第七章 國際貨款的結(jié)算.ppt

1、第七章國際貨款的收付,第一節(jié) 支付工具（Means of Payment） 支付工具主要是貨幣和票據(jù) 支付貨幣 現(xiàn)金結(jié)算主要缺點(diǎn)攜帶不方便、不安全、費(fèi)用高、資金積壓等； 采用非現(xiàn)金結(jié)算，主要使用票據(jù)； 票據(jù)（Bills）,也有稱為流通證券（Negotiable Instruments），以支付一定金額為目的的可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。 票據(jù)匯票、本票和支票,一、匯票 （Bill of Exchange, Draft）,定義: 我國票據(jù)法： “匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?英國票據(jù)法： “匯票是由一人簽發(fā)的給另一人的無條件書面命令

2、，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人，或持票人?！?英美法系： 英國1882年票據(jù)法 日內(nèi)瓦統(tǒng)一法系： 日內(nèi)瓦匯票、本票法公約1930、日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票法公約1931； 中華人民共和國票據(jù)法(1996年1月1日起施行)；,三個主要當(dāng)事人： 出票人（Drawer）-出口人或銀行； 受票人（Drawee）或付款人（Payer）-進(jìn)口人或銀行； 收款人（Payee）-出口人或其指定的銀行；,基本內(nèi)容 NO. Date ： At ： Tianjin Exchange for USD14512.00 At 30 days after sight

3、 of this First of Exchange(Second of exchange being unpaid) pay to the order of BANK OF CHINA the sum of SAY UNITED STATES DOLLARS FOURTEEN THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE ONLY. Drawn under BANK OF CHINA NO. LC06321 To （ 受票人姓名） 出票人（ 某出口公司 ）,受款人（Payee）又稱抬頭人。,（1）限制性抬頭,“僅付公司（Pay to A Co. only）”或“付公司，

4、不得流通 （Pay to A Co. Not Transferable ）” 不能轉(zhuǎn)讓,（2）指示性抬頭,（3）持票來人抬頭?！皝砣耍˙earer）” 交付即可轉(zhuǎn)讓,“付公司的指定人（Pay to the order of A Co.）”或“付公司或其指定人（Pay A Co. or order）” 經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓,付款日期（匯票到期日-Maturity） A見票即付即期匯票 at sight 不規(guī)定付款日期,B定日付款（payable on a fixed date） 如：on May 31, 2008; C見票后定期付款（payable at a fixed period after sigh

5、t ） 如：at 30 days after sight; at one month after sight; D出票后定期付款（payable at a fixed period after date of draft） 如：at 45 days after date ; E提單日后定期付款（payable at a fixed period after date of B/L） 如：at 60 days after date of B/L（transport document）,匯票的付款日期應(yīng)明確、肯定； 如未注明付款日期，即為見票即付（即期匯票）； 定期付款日期的計(jì)算方法： 算尾不算頭

6、； 如：見票后30天付款； 9月10日出票，9月21日見票，付款日為10月21日；,如出口一批貨物： B/L日期出票日 見票日 付款日 3/31 4/4 4/15 at sight ? at 30 days after sight ? at 60 days after date ? at 45 days after date of B/L ? at one month after sight ?,匯票的種類,1按是否隨付 貨運(yùn)單據(jù)可分為：,跟單匯票(Documentary Bill),光票（Clean Bill）,2.按出票人的 不同可分為：,商業(yè)匯票（Commercial Bill）,銀行匯

7、票（Bankers Bill）,3按付款時間的 不同可分為：,即期匯票（Sight Bill）,遠(yuǎn)期匯票（Time Bill）,4按承兌人的 不同可分為：,商業(yè)承兌匯票（Commercial Acceptance Bill ）,銀行承兌匯票(Bankers Acceptance Bill),匯票的使用,1出票（Issue）,2提示（Presentation）,3承兌（Acceptance）,4付款（Payment）,5背書（Endorsement）,6拒付（Dishonour）,付款提示,承兌提示,限制性背書,空白背書,指示背書,7追索（Recourse ）,匯票的流通及其當(dāng)事人 A在B處存有

8、一筆款項(xiàng)，A與C簽訂了購貨合同，從C處購買一批商品。交易達(dá)成后，A于6月20日簽發(fā)了一張以B為付款人的匯票，命令B按照票面金額見票后30天付款。A將匯票交付給C。C作為收款人拿到票據(jù)后，于6月25日向B作了承兌提示。B于6月25日見票，當(dāng)日承兌后將匯票退還C。C因曾向D借過一筆資金，為了清償與D之間的借貸關(guān)系，于6月30日將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給D。D因?yàn)榻邮芰薊提供的勞務(wù)，于7月5日將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給E。E也因?yàn)槟撤N對價關(guān)系，于7月8日將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給F。如果F不再轉(zhuǎn)讓票據(jù)，則F作為持票人，于匯票到期日（7月25日）向B作付款提示。B于7月25日付款。,二、本票(PromissoryNote) 本票是出票人向收款

9、人或指定的人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可能確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。,1、本票的必要項(xiàng)目 根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法的規(guī)定，本票必須具備以下內(nèi)容：,（1）寫明其“本票”字樣 （2）無條件支付承諾 （3）收款人或其指定的人 （4）出票人簽字 （5）出票日期和地點(diǎn) （6）付款期限 （7）一定金額 （8）付款地點(diǎn),2、本票的種類,一般本票（商業(yè)本票）,銀行本票,3、本票與匯票的區(qū)別,三、支票 ( check) 支票是以銀行為付款人的即期匯票，即出票人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。 出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額

10、給特定人或持票人。 出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)付票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任，前者是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。,第二節(jié) 匯付(Remittance),一、匯付的含義 又稱匯款，是指付款人委托所在國的銀行，將款項(xiàng)以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。順匯法,二、匯付的種類,1電匯 （Telegraphic Transfer ,簡稱T/T）,2信匯 （Mail Transfer ,簡稱M/T）,票匯 （Remittance by Bankers Demand Draft , 簡稱D/D）,電匯支付程序,付款人 (進(jìn)口人）,收款人 （出口人)

11、,匯款行,(2),收款行,(4),(3),(6),(1),電匯申請書，交款，付費(fèi),3. 電匯通知,2. 回單,4. 匯款通知,5. 取款,6. 付訖借記通知,(5),信匯支付程序,付款人 (進(jìn)口人）,收款人 （出口人）,匯款行,(2),收款行,(4),(3),(6),(1),信匯申請書，交款，付費(fèi),3. 郵寄信匯委托書,2. 回單,4. 匯款通知,5. 取款,6. 付訖借記通知,(5),票匯程序,付款人 （進(jìn)口人）,收款人 （出口人）,匯款行,(2),收款行,(4),(5),(1),5. 付款,6. 付訖借記通知,(3),(6),票匯申請，交款，付費(fèi),2. 銀行匯票,3. 交付銀行匯票,4.

12、出示匯票,三、匯付在國際貿(mào)易中的使用,1.預(yù)付貨款（Payment in Advance） 2.貨到付款（Cash on Delivery，COD）,四、匯付的特點(diǎn) 1、風(fēng)險大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡 3、手續(xù)簡便、費(fèi)用少,合同中的匯付條款舉例,“買方應(yīng)于年月日前將全部貨款用電匯方式預(yù)付給賣方。” The buyer shall prepay the total value to the seller by T/T not later than .,第三節(jié) 托收(Collection),一、托收的含義 托收是出口人根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票委托銀行代收貨款。,二、托收的種類以及

13、程序 托收分為光票托收和跟單托收兩種 光票托收：憑商業(yè)匯票付款，不附帶任何商業(yè)單據(jù)。 跟單托收：憑商業(yè)匯票付款，附帶商業(yè)單據(jù)。包括發(fā)票、裝箱單、提單、保險單或其他與商品有關(guān)的單據(jù)。,1.付款交單（Documentsagainstpayment,簡稱D/P）,即期付款交單 （D/P at sight）,遠(yuǎn)期付款交單 （D/P after sight）,2.承兌交單（Documents against Acceptance ,簡稱D/A）,跟單托收(DocumentaryCollection),即期付款交單托收程序,付款人 (進(jìn)口人),委托人 (出口人),代收行,合同,托收行,(7),(6),(4

14、),托收申請,3. 付款提示,2. 托收委托,4. 付清貨款,5. 交單,6. 收妥轉(zhuǎn)帳,7. 交款,(2),(3),(1),(5),遠(yuǎn)期付款交單托收程序,付款人 (進(jìn)口人),委托人 (出口人),代收行,合同,托收行,(7),(6),(4),托收申請,3. 付款提示、承兌,2. 托收委托,4. 到期付款,5. 交單,6. 收妥轉(zhuǎn)帳,7. 交款,(2),(1),(5),(3),承兌交單托收程序,付款人 (進(jìn)口人),委托人 (出口人),代收行,合同,托收行,(6),(5),(4),托收申請,3. 付款提示、交單,2. 托收委托,4. 付清貨款,5. 收妥轉(zhuǎn)帳,6. 交款,(2),(1),(3),三

15、、跟單托收下的資金融通 1、托收押匯(collection bill purchased,B/P) 2、信托收據(jù)(trust receipt,T/R) D/PT/R,三、托收方式的特點(diǎn) 1、比匯付安全 2、收款依靠商業(yè)信用 3、賣方一旦發(fā)貨，就開始承擔(dān)可能發(fā)生的風(fēng)險。 4、托收支付方式可以增加商品市場競爭力。 5、資金負(fù)擔(dān)不平衡 6、比匯付手續(xù)稍繁雜，費(fèi)用較高，但銀行提供的服務(wù)多。,四、使用托收方式應(yīng)注意的問題,(1)在使用前要先了解進(jìn)口方的資信 （2）在不了解具體情況的條件下，國外代收行一般不宜由進(jìn)口方指定。 (3)要了解進(jìn)口地貿(mào)易管制與外匯管制情況 (4)要了解進(jìn)口地的商業(yè)習(xí)慣 (5)在托

16、收方式下，最好以CIF價格成交,五、跟單托收下的資金融通 1、托收押匯(collection bill purchased,B/P) 2、信托收據(jù)(trust receipt,T/R),即期付款交單條款,“買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單?！?Upon first presentation the Buyers shall Pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only

17、.,遠(yuǎn)期付款交單條款,“買方對賣方開具的見票后XX天付款的跟單匯票，于提交時應(yīng)即予承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，付款后交單?！?The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.,托收統(tǒng)一規(guī)則 （Uniform Rules for Coll

18、ection,由國際商會制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共7個部分。 “URC”是僅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。,案例6-1,1、我方出口企業(yè)與日方進(jìn)口公司進(jìn)行交易洽談。我方要求付款方式為“即期付款交單” （D/P at sight） ，而日方則要求付款方式為“見票后45天付款交單” D/P at 45 days after sight） ，并指定A銀行作為代收行，試分析日方為何有上述要求？,2、某出口商A以FOB條件向美國某一進(jìn)口商B

19、出口一批商品，其結(jié)算方式采用DP見票后30天。但后來此種商品的國際市場價格出現(xiàn)了大幅下跌，當(dāng)匯票到期時進(jìn)口商沒有付款。與此同時，由于采用FOB貿(mào)易術(shù)語，貨物保險由進(jìn)口商辦理，當(dāng)貨物抵達(dá)目的港后，由于無人照料出現(xiàn)了部分變質(zhì)。出口商有鑒于此，只有將貨物在當(dāng)?shù)氐蛢r出售。出口商由此蒙受了巨大損失。,請分析案例中出口商應(yīng)吸取的教訓(xùn)。,第四節(jié) 信用證,一、信用證的含義 （Letter of Credit,L/C） 信用證是應(yīng)進(jìn)口人的請求，開給出口人的一種銀行保證付款的有條件的書面付款憑證。,二、信用證的當(dāng)事人,（一） 開證申請人（Applicant） （二） 開證行（Issuing Bank） （三） 通

20、知行（Advising Bank） （四） 受益人（Beneficiary） （五） 議付行（Negotiating Bank） （六） 付款行（Paying Bank）,三、信用證收付程序,開證人 (進(jìn)口人),受益人 (出口人),付款行 開證行,合同,(1),通知行 議付行,(3),(2),(9),申請開證,3. 通知,2. 開證,4. 交單議付,5. 墊付貨款,6. 寄單索償,7. 償付貨款,(4),(5),(6),(7),(8),8. 通知付款,9. 付款贖單,即期信用證支付條款,“買方應(yīng)于裝運(yùn)月份前天通過賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后第15天在中

21、國議付” The buyer shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.,四、信用證方式的特點(diǎn),1銀行信用,2獨(dú)立的文件,3. 單據(jù)交易,五、信用證的作用,（1）銀行的保證作用 （2）資金的融資

22、作用,六、信用證方式的優(yōu)缺點(diǎn) （一）主要優(yōu)點(diǎn) 1、受益人收款有保障 2、資金負(fù)擔(dān)較平衡 （二）主要缺點(diǎn) 1、手續(xù)繁、費(fèi)用多 2、容易產(chǎn)生欺詐,5、某出口企業(yè)收到一份國外開來的不可撤銷即期議付信用證，正準(zhǔn)備按信用證規(guī)定發(fā)貨時，突接開證銀行通知，聲稱開證申請人已經(jīng)倒閉。對此，出口企業(yè)應(yīng)如何處理？依據(jù)何在？,七、信用證的種類,信用證的性質(zhì)是不可撤銷的(Irrevocable),（一）,跟單信用證 (Documentary L/C),光票信用證(Clean L/C),（二）,即期信用證(Sight L/C),遠(yuǎn)期信用證(Usance L/C),假遠(yuǎn)期信用證(Usance L/C Payable at

23、Sight),（三）,不可轉(zhuǎn)讓信用證,可轉(zhuǎn)讓信用證 （Transferable Credit）,（四）,保兌信用證(Confirmed L/C),非保兌信用證(Unconfirmed L/C),可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次,（五）循環(huán)信用證（Revolving Credit） 自動循環(huán)、非自動循環(huán)、半自動循環(huán) （六）預(yù)支信用證（Anticipatory L/C） （七）即期付款信用證、承兌信用證、議付信用證 （八）對開信用證（Reciprocal L/C） （九）對背信用證（Back to Back L/C）,幾種支付方式的比較,“軟條款”信用證案例,6、遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)公司簽訂了銷往

24、香港的五萬立方米花崗巖砌石合同，總金額高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同項(xiàng)下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出?！?裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。,信用證的軟條款,常見的軟條款： （1）對信用證生效時間的限制 信用證開出后暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效，或待貨樣經(jīng)申請人確認(rèn)后生效 （2）對裝船、發(fā)貨等時間的限制 開證申請人（買方）通知船公司、船名、裝船日期、目的

25、港、驗(yàn)貨人等，受益人才能裝船。此條款使賣方裝船完全由買方控制。 信用證限制運(yùn)輸船只、船齡或航線等條款。,（3）對交單、付款條件的限制 品質(zhì)檢驗(yàn)證書須由開證申請人或其授權(quán)者簽發(fā)，由開證行核實(shí)，并與開證行印簽相符。采用買方國商品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，此條款使得賣方由于采用本國標(biāo)準(zhǔn)，而無法達(dá)到買方國標(biāo)準(zhǔn)，使信用證失效。,第五節(jié) 銀行保函和備用信用證,銀行保函 （一）含義 它是銀行做為擔(dān)保人向進(jìn)出口人開立的擔(dān)保文件。保證當(dāng)事的一方如不履行合同規(guī)定的義務(wù)時，銀行代為賠償另一方的損失。,（二）種類,1、履約性保證函 是指銀行應(yīng)貨物買賣、勞務(wù)合作和其他經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人（委托人）的申請，向合同的另一當(dāng)事人（受益人）開立的保

26、涵，擔(dān)保如委托人未及時按合同條款履行其義務(wù)時，對受益人支付一定金額限度以內(nèi)的款項(xiàng)或根據(jù)保函條款采取措施履行合同義務(wù)。 用于進(jìn)出口的保證函含進(jìn)口保函和出口保函,2、用于投標(biāo)的保函 是指銀行根據(jù)投標(biāo)人（委托人）的申請，向招標(biāo)人（受益人）開立的保函。,3、用于借款的保函，又稱還款保證書 是指保證人（銀行或其他金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)貨物買賣、勞務(wù)合作、資金借貸或其他經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人（委托人）的申請向合同另一當(dāng)事人（受益人）開立的保證書。 保證書規(guī)定，如委托人不履行合同規(guī)定的義務(wù)時，應(yīng)由保證銀行向受益人支付一定金額限度內(nèi)的款項(xiàng)。,（三)銀行保函與信用證的區(qū)別,備用信用證 從目前使用的狀況看，備用信用證主要有充當(dāng)擔(dān)保

27、工具和充當(dāng)支付手段兩大類型，兩種不同性質(zhì)的備用信用證很難用一個定義來完全清晰地表達(dá)其含義。但鑒于備用信用證多數(shù)情況下作為擔(dān)保工具，因此備用信用證應(yīng)定義為：備用信用證是依照第三方（申請人）的請求，由擔(dān)保人或開證行向另一方（受益人）開立的，規(guī)定在申請人不履行有關(guān)合同時，擔(dān)保人或開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任的一種信用證。,適用UCP600的部分條文。 國際備用證慣例（International Standby Practice, ISP98），美國國際銀行法律與慣例學(xué)會制定，國際商會于1998年4月1日批準(zhǔn)此慣例，ISP98于1999年1月1日生效。,第六節(jié) 國際保理業(yè)務(wù)(International F

28、actoring),國際保理，是國際保付代理的簡稱，又稱保理、保付代理或承購應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等，是指在國際貿(mào)易中，在以托收、賒賬等商業(yè)信用方式結(jié)算貨款的情況下，保理商（Factor)向出口方提供的一項(xiàng)包括進(jìn)口商資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險擔(dān)保、催收賬款、財(cái)務(wù)管理以及貿(mào)易融資等在內(nèi)的綜合性服務(wù)。,一、國際保理的當(dāng)事人與業(yè)務(wù)流程,出口商,進(jìn)口商,出口保理公司 （出口地）,進(jìn)口保理公司 （進(jìn)口地）,8.寄單據(jù),7.簽訂合同（O/A）,1. 申 請 保 理,5. 核 準(zhǔn) 或 拒 絕,6. 簽 訂 保 理 協(xié) 議,9. 交 單 據(jù) 副 本,10. 墊 付 部 分 款,3. 信 用 評 估,12. 催 討 貨 款

29、,13. 到 期 付 款,2.傳遞申請表,4.通知核準(zhǔn)或拒絕,11.寄單據(jù)副本,14.撥交貨款,15. 支 付 余 款,二、采用國際保理的注意事項(xiàng) 1、保理商承擔(dān)的僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險。 2、保理商對超過信用額度的部分不予擔(dān)保。,三、對出口商和進(jìn)口商的益處,第七節(jié)出口信用保險,出口信用保險是由國家指定的保險機(jī)構(gòu)承保本國出口商（被保險人）向國外進(jìn)口商提供信用后，由于對方違約而造成的損失。,國際保理與出口信用保險比較,世界出口信用保險,目前 , 世界貿(mào)易額的 12-15% 是在出口信用保險的支持下實(shí)現(xiàn)的 , 出口信用保險已成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具。,中國出口信用保險,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn) ,2001 年 1

30、0 月在原中國人民保險公司出口信用保險部和中國進(jìn)出口銀行保險部的基礎(chǔ)上組建了中國出口信用保險公司。 開展出口信用保險已有10多年的歷史。,出口信用保險的種類,出口信用保險,短期出口信用保險,中長期出口信用保險,短期出口信用保險適用于信用期限在一年以內(nèi)的非信用證方式的出口貿(mào)易； 短期出口信用保險只承保貨物出運(yùn)后收匯風(fēng)險。 中長期出口信用保險適用于信用期限在一年以上的成套設(shè)備等資本性貨物出口。 在中長期出口信用保險項(xiàng)下 ,根據(jù)出口信貸融資方式的不同 , 有出口賣方信貸保險和出口買方信貸保險,2008 年 11 月 10 日，美國第二大電器產(chǎn)品零售連鎖店電路城(CircuitCity)向美國弗吉尼亞州里士滿法庭申請破