安徽省2016年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：評估董事會地道德氛圍試題x

1、安徽省2016年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：評估董事會地道德氛圍試題x 安徽省 xxxx 年上半年內(nèi)審師 內(nèi)部審計基礎(chǔ) ：評估董事會的道德氛圍試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分，60 分及格。一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本 30000 美元；銷售價格 5 美元；可變成本 3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是A：9375 美元；B：16667 美元；C：46875 美元；D：83333 美元。2.某機構(gòu) 1000 筆應(yīng)收賬款的賬面價值為 2，600，0

2、00 美元。審計師隨機挑選了 100 筆應(yīng)收帳，計算出其價值為 275，000 美元，而不是賬面價值顯示的 250，000 美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？A：2，600，000 美元;B：2，750，000 美元C：2，850，000 美元D：2，860，000 美元3.某公司將可變成本提高 60%作為零售價。如果平均減價 10%，公司的邊際貢獻率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%4.內(nèi)部審計師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展

3、了一系列工作后， 管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論， 則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。5. 在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù) (單位百萬元 )當(dāng)年上年收入 $500 $425 投資(平均余額 ) $210 $185 已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $41

4、8 $325 投資收益 $16 $20 管理費用 $10 $8 內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析。6. 某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？1A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、

5、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料， 將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。7. 最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。8. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計A：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。9. 為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離

6、職的雇員，應(yīng)使用的計算機輔助審計技術(shù)是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動10. 如果內(nèi)部控制非常薄弱， 以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是A：高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。11. 在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署 (GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)， 特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師

7、應(yīng)該A：僅受 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。12. 審計師詢問會計人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用 17 個不同的財產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取 20 項公司資產(chǎn)進行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的 R2 值是 0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結(jié)論。A：模型的高 R2值大部分歸因于隨機性B：決定價值變量的 92%在模型當(dāng)中C：模型是非?？煽康腄：資產(chǎn)的樣本很可能

8、代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本13. 內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析 (trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。2D：重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。14. 內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況；B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C：對內(nèi)部審計活動的成本收益進行分析D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)15. 在對 EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術(shù)人員工作

9、完成量的增加；B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。16. 某餐館飲食連鎖店有 680 余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單， 并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其 (ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例 ?A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對B：所

10、有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查D：現(xiàn)金按日送達公司總部17. 根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。18. 哪種支付計劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？A：a自助餐式福利B：b利潤分享C：c以技能為基礎(chǔ)的評定D：d全部工資19. 假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到 3 天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行控制的最好方法是A：計劃在原材料耗盡時的實際存

11、貨。B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談。20. 把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子 :A：輸入控制B：并發(fā)控制C：組織控制D：物理安全21. 下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用 ?A：靜態(tài)的預(yù)算3B：彈性預(yù)算C：至上而下的預(yù)算D：生命周期預(yù)算22. 某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄， 儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中， 以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面， 最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取

12、記錄樣本與有關(guān)憑單核對；B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對；C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進行處理。23. 某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券， 對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價B：函證 (confirmation) ，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值D：計算折溢價的攤銷。24. 假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評

13、估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。25. 在對 EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。26.審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；B：實地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。27.內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將

14、該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告， 直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人28.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標(biāo)準(zhǔn)化的審計程序，公司在各邊遠(yuǎn)地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序， 這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、 協(xié)調(diào)不同的觀點， 并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑?biāo)準(zhǔn)化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標(biāo)的決策過程是A：程序化決策；4B：

15、應(yīng)急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。29.在審計計劃階段， 內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。30. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間， 應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項 ?I.索引的順序磁帶文件。 .順序的磁盤文件。III.直

16、接訪問磁盤文件。 .索引的順序磁盤文件。A：a.只有 I、和B：b.I、和全有C：c.只有 l、U 神 l IVD：d.只有 I 和31. 甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額B：時間因素C：任務(wù)描述D：資源要求32. 關(guān)于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)33. 根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項是舞弊報告的必備信息A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機；B：原則，條件，原因與影響；C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。34. 由于下面的哪

17、一項，顧客很難客觀評價服務(wù) ?A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性35. 哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函B：否定式應(yīng)收賬款函證回函C：應(yīng)收賬款帳齡分析D：運單36. 以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。5B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。37. 以下哪個屬于文件信息的例子A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照

18、片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。38. 以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。39. 內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D

19、：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量40. 在一個計算機環(huán)境下， 下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán) 用戶擁有 ? 應(yīng)用程序員擁有 ? 用戶擁有 ? 應(yīng)用程序員擁有 ?A：a. 是否否否B：b. 是否否是C：c. 否是是否D：d. 否是是是41. 公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù)， 內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？A：檢查此后 (收購?fù)瓿珊?)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務(wù)期間；B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票

20、和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告；C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票；D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。42. 在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。43. 為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng)A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進提高審計的獨立性；C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。44. 利用測試數(shù)據(jù)， 審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在，如果6A：沒有進行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進審計資料文檔