U8V15.0_利潤(rùn)考核PPT課件.pptx

1、U8+V15.0利潤(rùn)考核應(yīng)用,用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司 2018-04-10,客戶 共獻(xiàn),明星 產(chǎn)品或項(xiàng)目,成本 收益,組織績(jī)效,誰(shuí)是我們優(yōu)質(zhì)客戶？誰(shuí)給我們帶來(lái)了更多的利益？給誰(shuí)多投資源？,同樣花了錢，哪些是損失？哪些是真正成本？公共平臺(tái)支出怎么分？,哪個(gè)業(yè)務(wù)部門績(jī)效最好，為公司創(chuàng)造了更大的價(jià)值？哪個(gè)業(yè)務(wù)部門業(yè)績(jī)差需要調(diào)整還是砍掉？,企業(yè)管理的困惑,2,“阿米巴”經(jīng)營(yíng)組織,什么是“阿米巴”經(jīng)營(yíng)？,變形蟲是一種單細(xì)胞生物，又音譯為“阿米巴”,什么是“阿米巴”經(jīng)營(yíng)？,群策群力,激發(fā)員工智慧,每一位員工都是主角,阿米巴經(jīng)營(yíng)核算,組織與基礎(chǔ)體系管理,計(jì)劃與規(guī)劃管理,阿米巴經(jīng)營(yíng)核算體系,阿米巴經(jīng)營(yíng)管理會(huì)

2、計(jì)核算體系,怎樣實(shí)現(xiàn)阿米巴經(jīng)營(yíng)？,制造阿米巴利潤(rùn)表,銷售阿米巴利潤(rùn)表,損益表,傳統(tǒng)企業(yè)組織,阿米巴組織,制造阿米巴,銷售阿米巴,單位時(shí)間的核算制度,怎樣實(shí)現(xiàn)阿米巴經(jīng)營(yíng)？,U8利潤(rùn)考核與阿米巴關(guān)系,U8+“利潤(rùn)考核”（利潤(rùn)中心） 基于阿米巴經(jīng)營(yíng)管理體系，借鑒了阿米巴經(jīng)營(yíng)與量化的思想，多維度、多層級(jí)，以地區(qū)、產(chǎn)品、組織等多層級(jí)權(quán)限靈活展現(xiàn)阿米巴經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表，將經(jīng)營(yíng)報(bào)表連接起來(lái)，逐步實(shí)現(xiàn)進(jìn)度可視化、流程可視化、成本可視化、戰(zhàn)略可視化，為企業(yè)飛速發(fā)展提供流程保障,目標(biāo)責(zé)任制管理、阿米巴式經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部承包、二級(jí)核算、海爾張瑞敏的“戰(zhàn)斗小組”管理模式等，目前其管理本質(zhì)始終離不開財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)體系的核心靈魂即責(zé)

3、任中心管理（SBU機(jī)制），責(zé)任中心常見的有成本中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心、投資中心，在其中管理有效的一般以利潤(rùn)中心為主。 什么是利潤(rùn)中心? 被稱為戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單元（SBU）或事業(yè)部。利潤(rùn)中心是指擁有產(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，是既對(duì)成本負(fù)責(zé)又對(duì)收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，它有獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。 集團(tuán)企業(yè)或單組織法人公司，將整個(gè)公司逐級(jí)細(xì)分為若干個(gè)利潤(rùn)中心，賦予各層次責(zé)任中心管理者相應(yīng)的權(quán)限，各利潤(rùn)中心視同一個(gè)虛擬獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)個(gè)體，能夠獨(dú)立核算其利潤(rùn)表，并以盈虧金額來(lái)評(píng)估其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，利潤(rùn)中心的負(fù)責(zé)人或利潤(rùn)中心的團(tuán)隊(duì)是為自己打工，一起經(jīng)營(yíng)自己的“內(nèi)部小微公司”。,利潤(rùn)

4、中心概述,企業(yè)核算的需求,企業(yè)成長(zhǎng)帶來(lái)核算需求的變革,隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)核算的關(guān)注會(huì)經(jīng)歷三個(gè)層次： 責(zé)任核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要手段,目的：企業(yè)經(jīng)營(yíng)；,目的：過(guò)程管控；,研究對(duì)象為作業(yè)或工序、差異；,研究對(duì)象為利潤(rùn)中心；,目的：對(duì)外報(bào)告；,研究對(duì)象為品種、 批次、項(xiàng)目等的核算要素； 內(nèi)容：核算對(duì)象的 實(shí)際成本；,方法：完全成本法， 項(xiàng)目成本；,內(nèi)容：過(guò)程成本計(jì) 算、差異分析、預(yù)算管控； 方法：標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)劃) 成本、作業(yè)成本、 實(shí)時(shí)成本；,內(nèi)容：責(zé)任會(huì)計(jì)、 全成本、多視角； 方法：利潤(rùn)考核、 戰(zhàn)略成本、質(zhì)量成本.,企業(yè)經(jīng)營(yíng),過(guò)程管控,外報(bào)核算,U8利潤(rùn)考核,U8利潤(rùn)考核，以利潤(rùn)中心為核算主體，

5、以責(zé)、權(quán)、效、利相統(tǒng)一的機(jī)制為基礎(chǔ)，形成了基于利潤(rùn)中心的組織內(nèi)部核算業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理報(bào)告。為內(nèi)部評(píng)價(jià)和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)度和效果提供業(yè)務(wù)支持,利潤(rùn)考核應(yīng)用場(chǎng)景,目標(biāo)：企業(yè)效益最大化：降低成本、費(fèi)用，提高產(chǎn)品質(zhì)量，縮短生產(chǎn)周期，提高整體效益；充分利用現(xiàn)有資源，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高員工責(zé)任、效益意識(shí)； 方法： 對(duì)生產(chǎn)分廠、職能行部門實(shí)行模擬市場(chǎng)運(yùn)作，以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，以成本倒推法進(jìn)行獨(dú)立核算、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，并實(shí)施“廠長(zhǎng)、部長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”。 以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榭己艘罁?jù)公司按年度經(jīng)營(yíng)盈利的10%獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)營(yíng)者；連續(xù)三個(gè)月虧損的，經(jīng)營(yíng)者提出整改措施；連續(xù)六個(gè)月虧損的，經(jīng)營(yíng)者換崗交流。,管理需求,利潤(rùn)考核應(yīng)用場(chǎng)景,單賬套利潤(rùn)中

6、心,利潤(rùn)考核目標(biāo)對(duì)象,供應(yīng)鏈,財(cái)務(wù)其它,生產(chǎn)制造,成本管理,業(yè)務(wù)系統(tǒng),利潤(rùn)考核應(yīng)用架構(gòu),取數(shù),業(yè)務(wù)取數(shù),分配方法,費(fèi)用分配,費(fèi)用調(diào)整,利潤(rùn)中心,交易價(jià)表,收支項(xiàng)目,基礎(chǔ)設(shè)置,利 潤(rùn) 考核,實(shí)現(xiàn)快速簡(jiǎn)捷應(yīng)用,通過(guò)數(shù)字看清經(jīng)營(yíng)的本質(zhì),支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策,企業(yè)組織架構(gòu)的靈活定義,無(wú)需企業(yè)針對(duì)ERP系統(tǒng)及業(yè)務(wù)進(jìn)行重組及實(shí)施，即可幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者合理規(guī)劃業(yè)務(wù)、有效配置企業(yè)資源，快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的阿米巴落地,實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)跟隨企業(yè)組織變更而變更，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的柔性組織需求，而且不會(huì)改變ERP本身的業(yè)務(wù)流程,明確成本分析模型和方法，合理梳理企業(yè)管理思路，通過(guò)績(jī)效評(píng)核的不斷修正和完善，最高層可據(jù)此擬訂各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策及投資

7、政策,通過(guò)利潤(rùn)核算作為衡量員工貢獻(xiàn)的重要指標(biāo)，讓企業(yè)的每個(gè)員工都能參與到經(jīng)營(yíng)中來(lái)，都清楚的看到屬于自己的貢獻(xiàn)，增強(qiáng)員工的歸屬感、責(zé)任感，把成本與費(fèi)用的控制由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng),利潤(rùn)考核應(yīng)用價(jià)值,天津海鷗表業(yè)集團(tuán)是中國(guó)第一只手表-海鷗表的誕生地?？偛吭O(shè)立于天津空港經(jīng)濟(jì)區(qū)的海鷗工業(yè)園內(nèi)，占地158畝，在職員工2240人。集團(tuán)在上海、大連、煙臺(tái)、石家莊等地均設(shè)有制造基地，年產(chǎn)中高檔機(jī)芯400萬(wàn)只，年產(chǎn)中高檔機(jī)械表30萬(wàn)只，在大陸和香港地區(qū)擁有手表銷售網(wǎng)點(diǎn)300余家，50%機(jī)芯出口亞洲、歐洲、美洲等多個(gè)國(guó)家地區(qū) 。,利潤(rùn)考核應(yīng)用案例-天津海鷗集團(tuán)表業(yè)有限公司簡(jiǎn)介,隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)越來(lái)越難

8、，銷售與生產(chǎn)（產(chǎn)銷）、生產(chǎn)與采購(gòu)（產(chǎn)供）之間協(xié)調(diào)困難，許多業(yè)務(wù)工作依賴手工完成，管理手段落后，效率低下，信息的及時(shí)雨性較差，各職能部門的信息不能實(shí)現(xiàn)共享與集成，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。 另外，基于以下原因，企業(yè)也迫切需要引入與自身管理體系接近的可落地的阿米巴業(yè)務(wù)實(shí)踐： 國(guó)產(chǎn)自主品牌、戰(zhàn)略格局選擇、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)洞察等，驅(qū)使企業(yè)不斷在經(jīng)營(yíng)及管理中探索企業(yè)效益最大化的最新理念及最佳實(shí)踐。 企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部全面推行了目標(biāo)成本法，作為績(jī)效考核完整體系的一部分，取得了階段性成果，仍需打造完整業(yè)務(wù)流程及管控閉環(huán)。 不斷探討未來(lái)生產(chǎn)管理新模式，在自己發(fā)展規(guī)劃中，同步引入并分享社會(huì)化已固化經(jīng)驗(yàn)及成

9、果，如阿米巴經(jīng)營(yíng)等。 進(jìn)一步完善、優(yōu)化流程及體系，與用友U8ERP進(jìn)行數(shù)據(jù)、信息全面整合，讓用友參與、融合到企業(yè)考核管理體系中。,利潤(rùn)考核應(yīng)用案例-企業(yè)管理難題,利潤(rùn)考核應(yīng)用案例-企業(yè)應(yīng)用效果,第一PPT模板網(wǎng) ,利潤(rùn)考核應(yīng)用案例-企業(yè)應(yīng)用效果,客戶證言 “ERP的上線運(yùn)行改善了公司及各制造廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)粗放的現(xiàn)狀，真正實(shí)現(xiàn)了全員參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，打破了保守思想的束縛，實(shí)現(xiàn)了信息互通、資源共享，達(dá)到了集中管控的目的” 天津海鷗表業(yè)集團(tuán)公司 IT主管劉培,利潤(rùn)考核應(yīng)用案例-客戶證言,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,22,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,確定內(nèi)部收入及內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本 建立利潤(rùn)中心商品檔案，支持從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)獲??；

10、批量、靈活配置及更新交易價(jià)格；,關(guān)鍵特性-交易價(jià),23,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,確定期間費(fèi)用、收入、支出明細(xì)項(xiàng)目 個(gè)性化配置收入、成本來(lái)源 支持從總賬獲取利潤(rùn)中心的期間費(fèi)用、其他收支、稅金、所得稅。,關(guān)鍵特性-收支項(xiàng)目,24,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,對(duì)各成本中心的制造費(fèi)用、人工費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容、金額進(jìn)行調(diào)整 獲取成本管理費(fèi)用金額；,關(guān)鍵特性-費(fèi)用調(diào)節(jié)表,25,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,核算利潤(rùn)中心生產(chǎn)訂單或品種的收入、成本、利潤(rùn) 一鍵計(jì)算，方便快捷 點(diǎn)擊檢查報(bào)告，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯(cuò)誤位置、原因、解決方案”，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整 。,關(guān)鍵特性-利潤(rùn)計(jì)算,26,利潤(rùn)考核關(guān)鍵特性,提供利潤(rùn)中心明細(xì)賬、利潤(rùn)中心毛利分析表、產(chǎn)品

11、投入產(chǎn)出明細(xì)及匯總表 精準(zhǔn)分析每個(gè)利潤(rùn)中心、產(chǎn)品、每張訂單毛利率 實(shí)時(shí)利潤(rùn)預(yù)測(cè),關(guān)鍵特性-績(jī)效分析,27,利潤(rùn)考核總體流程,應(yīng)用流程目錄,CONTENTS,29,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心制定-利潤(rùn)中心定義,可以直接把成本中心作為利潤(rùn)中心，也可以把末級(jí)部門作為利潤(rùn)中心。,選擇屬性的不同，決定利潤(rùn)中心對(duì)象的類型，例如：生產(chǎn)訂單、銷售單據(jù),也可以手動(dòng)命名利潤(rùn)中心,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心制定-利潤(rùn)中心對(duì)照,可以按利潤(rùn)中心自動(dòng)對(duì)應(yīng)成本中心及部門,也可以手動(dòng)增加利潤(rùn)中心，對(duì)應(yīng)一個(gè)或多個(gè)成本中心及部門,應(yīng)用流程-內(nèi)部交易價(jià)制定-利潤(rùn)中心銷售產(chǎn)品對(duì)照表,1、點(diǎn)擊，根據(jù)單據(jù)的領(lǐng)用與入庫(kù)關(guān)系，自動(dòng)顯示需要內(nèi)部結(jié)算的產(chǎn)品,2

12、、也可以手動(dòng)補(bǔ)充需要結(jié)算的產(chǎn)品,應(yīng)用流程-內(nèi)部交易價(jià)制定-產(chǎn)品銷售價(jià)格表,2.1完成錄入后，點(diǎn)擊，保存數(shù)據(jù),2.2也可以批量從Excel導(dǎo)入,1.點(diǎn)擊，在“內(nèi)部結(jié)算價(jià)”中錄入各產(chǎn)品結(jié)算單價(jià),選擇產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工序，作為利潤(rùn)中心提供的內(nèi)部結(jié)算服務(wù),應(yīng)用流程-內(nèi)部交易價(jià)制定-利潤(rùn)中心服務(wù)定義,點(diǎn)擊，錄入服務(wù)的內(nèi)部交易單價(jià),應(yīng)用流程-內(nèi)部交易價(jià)制定-產(chǎn)品服務(wù)價(jià)格表,應(yīng)用流程-收支項(xiàng)目制定-收支項(xiàng)目分類,定義除系統(tǒng)預(yù)置之外的收入或支出的項(xiàng)目分類,應(yīng)用流程-收支項(xiàng)目制定-定義收支項(xiàng)目,定義預(yù)置項(xiàng)目的項(xiàng)目分類及各分類下的項(xiàng)目、收支屬性,待成本計(jì)算提示需要錄入?yún)⒖汲杀緯r(shí)，手工錄入或?qū)耄话闱闆r下忽略,應(yīng)用流程-

13、存貨參考成本,應(yīng)用流程目錄,CONTENTS,39,應(yīng)用流程-存貨期初結(jié)存表,1、取出存貨明細(xì)賬期初結(jié)存數(shù)量，并推算結(jié)存的協(xié)議結(jié)算價(jià),2、根據(jù)bom及產(chǎn)品結(jié)算價(jià)，重新推算期初結(jié)存單價(jià),3、結(jié)算價(jià)確認(rèn)后，記賬,應(yīng)用流程-成本中心費(fèi)用調(diào)整表,點(diǎn)擊，取出成本系統(tǒng)的當(dāng)月人工、制造、共耗費(fèi)用金額，雙擊“調(diào)整后金額”輸入修改數(shù)據(jù),應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心服務(wù)費(fèi)用表,點(diǎn)擊后，錄入提供服務(wù)的成本金額,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心收支錄入表,錄入自定義收支項(xiàng)目的收入或支出金額,應(yīng)用流程-產(chǎn)品服務(wù)耗量統(tǒng)計(jì)表,啟用車間管理后，可從報(bào)工單取出本利潤(rùn)中心工序向其他利潤(rùn)中心提供的服務(wù)數(shù)量；未啟用，手工匯總錄入,應(yīng)用流程目錄,CONTENTS,45,應(yīng)用流程-成本計(jì)算、利潤(rùn)計(jì)算,1、按調(diào)整后的費(fèi)用及結(jié)算價(jià)，重新計(jì)算生產(chǎn)訂單或產(chǎn)品成本,2、成本計(jì)算成功后，計(jì)算各利潤(rùn)中心訂單或產(chǎn)品的收入、成本、利潤(rùn),應(yīng)用流程目錄,CONTENTS,47,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心毛利分析表,按利潤(rùn)中心統(tǒng)計(jì)、分析產(chǎn)品或服務(wù)毛利,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心毛利分析表,按生產(chǎn)訂單統(tǒng)計(jì)、分析產(chǎn)品或服務(wù)毛利,應(yīng)用流程-利潤(rùn)中心內(nèi)部成本投入產(chǎn)出匯總表,按生產(chǎn)訂單統(tǒng)計(jì)、分析產(chǎn)品的期初在產(chǎn)、投入、完工、期末在產(chǎn),應(yīng)用