會計電算化教程(第二版)-14第七章固定資產(chǎn)管理(二).ppt

1、主 講：,會計電算化教程（第二版）,第七章 固定資產(chǎn)管理,第二節(jié) 固定資產(chǎn)折舊,固定資產(chǎn)折舊處理四環(huán)節(jié):,計提折舊； 制作折舊清單和折舊分配表； 對賬； 制作憑證。,下一張,計提折舊,錄入工作量 計提折舊 如果企業(yè)在用的資產(chǎn)中，有采用工作量法計提折舊的，必須在計提折舊之前先錄入相關(guān)資產(chǎn)的本月工作量。,一、錄入工作量,【例題77】 月球越野車1月份工作量1000千米，請輸入工作量。,請注意觀摩操作演示,下一張,工作量的輸入方法有兩種：,方法一、如果本月是最新的未結(jié)賬的月份，可以直接輸入本月工作量； 方法二、當某些資產(chǎn)的本月工作量和上月工作量相同的時候，可以選中“本月工作量”欄，單擊窗口左下方的“

2、繼承上月工作量”，資產(chǎn)的本月工作量會按上月工作量自動填入。,下一張,注意！,“累計工作量”一欄顯示的是包括本次輸入工作量在內(nèi)的累計工作量。 輸入的本期工作量必須保證使累計工作量小于等于工作總量。 在選擇“繼承上月工作量”的情況下，如果上期期末累計工作量加上本期繼承值大于工作總量，系統(tǒng)就不執(zhí)行繼承上月工作量，而是自動計算：本月工作量=工作總量-上期期末累計工作量，然后在“本月工作量”欄后面的單元格內(nèi)標上星號。用戶如果對自動計算的值不滿意，可以手工修改。,返回,二、計提折舊,【例題78】 1月10日，對所有固定資產(chǎn)做本月折舊處理，并且制作記賬憑證。,下一張,請注意觀摩操作演示,注意！,本系統(tǒng)在一個

3、會計期間內(nèi)可以多次計提折舊。每次計提折舊以后，只是把計提的折舊額累加到月初的累計折舊額上，不會重復(fù)累計。 如果上次計提折舊以后已經(jīng)制作憑證并傳遞到“總賬”系統(tǒng)，則必須刪除這張憑證才能重新計提折舊。 如果計提折舊以后又對賬套進行了影響折舊計算或者折舊分配的操作，那就必須重新計提折舊，不然的話不允許結(jié)賬。 如果自定義的折舊方法中月折舊率或者月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，系統(tǒng)自動中止計提折舊。,下一張,本系統(tǒng)折舊計算和分配的基本原則,）系統(tǒng)提供的直線折舊法，在計算折舊的時候總是用凈值作為計提原值，用剩余使用年限作為計提年限，這充分體現(xiàn)了平均分攤的思想（平均年限法（一）除外）。 ）本系統(tǒng)內(nèi)，影響折舊計算的因素包括

4、：原值變動、累計折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整。,下一張,）本系統(tǒng)發(fā)生和折舊計算有關(guān)的變動以后，加速折舊法在變動生效的當期用凈值作為計提原值，用剩余使用年限作為計提年限計算折舊，以前修改的月折舊額或者單位折舊的繼承值無效；直線法仍舊用原來的公式計算（原有公式當中已經(jīng)考慮了價值變動和年限調(diào)整）。,下一張,本系統(tǒng)折舊計算和分配的基本原則(續(xù)),本系統(tǒng)折舊計算和分配的基本原則(續(xù)),）當發(fā)生原值調(diào)整、累計折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整的時候，當月計提的折舊額不變，下個月按變化以后的值計提折舊。 ）折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、工作總量調(diào)整以后，當月按照調(diào)整后的值計算折

5、舊。 ）使用狀況調(diào)整以后，當月按照調(diào)整以前的數(shù)據(jù)來判斷是不是計提折舊，也就是使用狀況調(diào)整在下月開始生效。,下一張,本系統(tǒng)折舊計算和分配的基本原則(續(xù)),）本系統(tǒng)采用未來適用法，在各種變動以后計算折舊的時候，不自動調(diào)整以前的累計折舊；采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計折舊。 ）折舊分配：資產(chǎn)發(fā)生部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整以后，當月計提的折舊額分配到變動以后的部門和類別。 ）報表統(tǒng)計：把當月折舊和計提原值匯總到變動以后的部門和類別。,下一張,本系統(tǒng)折舊計算和分配的基本原則(續(xù)),10）如果“設(shè)置”子菜單中“選項”的“折舊信息”頁簽當中“當（月初已計提月份=可使用月份-1）時將折舊全部提足”一項的判斷結(jié)果

6、為“是”，那么除了采用工作量法折舊的資產(chǎn)以外，其他折舊法按“本月月折舊額=凈值-凈殘值”計算最后一個月的折舊額，并且不能夠手工修改；如果“當（月初已計提月份=可使用月份-1時將折舊全部提足”的判斷結(jié)果是“否”，那么該月不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各個月按照公式計算的月折舊率或者折舊額是負數(shù)的時候，認為公式無效，系統(tǒng)設(shè)月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。,下一張,三、折舊清單查詢,請注意觀摩操作演示,下一張,注意！,默認情況下，折舊清單中列出的是這個賬套最近一次折舊的計提數(shù)據(jù)。 日期選擇下拉列表中附有“登錄”字樣的期間是本次登錄的期間；附有“最新”字樣的期間是最近一次計提折舊的期間。

7、 可以在左窗格頂部的下拉列表框中選擇“按部門查詢”或者“按類別查詢”。,下一張,四、折舊分配表查詢,什么時候生成折舊分配表，要根據(jù)您在初始化或者“選項”中選擇的折舊分配匯總周期確定，如果選定的折舊分配匯總周期是一個月，那么每月計提折舊以后會自動生成折舊分配表；如果選定的是三個月，那么只有到三的倍數(shù)的期間，也就是第3、6、9、12期間計提折舊以后才會自動生成折舊分配表。,下一張,折舊分配表有部門折舊分配表和類別折舊分配表兩種類型，每次計提折舊時只能選擇其中的一種來制作記賬憑證。,（一）,部門折舊分配表的查詢 請注意觀摩操作演示,下一張,注意！,必須保證所有的折舊全部分配，所以選擇部門的時候一定要

8、做到不能重復(fù)，也不能遺漏任何一個部門。 折舊分配表只有在憑證生成以前才可以操作修改，如選擇折舊分配部門等。,返回,（二）,類別折舊分配表的查詢 請注意觀摩操作演示,下一張,（三）,會計期間查詢折舊分配表 請注意觀摩操作演示,下一張,本節(jié)小結(jié)：,固定資產(chǎn)的折舊，包括計提折舊、制作折舊清單和折舊分配表、對賬、制作憑證等項工作。,下一張,休 息,第三節(jié)固定資產(chǎn)的增加和減少,資產(chǎn)增加 資產(chǎn)減少,一、資產(chǎn)增加,【例題79】 1月10日，經(jīng)理室購買聯(lián)想筆記本電腦一臺，價值5000元，使用年限5年，凈殘值率5%。貨款用工行轉(zhuǎn)賬支票支付（票號201005）。請進行資產(chǎn)增加處理。,請注意觀摩操作演示,下一張,注

9、意：,1）系統(tǒng)自動把本次操作注冊登錄的日期作為這項資產(chǎn)的開始使用日期。用戶只可以修改日的信息，而不能修改年份和月份信息。也就是說，增加的固定資產(chǎn)，必須在開始使用的當月輸入卡片。 2）新增加的固定資產(chǎn)第一個月不提折舊，“月折舊率”和“月折舊額”兩項置空，或者金額為零。 3）新增加的資產(chǎn)需要入賬，因此比初始卡片多了一項制單操作。,下一張,新增資產(chǎn)的制單,新增資產(chǎn)的制單有兩種處理方式： 1業(yè)務(wù)發(fā)生后不立即制單； 2業(yè)務(wù)發(fā)生以后立即制單。,業(yè)務(wù)發(fā)生后不立即制單。,【例題710】 完成例題79里新增加資產(chǎn)業(yè)務(wù)的制單。,請注意觀摩操作演示,返回,業(yè)務(wù)發(fā)生以后立即制單。,如果要采用“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”這種

10、方式來產(chǎn)生憑證，需要在“選項”中設(shè)置“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單” 。,請注意觀摩操作演示,下一張,注意！,錄入的原值一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。 如果錄入的“累計折舊”、“累計工作量”項目的數(shù)據(jù)不是零，說明是舊的固定資產(chǎn)（二手貨），累計折舊或者累計工作量是進入本企業(yè)以前的值。這時“已計提月份”項目的數(shù)據(jù)必須嚴格按照這項資產(chǎn)在原單位已經(jīng)計提或者估計已經(jīng)計提的月份數(shù)來錄入，數(shù)據(jù)中不能包括使用期間停用或者不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。 “固定資產(chǎn)管理”系統(tǒng)制作的所有憑證，必須保證借方以及貸方的合計數(shù)與原始單據(jù)的數(shù)值相等。,下一張,二、資產(chǎn)減少,資產(chǎn)減少包括對所減少資產(chǎn)的處

11、理和恢復(fù)減少的資產(chǎn)兩個方面： （一）資產(chǎn)減少的處理 （二）恢復(fù)減少的資產(chǎn),（一）資產(chǎn)減少的處理,【例題711】1月11日，把經(jīng)理室原來使用的臺式電腦一臺轉(zhuǎn)讓出售，收入現(xiàn)金2500元，賬上凈值3250.02元。請進行資產(chǎn)減少處理(立即制單)。,請注意觀摩操作演示,下一張,實際上，我們還需要再制作兩張憑證，才能全面地反映這一筆資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。這兩張憑證要由財務(wù)部門的軟件操作員在“總賬”系統(tǒng)中輸入，工作中請注意不要遺漏。,下一張,1# 借：庫存現(xiàn)金（1001）2500.00 貸：固定資產(chǎn)清理（1606） 2500.00 2# 借：營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失 （671101） 750.02 貸：固定資

12、產(chǎn)清理（1606） 750.02,請注意觀摩操作演示,下一張,兩張憑證的分錄如下：,注意！,固定資產(chǎn)的減少，必須在每月計提折舊以后進行。如果當月還沒有計提折舊，在主界面上單擊“資產(chǎn)減少”圖標的時候，系統(tǒng)會提示“本賬套需要進行計提折舊后，才能減少資產(chǎn)！”。 如果當時還不知道清理收入和清理費用，可以在獲知以后在這項資產(chǎn)對應(yīng)卡片的附屬頁簽“清理信息”中輸入。,下一張,注意（續(xù)）,如果要查看已經(jīng)減少的資產(chǎn)，可以在“卡片管理”界面上，從右窗格卡片列表上方的下拉框里選擇“已減少資產(chǎn)”，屏幕上列示的就是已經(jīng)減少的資產(chǎn)清單，雙擊要查看資產(chǎn)的一行，就可以查看這項資產(chǎn)的卡片。 可以通過這項資產(chǎn)卡片上的附屬頁簽“減少信息”查看所輸入的資產(chǎn)清理信息；也可以添加清理費用和清理收入信息。,返回,（二）恢復(fù)減少的資產(chǎn),如果資產(chǎn)減少操作錯誤，可以通過“恢復(fù)減少”功能恢復(fù)這項資產(chǎn)。,請注意觀摩操作演示,下一張,注意！,只能恢復(fù)當月減少的資產(chǎn)。