內(nèi)部控制制度(采購(gòu)及付款循環(huán))

1、 精 品 資 料 推 薦 內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)文 件 管 制 等 級(jí) ： 管 制 文 件 非 管 制 文 件1 精 品 資 料 推 薦 文 件 履 歷 紀(jì) 要 頁(yè)文件發(fā)行單位文件管制等級(jí)管理 代表 管 制文 件 非 管制 文件文件履歷紀(jì)錄版 次修訂內(nèi)容核 準(zhǔn)權(quán) 責(zé)編 撰日 期0第 1 版 （新 發(fā)行 ）2 精 品 資 料 推 薦 1.總 則1.1.制 定目 的為 促 使 本 公司 內(nèi) 部控 制（ Internal Control） 之 采 購(gòu) 及付 款 循 環(huán) （ Purchase ）程 序 ， 能 有 所遵 循， 特訂 定本 文 件 ，俾 利 各 相 關(guān)單 位遵 循。1.2.適 用范

2、圍凡 本 公 司 有關(guān) 內(nèi) 部控 制之 采 購(gòu) 及付 款循 環(huán) 作 業(yè)程 序與控 制 重 點(diǎn) ，悉 依照 本文 件之規(guī) 范 辦 理 。1.3.權(quán) 責(zé)單 位資 材 、 財(cái) 會(huì)單 位為 本文 件之權(quán) 責(zé) 單 位 ，權(quán) 責(zé)單 位 主管 經(jīng)承 認(rèn)單位 授 權(quán) ， 負(fù)責(zé) 本文 件之 管制， 并 確 保 依據(jù) 本文 件 之規(guī) 范作 業(yè)。2.采 購(gòu)及 付款 循環(huán)2.1.循 環(huán)圖【 見(jiàn) 】 （ 數(shù)據(jù) 1） 采 購(gòu) 及 付款 循環(huán) 圖 。2.2.循 環(huán)作 業(yè)本 循 環(huán) 之 各項(xiàng) 作業(yè) ：1)請(qǐng) 購(gòu) 作業(yè) （ CP101 ） ， 另 訂之 。2)采 購(gòu) 作業(yè) （ CP102 ） ， 另 訂之 。3)進(jìn) 口 作業(yè)

3、（ CP103 ） ， 另 訂之 。4)驗(yàn) 收 作業(yè) （ CP104 ） ， 另 訂之 。5)與 合 約不 符作 業(yè)（ CP105 ）， 另訂 之 。6)付 款 作業(yè) （ CP106 ） ， 另 訂之 。7)差 異 分析 作業(yè) （ CP107 ） ，另 訂之 。3.附 則3.1.制 修廢 與頒 布實(shí) 施本 文 件 屬 于管 理文 件， 經(jīng)經(jīng) 營(yíng) 會(huì) 審議 后， 呈 請(qǐng)董 事長(zhǎng) 核準(zhǔn)承 認(rèn) 后 ， 交由 權(quán)責(zé) 單位 頒布公 告 實(shí) 施 ；修 訂或 廢 止時(shí) 亦同 。3.2.編 號(hào)、 版本 、日 期 、 頁(yè) 次 頁(yè)數(shù)本 文 件 之 項(xiàng)類 、標(biāo) 題、 編號(hào)、 版 本 、 實(shí)施 日期 、 公司 名稱

4、、文件 頁(yè) 次 頁(yè)數(shù) 等項(xiàng) ，見(jiàn) 本文件 之 頁(yè) 首 與頁(yè) 尾。3.3.附 件3.3.1.相 關(guān)資 料3 精 品 資 料 推 薦 （ 數(shù) 據(jù) 1 ） 采 購(gòu) 及 付 款循 環(huán)圖 4 精 品 資 料 推 薦 （ 數(shù)據(jù) 1） 采購(gòu) 及付 款循 環(huán)圖 CP101預(yù)算 -請(qǐng)購(gòu)| -|CP102CP103|采購(gòu)進(jìn)口| -|CP104|驗(yàn)收|CP105|是 否 合 格 -否- 與合約|不符|是| -|CP106|付款入庫(kù)|5 精 品 資 料 推 薦 CP107| -差 異 分 析6 精 品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作 業(yè)程 序1.提 出需 求1.1.調(diào) 節(jié)性 采購(gòu)依 市 場(chǎng) 行 情、 用 料 變動(dòng) 等 采

5、購(gòu) 之原 物料， 由 資 材 部單 位 視 經(jīng)濟(jì) 未 來(lái)走 向 、 市 場(chǎng)狀 況 及 預(yù)計(jì) 用 量等 因素 ，決定 訂 購(gòu) 時(shí) 機(jī)及 數(shù) 量 種類 ， 交由 采 購(gòu) 單 位采 購(gòu) 。1.2.預(yù) 算采 購(gòu)依 銷 售 預(yù) 算或 客 戶訂 單 之 進(jìn)度 ，由生 管單 位 填具 請(qǐng) 購(gòu) 單 ，經(jīng) 單 位 主 管核 準(zhǔn) 后 再交 給 采購(gòu) 單位 ，并將 請(qǐng) 購(gòu) 核 準(zhǔn)紀(jì) 錄 填 入采 購(gòu) 預(yù)算 內(nèi) 。預(yù) 算 采 購(gòu) ，包 括 下 列二 種 采購(gòu) ：1)直 接材料 （常 用材料 ）系 指直接 耗用 之材料 。2)間 接材料 （常 用物料 ）系 指間接 耗用 之材料 ， 但 不 可 缺之 物 料， 其需 用

6、 時(shí)間 與數(shù) 量 也無(wú) 法預(yù)知 ?？?憑用料 單位 之需料 通 知 單 現(xiàn) 用現(xiàn) 購(gòu) 。2.檢 查庫(kù) 存采 購(gòu) 前 應(yīng) 先檢 查 存 貨是 否 具有 下列 情形：1)目 前存量 尚未 達(dá)請(qǐng)購(gòu) 點(diǎn) / 安全 庫(kù)存 。2)請(qǐng) 購(gòu)之商 品品 名、規(guī) 格 、 廠 牌 有庫(kù) 存 品或 替代 品 可供 替代 。3)申 請(qǐng)之原 物料 是否仍 具 采 購(gòu) 價(jià) 值， 還 是已 失經(jīng) 濟(jì) 性。3.臨 時(shí)需 求緊 急 采 購(gòu) 由需 求 單 位提 出 ， 經(jīng) 過(guò)庫(kù) 存檢查 后須 采 購(gòu)者 ， 經(jīng) 制 造單 位主 管 核 準(zhǔn) 后， 徑 交 采購(gòu) 單 位購(gòu) 買， 惟事后 仍 須 補(bǔ) 填 請(qǐng) 購(gòu) 單 。第 2節(jié)控 制重 點(diǎn)

7、1) 請(qǐng)購(gòu)單 必 須詳細(xì) 注 明 廠 商 、規(guī) 格 型式 及需 用 日期 等內(nèi) 容 ，如 申請(qǐng)物 品須 采用特 別 運(yùn) 送 及 保存 方 式者 ，應(yīng) 加 注意 事項(xiàng) 。2) 請(qǐng)購(gòu)單 必 須經(jīng)先 作 庫(kù) 存 審 核， 核 準(zhǔn)時(shí) 應(yīng)遵 照 核決 權(quán)限 辦 理7 精 品 資 料 推 薦 。3) 緊 急采 購(gòu) 不 應(yīng) 經(jīng)常 發(fā)生 ，事 后 應(yīng)補(bǔ) 開(kāi) 請(qǐng)購(gòu)單 ， 追 究原 因是否 為不 可 抗 力 ，有 無(wú)改 善計(jì) 劃 。4) 應(yīng) 定期 檢 討 請(qǐng)購(gòu) 單 ，有 無(wú) 延遲 采購(gòu) 情形， 請(qǐng)購(gòu) 數(shù) 量應(yīng) 符合經(jīng) 濟(jì)采 購(gòu) 量 要 求。第 3節(jié)相關(guān) 資料銷售 預(yù)算 、 客 戶訂單 、 請(qǐng)購(gòu) 單 等 。8 精

8、品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作 業(yè)程 序1.查 詢供 貨商 數(shù) 據(jù)1)準(zhǔn) 備采購(gòu) 。2)調(diào) 閱 供 貨商數(shù) 據(jù) / 廠商 料 件 基 本數(shù) 據(jù) 報(bào) 表，了 解 過(guò) 去采 購(gòu) 及詢 價(jià)紀(jì)錄 。3)向 廠商詢 比議 價(jià)。2.決 定購(gòu) 買方 式依 材 料 管 理規(guī) 定 ， 決定 應(yīng) 用下 列何 種方式 購(gòu) 買 ：1)詢 價(jià)金 額較小 ，不 須書(shū)面 比 價(jià) ， 但 仍以 詢 價(jià)方 式向 最 低價(jià) 廠商 采 購(gòu)者 。2)議 價(jià)采 購(gòu)人員 經(jīng)詢 價(jià)后， 如 已 知 市 價(jià)有 下 跌趨 勢(shì)時(shí) ， 或有 報(bào)價(jià) 高 于前 批采購(gòu) 價(jià)格 ，或請(qǐng) 購(gòu) 規(guī) 格 明 確， 但 請(qǐng)購(gòu) 量較 前 批大 等之 情 形者 ，仍

9、應(yīng) 予以 議價(jià)。3)比 價(jià)若 為特殊 規(guī)格 或供應(yīng) 廠 商 家 數(shù) 較少 者 。4)牌 價(jià)收購(gòu)根 據(jù)核定 之收 購(gòu)價(jià)格 收 購(gòu) 者 。5)長(zhǎng) 期合約 采購(gòu)向 簽訂長(zhǎng) 期供 應(yīng)合約 ， 或 項(xiàng) 目 報(bào)準(zhǔn) 之 買賣 合約 廠 商采 購(gòu)者 。6)招 標(biāo)采 購(gòu)之材 料如 有三家 以 上 可 供 應(yīng)， 且 其預(yù) 估采 購(gòu) 金額 較大 達(dá) 招標(biāo) 金額時(shí) ，以 公開(kāi)招 標(biāo) 為 原 則 。3.決 定訂 購(gòu)事 項(xiàng)由 承 辦 人 員備 妥 資 料及 預(yù) 擬訂 購(gòu)之 廠商、 數(shù) 量 、 辦法 等 ， 經(jīng)采 購(gòu) 單位 主 管 核 準(zhǔn)后 采 購(gòu) 。4.更 新紀(jì) 錄將 不 同 購(gòu) 買方 式 之 訂購(gòu) 及 詢價(jià) 數(shù)據(jù) ，填

10、入供 貨 商 資料 / 廠 商料 件 基本 資 料 內(nèi)。9 精 品 資 料 推 薦 第 2節(jié)控制 重點(diǎn)1) 詢 比議 價(jià) 資 料 平日 應(yīng)注 意收 集 ，須 詳實(shí) 完備， 保持 最 新時(shí) 效，供 貨商 資料 廠 商 料 件基 本 資 料 亦應(yīng) 隨 時(shí)更 新，保 持正 確紀(jì)錄 。2) 請(qǐng)購(gòu) 單 詢比 議 價(jià) 單 必 須 經(jīng) 主管 核 準(zhǔn)后 ，方得 辦理 采購(gòu)。3) 辦 理比 價(jià) 、 議 價(jià)、 招標(biāo) 等作 業(yè) 應(yīng)符 合公 司規(guī)定 ，外 購(gòu) 進(jìn)度 亦須依 預(yù)定 采 購(gòu) 過(guò) 程控 制 追 蹤。4) 大 量采 購(gòu) 之 主 料、 副料 、包 裝 材料 ，以 合約采 購(gòu)為 原 則， 并應(yīng)保 持兩 家 同 時(shí)

11、 供料 ，以 免受 到 供貨 質(zhì)量 之限制 ，影 響 到生 產(chǎn)作業(yè) 。5) 重 要采 購(gòu) 合 約 簽訂 前， 須經(jīng) 法 務(wù)單 位或 公證單 位人 員 查核 。6) 為 提高 進(jìn) 貨 質(zhì) 量， 降低 進(jìn)貨 成 本， 便于 管理， 應(yīng)建 立 可完 全配合 之協(xié) 力 廠 商 。7) 遇 到市 埸 上 各 項(xiàng)原 物料 之供 應(yīng) 將大 幅變 化時(shí)， 須通 知 有關(guān) 單位， 以便 事 先 連 系； 報(bào)告 呈核 后 ，立 即采 取應(yīng)變 措施 。第 3節(jié)相關(guān) 資料供 貨商 數(shù) 據(jù)廠商 料件 數(shù)據(jù) 、 請(qǐng) 購(gòu)單 、 詢比 議 價(jià) 單 等 。10 精 品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作 業(yè)程 序1.需 比例 結(jié)匯1)

12、由 采購(gòu)單 位計(jì) 算結(jié)匯 所 需 金 額 。2)所 需金額 申請(qǐng) 表及各 類 相 關(guān) 憑 證， 一 并 送 交主 管 人 員 核準(zhǔn) 。3)預(yù) 付外購(gòu) 款， 依請(qǐng)購(gòu) 案 號(hào) 或 L/C逐案 控 制 。2.記 帳1) 請(qǐng) 款條件 審核 無(wú)誤后 ， 開(kāi) 立 應(yīng) 付憑 單 ，制 作傳 票 ，記 入賬 冊(cè) 。2) 應(yīng) 付憑單 交由 出納單 位 開(kāi) 出 支 票。3) 支 票經(jīng)簽 章后 ，應(yīng)交 由 經(jīng) 辦 人 申請(qǐng) 開(kāi) 立信 用狀 。3.申 請(qǐng)信 用狀1) 準(zhǔn) 備下列 文件 向結(jié)匯 銀 行 申 請(qǐng) 開(kāi)立 信 用狀 ：(A) 開(kāi)發(fā) 信用 狀 申請(qǐng) 書(shū) 。(B) 已繳 納收 訖 或已 核 章 之結(jié) 匯申 請(qǐng) 單

13、。2) 依 法須申 請(qǐng)輸 入許可 證 者 ， 尚 須附 輸 入許 可證 。3) 于 進(jìn)口中 國(guó)大 陸海關(guān) ， 應(yīng) 先 申 請(qǐng)核 對(duì) 進(jìn)口 批文 。4) 申 請(qǐng)輸入 許可 證時(shí)， 須 具 備 下 列數(shù) 據(jù) ，向 國(guó)貿(mào) 局 或外 匯銀 行 申請(qǐng) ：(A)商業(yè) 發(fā)票 （ Performance Invoice） 。(B) 目錄 或型 錄 。(C) 特別 規(guī)定 。4.銀 行開(kāi) 具信 用 狀上 述 手 續(xù) 無(wú)誤 且 未 超過(guò) 銀 行之 授信 額度， 則 銀 行 將會(huì) 開(kāi) 出 信用 狀 。5.在 途品 作業(yè)1) 起 運(yùn)點(diǎn)交 貨條 件之物 品 所 有 權(quán) 已移 轉(zhuǎn) 時(shí)， 應(yīng)辦 理 投保 運(yùn)送 等 事宜 。

14、投保 依相 關(guān)保險(xiǎn) 規(guī) 定 辦 理 。2) 對(duì) 自行安 排運(yùn) 送之貨 品 ， 須 預(yù) 先安 排 船期 。3) 貨 品裝船 后， 由賣方 通 知 預(yù) 定 起岸 日 期， 資材 部 單位 準(zhǔn)備 安 排11 精 品 資 料 推 薦 進(jìn) 口報(bào) 關(guān) 事 宜 ，并 通知 倉(cāng)儲(chǔ) 單 位。6.準(zhǔn)備 提貨1) 資 材部 單 位 于 接獲 船務(wù) 公司 通 知預(yù) 定到 港通知 后， 通 知倉(cāng) 儲(chǔ)單位 、財(cái) 會(huì) 單 位 及報(bào) 關(guān)公 司（ 報(bào) 關(guān)人 員 ( 深 圳 ） 。2) 倉(cāng) 儲(chǔ)單 位 接 獲 到貨 日期 、品 名 、數(shù) 量后 ，預(yù)先 安排 人 員搬 運(yùn)及存 置位 置。3) 財(cái) 會(huì)單 位 于 知 悉預(yù) 定 結(jié) 匯

15、還款 日 后 ，安 排調(diào)度 各項(xiàng) 財(cái)務(wù)資 源，準(zhǔn) 備結(jié) 匯。7.結(jié)匯 還款1) 檢 核利 息 計(jì) 算 是否 正確 。2) 結(jié) 匯費(fèi) 用 是 否 依銀 行之 收費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)計(jì) 算。3) 依 請(qǐng)購(gòu) 案 號(hào) 或 L/C 編 號(hào) ， 將每 次 支 付費(fèi) 用記入 每一 批材料 之進(jìn) 口器 材 付 款 紀(jì)錄 表 。8.提貨1) 費(fèi) 用項(xiàng) 目 均 為 固定 ，多 出項(xiàng) 目 應(yīng)查 核原 因是否 合理 。 每一 項(xiàng)費(fèi)用 是否 均 有 合 理憑 證。2) 核 算各 項(xiàng) 計(jì) 算 方式 是否 合理 ， 計(jì)息 起迄 日期是 否正 確 ，有 無(wú)扣除 免費(fèi) 日 期 。3) 對(duì) 于無(wú) 支 付 標(biāo) 準(zhǔn)之 特別 報(bào)關(guān) 費(fèi) 用， 是

16、否 依核決 權(quán)限 呈 請(qǐng)核 準(zhǔn)。4) 實(shí) 收數(shù) 量 少 于 裝運(yùn) 數(shù)量 時(shí)， 注 意有 無(wú)辦 理索賠 ；實(shí) 收 數(shù)量 少于公 證數(shù) 量 時(shí) ， 有無(wú) 向運(yùn) 輸公 司 提出 索賠 。第 2節(jié)控制 重點(diǎn)1) 有 關(guān)進(jìn) 口作 業(yè) 之各 項(xiàng) 預(yù) 付費(fèi) 用 支付 、入 帳、轉(zhuǎn) 銷、 收 回及 調(diào)整時(shí) ，所 應(yīng) 附 之 原始 憑證 必須 經(jīng) 核準(zhǔn) ，內(nèi) 容必須 合理 。2) 應(yīng) 按同 一 進(jìn) 口 采購(gòu) 案號(hào) 之有 關(guān) 原始 文件 、合約 、憑 證 等逐 案匯集 歸檔 。3) 應(yīng) 將進(jìn) 口 結(jié) 匯 之有 關(guān)原 始文 件 、合 約、 憑證等 核對(duì) 無(wú) 誤后 ，始簽 付。4) 預(yù) 付貨 款 之 支 付一 律規(guī)

17、定以 支 票支 付， 并抬頭 、劃 線 、禁 止背書(shū) 轉(zhuǎn)讓 。 如 以 現(xiàn)金 方式 支付 者 ，須 合于 現(xiàn)金付 款方 式 。12 精 品 資 料 推 薦 5) 已 付款原 始憑 證應(yīng)蓋 付 訖 章 ， 支付 傳 票背 后應(yīng) 有 領(lǐng)款 人簽 章 ，以 免重復(fù) 付款 或冒領(lǐng) 情 事 發(fā) 生 。6) 開(kāi) 發(fā)信用 狀除 應(yīng)秉持 公 平 互 利 外， 更 應(yīng)避 免下 列 條款 ：(A) 開(kāi)立 保兌 信 用狀 。(B) 押匯 手續(xù) 由 買方 負(fù) 擔(dān) 。(C) 可裝 運(yùn)于 甲 板上 。(D) 信用 狀可 轉(zhuǎn) 讓。(E) 指定 開(kāi)狀 銀 行或 押 匯 銀行 。(F) 可憑 倉(cāng)庫(kù) 收 據(jù)（ 尚 未 裝船 ）押

18、 匯 等。7) 在 途產(chǎn)品 之交 運(yùn)、保 管 應(yīng) 力 求 完好 ； 撥交 、移 轉(zhuǎn) 控制 力求 完 整。 如有遺 失或 短少， 責(zé) 任 必 須 明確 ； 逾時(shí) 甚久 之 在途 產(chǎn)品 ， 應(yīng)追 查原因 。8) 合 約、單 據(jù)必 須訂有 寄 存 期 間 ，如 有 逾期 尚未 處 理者 應(yīng)查 明 原因 。9) 注 意出帳 日期 與在途 日 期 相 隔 甚久 者 ，是 否為 久 懸?guī)?未解 ， 有無(wú) 虛列帳 目情 形。10) 對(duì) 于在途 產(chǎn)品 發(fā)生遺 失 及 短 損 ，依 合 約規(guī) 定處 理 。 約 定條 款 要合 理，已 支付 費(fèi)用不 可 損 及 公 司權(quán) 益 。11) 核 對(duì)進(jìn)口 數(shù)量 與實(shí)際 驗(yàn)

19、 收 數(shù) 量 必須 相 符， 提貨 時(shí) 物品 若有 損 壞或 短少， 應(yīng)立 刻請(qǐng)公 證 機(jī) 構(gòu) 公 認(rèn)。 實(shí) 收數(shù) 量少 于 裝 運(yùn) 數(shù)量 ， 須辦 理索賠 。12) 是 否有結(jié) 匯費(fèi) 用不符 規(guī) 定 者 ， 或金 額 不符 之情 形 ，核 算各 項(xiàng) 計(jì)費(fèi) 方式是 否合 理，計(jì) 息 起 訖 日 期是 否 正確 ，每 一 項(xiàng)費(fèi) 用是 否 均有 合理憑 證。第 3節(jié)相 關(guān)資 料 進(jìn) 口 器 材暫 付 款 紀(jì)錄 表 等 。13 精 品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作業(yè) 程序1.采購(gòu) 通知 倉(cāng)儲(chǔ)1) 采 購(gòu)單 位 于 確 定采 購(gòu)內(nèi) 容及 交 期后 應(yīng)通 知倉(cāng)儲(chǔ) 單位 。2) 倉(cāng) 儲(chǔ)單 位 于 收 到經(jīng)

20、核準(zhǔn) 之 采 購(gòu)單 時(shí) ，應(yīng)依 采購(gòu) 類 別、 數(shù)量、 及約 定 日 期 預(yù)作 倉(cāng)位 安排 及 堆高 機(jī)等 卸料工 具之 準(zhǔn) 備。2.廠商 交貨1) 廠 商于 交 貨 日 備妥 送貨 資料 （ 送 貨單 ）、 三聯(lián) 式 發(fā) 票于 廠內(nèi) 指 定 地 點(diǎn)交 貨。2) 屬 計(jì)重 之 材 料 入廠 時(shí)， 應(yīng)予 過(guò) 磅其 重量 ，并以 過(guò)磅 單 作 為 核對(duì)收 料重 量 之 依 據(jù)。3.警衛(wèi) 登記 檢查1) 警 衛(wèi)應(yīng) 將 廠 商 交貨 卡車 之資 料 ，登 錄于 進(jìn)出 廠登 記 簿 。2) 廠 商交 貨 時(shí) ， 警衛(wèi) 人員 應(yīng)就 廠 商檢 附之 送貨 單 、 與 采購(gòu)單 核 對(duì) ， 無(wú) 誤后 與倉(cāng) 儲(chǔ)人

21、 員 聯(lián)系 ，并 由其指 示廠 商 卸貨 地點(diǎn)， 并要 求 應(yīng) 依 規(guī)定 之堆 棧方 式 卸料 。4.數(shù)量 核對(duì) 點(diǎn)收1) 卸 貨完 畢 后 ， 倉(cāng)儲(chǔ) 人員 應(yīng)依 過(guò) 磅單 核對(duì) 其重量 ，或 依 計(jì)算 之方式 核對(duì) 數(shù) 量 。2) 核 對(duì)無(wú) 誤 后 ， 倉(cāng)儲(chǔ) 人員 除簽 章 暫收 材料 外，并 通知 品 管單 位準(zhǔn)備 檢驗(yàn) 。5.檢驗(yàn)1) 材 料暫 收 后 ， 品管 人員 應(yīng)依 材 料檢 驗(yàn)規(guī) 定或是 買賣 合 約辦 理取樣 ，并 開(kāi) 立 進(jìn)貨 檢驗(yàn) 報(bào)告 單 。2) 檢 驗(yàn)之 質(zhì) 量 標(biāo) 準(zhǔn)以 采數(shù) 值表 示 方法 為原 則 (IQC 檢 驗(yàn) 標(biāo)準(zhǔn) ) 。3) 材 料檢 驗(yàn) 規(guī) 定 應(yīng)包

22、括：(A) 取 樣 樣 品數(shù) 。(B) 依 該 材 料使 用 性 質(zhì) 之重要 性列 出檢驗(yàn) 項(xiàng)目 。(C) 各 檢 驗(yàn) 項(xiàng)目 之 質(zhì) 量 標(biāo)準(zhǔn)或 可接 受范圍 。4) 檢 驗(yàn)單 位 就 檢 驗(yàn)結(jié) 果評(píng) 定樣 品 系正 ?；?異常， 并就 檢 驗(yàn)情 形加14 精 品 資 料 推 薦 以 說(shuō)明， 以供 呈核及 收 用 與 否 之參 考 。6.入 庫(kù)記 帳檢 驗(yàn) 合 格 時(shí)， 品 管 單位 應(yīng) 將檢 驗(yàn)結(jié) 果通知 倉(cāng) 儲(chǔ) 單 位， 并 即 登入 料件 管 制 卡 進(jìn) 料 欄 內(nèi)， 辦 理入 庫(kù)， 并于備 注 欄 注 明 收 料 單 之 號(hào)碼 。7.請(qǐng) 款辦 理 入 庫(kù) 后， 倉(cāng) 儲(chǔ) 單位 應(yīng) 將驗(yàn)

23、收單 據(jù)（ 驗(yàn) 收 單 ） 、 發(fā)票 等轉(zhuǎn) 送 采 購(gòu) 單位 辦 理 請(qǐng)款 。8.索 賠1) 若 檢驗(yàn)不 合格 時(shí)，則 依 核 示 結(jié) 果辦 理 退換 貨、 扣 款或 索賠 之 手續(xù) 。2) 依 與合 約不 符作業(yè) 規(guī) 定 辦 理。第 2節(jié)控 制重 點(diǎn)1) 驗(yàn) 收作業(yè) 應(yīng)依 照材料 檢 驗(yàn) 相 關(guān) 規(guī)定 辦 理。2) 發(fā) 票之原 物料 名稱、 規(guī) 格 、 數(shù) 量、 金 額與 送 貨 單 或 驗(yàn) 收單 必須 相符 。3) 原 料驗(yàn)收 ，必 須會(huì)同 驗(yàn) 收 單 位 與采 購(gòu) 單位 辦理 。4) 如 已分批 收料 ，倉(cāng) 儲(chǔ) 人 員應(yīng) 在 訂 購(gòu) 單 采 購(gòu) 單 上 注 明分 批 收料 日期、 數(shù)量

24、，以復(fù) 印 件 送 采 購(gòu)人 員 。5) 不 合格之 原物 料應(yīng)通 知 采 購(gòu) 單 位退 回 或扣 款。第 3節(jié)相 關(guān)資 料 采 購(gòu) 單 、 送 貨單 、 發(fā)票 、 進(jìn) 出 廠 登記 簿 、 訂 購(gòu)單 、 進(jìn)貨 檢 驗(yàn) 報(bào)告 單 、 料 料管制 卡 、 進(jìn) 貨 單 、 驗(yàn)收 單 等 。15 精 品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作業(yè) 程序1) 逾 期未 交 貨 之 交易 ，應(yīng) 去電 寄 函催 辦 。2) 違 約情 形 若 須 經(jīng)法 律途 徑解 決 時(shí)， 交由 公關(guān)單 位提 出 告訴 。3) 延 期交 貨 之 購(gòu) 置， 按合 約規(guī) 定 罰款 。4) 所 交貨 品 之 質(zhì) 量、 規(guī)范 如不 符 合但 仍

25、可 使用者 ，亦 屬 違約 情形， 如因 急 需 而 不能 等候 更換 ， 改以 減價(jià) 收貨時(shí) ，則 由 采購(gòu) 人員將 計(jì)算 處 理 方 式填 入 不履 行 合約 處理 單， 始可 減 價(jià)收 貨。5) 將 不履 行 合 約 情形 及處 理過(guò) 程 ，記 入 不履行 合約 處 理單 ，并 核算 不 履 行 合約 對(duì)公 司之 損 失， 列入 供貨商 往來(lái) 紀(jì) 錄。第 2節(jié)控制 重點(diǎn)1) 各 項(xiàng)違 約 是 否 依供 貨商 管理 規(guī) 定及 合約 規(guī)定處 理。2) 貨 品因 檢 驗(yàn) 不 合格 退回 更換 者 ，其 交貨 日期應(yīng) 以調(diào) 換 補(bǔ)送 貨品到 達(dá)日 期 為 準(zhǔn) 。3) 所 交貨 品 之 質(zhì) 量、

26、規(guī)格 與合 約 不 合 ， 但 可使用 者， 如因急 需勉予 驗(yàn)收 使 用 ， 應(yīng)經(jīng) 有關(guān) 單位 主 管事 前認(rèn) 可，按 規(guī)定 扣 款或 減價(jià) ( 折 讓 單 ) 處 理 。4) 如 因檢 驗(yàn) 不 合 格退 回更 換， 或 因故 申請(qǐng) 延期交 貨， 必 須事 前報(bào)請(qǐng) 公司 有 關(guān) 主 管同 意， 并確 定 逾期 罰款 或其它 處理 辦 法。5) 如 因非 人 力 所 能抗 拒之 災(zāi)害 而 申請(qǐng) 逾期 免罰者 ，是 否 有事 后立即 檢具 之 認(rèn) 可 證件 。6) 因 事實(shí) 無(wú) 法 依 采購(gòu) 合約 所訂 裁 決者 ，其 違約案 件處 理 方式 必須經(jīng) 有權(quán) 人 員 批 準(zhǔn)。第 3節(jié)相關(guān) 資料不

27、履行 合 約處 理單 折 讓單 等。16 精 品 資 料 推 薦 第 1節(jié)作 業(yè)程 序1.請(qǐng) 款1)倉(cāng) 儲(chǔ)單位 于辦 理收料 手 續(xù) 完 妥 并經(jīng) 品 管單 位檢 驗(yàn) 合格 后， 應(yīng) 將各 項(xiàng)單據(jù) 及 發(fā)票 （ 扣 抵 、 收?qǐng)?zhí) 二 聯(lián)） 轉(zhuǎn)送 采 購(gòu) 單 位請(qǐng) 款 。2)采 購(gòu)單位 收到 倉(cāng)儲(chǔ)單 位 轉(zhuǎn) 來(lái) 之 請(qǐng)款 憑 證， 批上 采 購(gòu)材 料單 價(jià) ，經(jīng) 主管簽 核后 轉(zhuǎn)財(cái)會(huì) 單 位 核 對(duì) 審核 。2.核 對(duì)財(cái) 會(huì) 單 位 依上 述 之 程序 詳 細(xì)審 核， 若有不 合 規(guī) 定 或異 常 之 情事 者 ，應(yīng) 反 映 之 。3.記 帳1)請(qǐng) 款條件 審核 無(wú)誤后 ， 開(kāi) 立 應(yīng)付 憑 單

28、 ，制 作 傳票 ，記 入 賬冊(cè) 。2)于 每月固 定日 期整理 應(yīng) 付 憑 單 交 由出 納單 位 開(kāi)出 支票 。4.開(kāi) 立支 票1)出 納單位 收到 支出傳 票 后 ， 應(yīng) 注意 其 支付 程序 是 否已 齊備 。2)除 現(xiàn)金支 付外 ，原則 以 抬 頭 劃 線禁 止 背書(shū) 轉(zhuǎn)讓 之 支票 支付 。3)支 票送蓋 印鑒 時(shí)，應(yīng) 在 支 出 傳 票或 應(yīng)付 憑單 注明 銀行 戶 號(hào)、 支票號(hào) 碼及 日期。4)支 票之到 期日 應(yīng)與付 款 條 件 相 符 。5)若 有廠商 特別 要求以 非 禁 止 背 書(shū)轉(zhuǎn) 讓 之支 票支 付 時(shí)， 應(yīng)報(bào) 備 主管 核準(zhǔn)后 辦理 之。6)將 支票號(hào) 碼、 到期

29、日 、 賬 號(hào) ， 填于 應(yīng)付 憑單 內(nèi)。5.蓋 印1)將 填妥支 票送 印鑒保 管 人 員 審 核、 蓋 章、 簽字 。2)須 先審核 各項(xiàng) 憑證是 否 齊 全 ， 始可 蓋 章、 簽字 。6.領(lǐng) 款付 款 之 時(shí) 間， 出 納 單位 可 視作 業(yè)狀 況而排 定 之 ， 其方 式 ：1)以 掛號(hào)郵 寄。2)定 期（如 每個(gè) 月之 5 、 20 日 等 ） 。17 精 品 資 料 推 薦 3) 隨 時(shí)。第 2節(jié)控制 重點(diǎn)1) 出 納付 款 時(shí) ， 應(yīng)嚴(yán) 格核 對(duì)支 付 憑證 上之 金額數(shù) 目， 領(lǐng) 款人 身份與 印鑒 必 須 相 符； 如有 疑問(wèn) ， 應(yīng)于 查詢 后始能 支付 。2) 支 付款 項(xiàng) ， 除 有特 殊理 由， 得 以現(xiàn) 金支 付外， 其余 一 律開(kāi) 立抬頭 劃線