轉(zhuǎn)換成本保持最低組合水平的現(xiàn)金持有量。 計(jì)算公式：Q=,其中: A-一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量 R-有價(jià)證券利息率(機(jī)會(huì)成本) Q-最佳現(xiàn)金持有量 F-每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本,4.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金支出內(nèi)部控制 現(xiàn)金集中管理制度 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 撥付備用金模式 設(shè)立結(jié)算中心模式 財(cái)務(wù)公司模式,三、應(yīng)收賬款管理,1.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競爭、擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效應(yīng)。,

4、2.信用政策 信用政策也稱應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬方針三部分內(nèi)容。 3.應(yīng)收賬款管理決策,4.應(yīng)收賬款日常管理 應(yīng)收賬款追蹤分析 應(yīng)收賬款賬齡分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)率預(yù)警,四、存貨管理,1.存貨及管理目標(biāo) 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資。存貨管理的基本目標(biāo)是如何在其成本與收益之間進(jìn)行利弊權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)二者的最佳組合。,2.存貨管理的方法 存貨經(jīng)濟(jì)采購批量控制 存貨儲(chǔ)存期控制 存貨ABC分類管理 零存貨與即時(shí)性管理,五、營運(yùn)資本管理,1.營運(yùn)資本 營運(yùn)資本是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，是