營改增企業(yè)國稅自查報告范文稅務(wù)自查報告寫

1、營改增企業(yè)國稅自查報告范文稅務(wù)自查報告寫 稅務(wù)上自查報告范文： 根據(jù)*地稅直查(20XX)20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 二、自查工作的原則 1、高度重視，認(rèn)真負責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司xx至xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種

2、進行 _的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。 2、把握契機，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進行認(rèn)真全面的自查， _清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得

3、稅xx，xxx、xx元;其中：20x年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅x，xxx、xx元;20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅x，xxx、xx元。具體情況如下： 1、20XX年度 我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx，xxx、xx元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額x，xxx、xx元，具體調(diào)增事項明細如下： (1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用xx，xxx、xx元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20xx】xx號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所

4、得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx，xxx、xx元。 2、20XX年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx，xxx、xx元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額x，xxx、xx元，具體調(diào)增事項明細如下： (1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年xx月購入財務(wù)軟件xx，xxx、xx元直接計入了當(dāng)期費用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20xx】xx號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx，xxx、xx元。 (2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的xx年應(yīng)付萊思軟件公司2

5、0，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】xx號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx，xxx、xx元。 稅務(wù)審計報告是稅務(wù)審計人員根據(jù)稅務(wù)審計的相關(guān)法律、法規(guī)，對被審計單位的納稅行為和納稅事項進行評估，并發(fā)表意見的書面文件。 稅務(wù)審計的目的是確認(rèn)和評價納稅人或扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動和會計核算及納稅或扣繳義務(wù)履行情況的真實性、合理性、合法性、正確性和有效性。它具有監(jiān)督職能、鑒證、評價和預(yù)警的職能。稅務(wù)審計的目的和職能決定了稅務(wù)審計報告的內(nèi)容必須能夠反映稅務(wù)審計人員對被審計單位的稅務(wù)資料及其相

6、關(guān)資料做出的審計評價。 稅收法律的一個顯著特點是稅法具有的剛性原則。稅法的剛性原則主要通過稅法的強制性規(guī)定體現(xiàn)出來，凡是違反稅法中強制性法律規(guī)范的行為都是無效、違法的。稅收法律的這一點要求稅務(wù)審計人員在對被審計單位進行稅務(wù)審計的時候，對被審計單位違反稅收法律規(guī)定的作法都要在稅務(wù)審計報告中詳細體現(xiàn)出來。 稅款所屬期不是一個會計年度，如果你們查補的兩個年度都有就分別記賬：12年的做以前年度損益調(diào)整，13年的做查補稅款處理： 12年查補時，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)， 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 13年的就好處理了，查補時，借：相關(guān)科目沖減（原材料等

7、） 貸：應(yīng)交稅金-查補稅額 交稅時，借：應(yīng)交稅金-已交稅金 貸：銀行存款/現(xiàn)金 這個自查報告很好寫，無非是材料價格上漲，漲了多少，產(chǎn)品售價降低，降了多少，造成毛利減少，應(yīng)繳增值稅減少等等，稅負較低。這不重要，關(guān)鍵是你們公司有沒貓膩，如果有，不在自查報告中反映，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)了，你們不僅要補稅，還要承擔(dān)滯納金和罰款 這是專員故意為難你，給錢擺平。當(dāng)時他核準(zhǔn)的稅率，現(xiàn)在又說錯了，錯了不是你的責(zé)任，明顯故意刁難。然后今年叫稅務(wù)局給單位重新核準(zhǔn)稅率。以前的該抵扣了已經(jīng)抵扣了，不可以事后補進項。所以你不想辦法的話 你就要補繳11%的稅，1.2萬。 在現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例下，建筑企業(yè)業(yè)務(wù)按照會計準(zhǔn)則 建造合

8、同確認(rèn)的營業(yè)稅金大于工程結(jié)算實現(xiàn)的企業(yè)稅金，因而形成金額巨大的營業(yè)稅時間性欠稅，這些欠稅會隨著工程竣工驗收的工程結(jié)算而逐步取消。但是，考慮到“營改增”后建筑業(yè)務(wù)不再征收營業(yè)稅，而營業(yè)稅和增值稅又屬于不同的征管部門，為保持制度的銜接及稅改的平穩(wěn)過渡，建議允許建筑企業(yè)對該部分稅前因會計準(zhǔn)則和稅法差異形成的時間性欠稅，在稅改后根據(jù)工程結(jié)算進度向國稅部門繳納增值稅，并給予一定的緩沖繳納期限。 稅務(wù)自查報告都是有指向的，一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況，更類似于情況說明。 一般稅務(wù)應(yīng)該給企業(yè)發(fā)一個正式的函，具體說明要自查的問題，然后規(guī)定交自查報告的具體日期。有的時候他們認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問題，就口頭通知你寫

9、個自查報告就可以。 大概的格式: 自查報告第一行居中，然后第二行開始：寫明比如去年的全年應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅金，以及已經(jīng)繳納的稅金，等等企業(yè)基本情況和繳納稅金的情況，列明稅務(wù)讓企業(yè)自查的問題，然后簡單解釋，然后右下角寫公司名稱，日期然后加蓋公章。 自查報告其實是一個很好的機會，一般來說如果企業(yè)當(dāng)年少交稅了（不論是有意還是無意的），如果自查出來說少交了，是不會有罰款的。所以是稅局給企業(yè)的一個改正的機會。 xx年11月16日，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點 _（財稅xx111號）等，自xx年1月1日起施行。 出租車行業(yè)按照購車的出資方式，可以分

10、為出租車公司全額出資購車、司機個人全額出資購車、出租車公司和司機個人合資購車3種情況。 “營改增”后，稅務(wù)處理與營業(yè)稅暫行條例實施細則第十一條口徑一致。 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補充通知（財稅xx86號）進一步明確，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。 也就是說，收取承包費和每月的份錢為500萬元，已經(jīng)包括在營運收入1500萬元內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。 應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

11、的納稅人為小規(guī)模納稅人。 但是，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 假定A公司選擇簡易征收方式，A公司銷售額含稅銷售額（1征收率）1500（13%）1456.31。 參考資料： 營改增后的納稅評估工作要做好以下幾點： 一是認(rèn)真做好輔導(dǎo)企業(yè)自查。根據(jù)評估重點，對疑點集中、涉稅風(fēng)險較高的企業(yè)進行集體約談，詳細講解稅收政策法規(guī)及企業(yè)涉稅疑點，輔導(dǎo)企業(yè)認(rèn)真開展自查; 二是強化稅收管理，提高征管水平。主動與國稅部門溝通銜接，了解后續(xù)征管信息，互相配合做好增值稅和營業(yè)稅之間的征收管理銜接工作。在主稅種移交后，著重加強對附征稅費、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種的管理，進一步提高征收管理水平，依法做好組織收入工作。 三是嚴(yán)格發(fā)票核銷，實現(xiàn)無縫對接。按照稅法規(guī)定細致開展發(fā)票核查，對已經(jīng)停用地稅發(fā)票的納稅人，做好其結(jié)存的空白發(fā)票和作廢