學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告

1、學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告精品文檔，僅供參考學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告為規(guī)范學校管理,控制風險,保證經濟活動的正常開展,結合我單位的所處行業(yè)、資產結構以及自身特點和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學校各組織，以下是小編為大家?guī)淼年P于學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告，以供大家參考! 學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告 為貫徹落實財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見的有關精神，按照財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知要求，依據行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的有關規(guī)定，我們對本單位(部門)的內部控制基

2、礎情況進行了評價。 一、內部控制基礎性評價結果 根據行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表中列明的評價指標和評價要點，本單位(部門)單位層面內部控制基礎性評價得分為 57 分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為 38 分，共計95 分。本單位(部門)各指標具體得分情況如下表： 類別 評價指標 評價得分 單位 層面 (60分) 1. 內部控制建設啟動情況(14分) 11 2. 單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況(6分) 6 3. 對權力運行的制約情況(8分) 8 4. 內部控制制度完備情況(16分) 16 5. 不相容崗位與職責分離控制情況(6分) 6 6. 內部控制管理信息系統(tǒng)功能覆

3、蓋情況(10分) 10 業(yè)務 層面 (40分) 7. 預算業(yè)務管理控制情況(7分) 6 8. 收支業(yè)務管理控制情況(6分) 6 9. 政府采購業(yè)務管理控制情況(7分) 7 10. 資產管理控制情況(6分) 5 11. 建設項目管理控制情況(8分) 8 12. 合同管理控制情況(6分) 6 (100分) 評價總分 95 在本單位(部門)內部控制基礎性評價過程中，存在扣分情況的指標匯總如下： 開展內部控制風險評估(3分) 扣1分 開展組織及業(yè)務流程再造(4分) 扣2分 預算執(zhí)行差異率 (4分) 扣1分 對資產定期核查盤點、跟蹤管理(4分) 扣1分 單位風險評估工作機制，開展組織及業(yè)務流程再造不夠健

4、全，預算執(zhí)行中存在差異，預算約束不夠。資產管理不嚴導致，跟蹤管理不夠。 二、特別說明項 (一)特別說明情況 本單位未發(fā)生相關事件。 三、內部控制基礎性評價下一步工作 基于以上評價結果，本單位將開展內部控制風險評估、開展組織及業(yè)務流程再造、預算執(zhí)行、資產定期核查盤點、跟蹤管理等管理領域作為20XX年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果： 持續(xù)優(yōu)化、完善內部控制業(yè)務流程及相關配套制度，做好內控文化學習建設，加大培訓和宣傳力度，使執(zhí)行人員及檢查人員能系統(tǒng)地掌握內部控制的程序和方法，開展管理制度建設，進一步明確職責、規(guī)范程序，實現了各項制度的統(tǒng)一、規(guī)范。

5、業(yè)務流程梳理方面，對業(yè)務流程進行修訂，同時重新梳理業(yè)務流程，并形成了與流程相對應的風險管理控制，提高管理效率與防范風險能力。編制業(yè)務流程架構目錄。隨著內控建設的推進, 將逐步進行完善。 總體上保證了單位資產的安全、完整以及財務管理活動的正常進行，控制了管理風險，確保了管理目標的實現。本單位將進一步完善內部控制制度建設，加強法律、法規(guī)和規(guī)章制度的培訓學習，不斷提高管理水平和風險防范能力。 單位主要負責人： 學校 20年月日 學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告 第一章 總則 第一條 為加強和完善學校內部控制評價，促進學校內部控制規(guī)范并有效執(zhí)行，根據行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)(財會

6、201221號)、教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)(教財廳20XX2號)等規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內部控制評價，是指學校自行對自身及所屬部門、單位內部控制設計和運行的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告，促進學校不斷完善內部控制體系，提高內部控制建立與實施的有效性。 第三條 內部控制評價以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對學校整體或者單個控制目標造成的影響程度，確定評價的范圍和重點。 第四條內部控制評價遵循下列原則： (一)全面性原則。評價工作要包括內部控制的設計與運行，涵蓋學校及所屬部門、單位的各種業(yè)務。 (二)重要性原則。評價工作要在全面評

7、價的基礎上，關注重要單位、重要業(yè)務和高風險領域。 (三)客觀性原則。評價工作要準確地揭示業(yè)務管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行情況。 (四)及時性原則。評價要按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當管理環(huán)境等發(fā)生重大變化時，要及時進行再評價。 第五條學校內部控制規(guī)范實施領導小組(以下簡稱領導小組) 領導內部控制評價工作。校長任組長，總會計師、主管監(jiān)察工作、主管基建工作的校領導為副組長，成員為財務處、資產與后勤管理處、基建處、學校辦公室、監(jiān)察處、科研處、人事處等部門負責人。領導小組下設內部控制評價工作辦公室(以下簡稱辦公室)，負責組織開展內部控制評價工作。辦公室設在審計處。 第六條 審計處可以委托

8、具備資質的中介機構實施內部控制評價。 為學校提供內部控制建設或內部控制審計服務的中介機構，不得同時為學校提供內部控制評價服務。 第七條 學校以每年12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于6個月內形成內部控制評價報告。 第二章 內部控制評價的內容 第八條內部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內部控制設計和運行的有效性進行的評價。 第九條 單位層面內部控制評價包括對學?？刂骗h(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控活動等的評價。 第十條 業(yè)務層面內部控制評價包括對預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、工程項目管理、合同管理等業(yè)務控制活動的評價。 第十一條 開展內部控制評價可以對整體內部控制進行評價

9、，也可以對專項內部控制進行評價。整體內部控制評價，是針對學校整體內部控制所進行的評價。專項內部控制評價，是針對學校內部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制所進行的評價。 學校每年對內部控制建設、執(zhí)行情況進行整體評價。根據風險評估情況等開展專項內部控制評價。 第十二條 內部控制設計的有效性評價主要考慮以下方面： (一)內部控制的設計是否符合行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)及國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定。 (二)內部控制的設計是否覆蓋了學校及所屬單位所有的經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務。 (三

10、)內部控制的設計對重要經濟活動和經濟活動的重大風險是否給予足夠關注，并建立相應的控制措施。是否重點關注了學校各關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領域。 (四)內部控制的設計是否根據國家相關政策、學校經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部控制的關鍵控制點和控制措施。 第十三條 內部控制運行的有效性評價主要考慮以下方面： (一)各項經濟業(yè)務控制在評價期內是否按規(guī)定運行。 (二)各項經濟業(yè)務控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。 (三)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執(zhí)行。 (四)執(zhí)行業(yè)務控制的相關人員是否具備必要的權限、資格和能力。 (五)相關內部

11、控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發(fā)生。 第三章 內部控制評價的實施 第十四條內部控制評價實施包括以下階段： (一)制定評價工作方案; (二)組成評價工作組; (三)組織內部控制自我評估; (四)實施現場測試; (五)認定控制缺陷; (六)匯總評價結果; (七)編報評價報告。 第十五條審計處組織擬定內部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。 年度內部控制評價工作方案需報領導小組審定后實施。其他內部控制評價工作方案經主管審計工作校領導同意后實施。 第十六條 審計處根據批準的內部控制評價工作方案，組成評價工作組，具體實施內部控制評價工作。 評價工作組

12、要保持與內部控制設計工作組的獨立性。 評價工作組成員由學校內部相關部門或單位熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負責人或其他管理人員參加，必要時，可聘請業(yè)務和管理方面的專家或具備資質的中介機構。評價工作組成員應具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。 評價工作組成員對本部門或單位的內部控制評價工作實行回避制度。 第十七條 學校各部門、單位于每年年末開展全面自我評估，填寫內部控制自我評估表，并撰寫內部控制自我評估報告。各部門、單位填報內部控制自我評估表和內部控制自我評估報告應真實、完整，不得瞞報和虛報。 第十八條 評價工作組結合各部門、單位內部控制自我評估報告，確定評價內容及重點，實施內部控制評價。 第十九

13、條評價工作組綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，對被評價單位內部控制設計與運行的有效性實施現場測試，充分收集被評價部門、單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。 第二十條內部控制評價工作底稿，要詳細記錄執(zhí)行評價工作的內容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、實際運行結果以及認定結論等。 第二十一條 評價工作組組長對評價工作底稿進行嚴格復核，簽字后提交審計處。 第四章 內部控制缺陷的認定 第二十二條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。 設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必須的控制，或現存

14、控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制目標。 運行缺陷是指設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或因執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力而無法有效實施控制。 第二十三條評價工作組根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致學校嚴重偏離控制目標。 重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致學校偏離控制目標。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由學校審計處根據上述要求確定。 第二十四條評

15、價工作組編制內部控制缺陷認定匯總表，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，經評價工作組組長簽字確認后，報學校審計處。 第二十五條 審計處以內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評估，進行綜合分析，對內部控制缺陷的認定進行審核后，以適當形式向領導小組報告，經領導小組審定后予以最終認定。 第五章 內部控制評價報告的編報 第二十六條評價工作組根據內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告，準確反映內部控制評價結果。 第二十七條內部控制評價報告一般包括下列內容： (一)被評價單位對內部控制的真實性

16、聲明; (二)內部控制評價工作的總體情況; (三)內部控制評價的依據; (四)內部控制評價的范圍; (五)內部控制評價的程序和方法; (六)內部控制缺陷及其認定情況; (七)內部控制缺陷的整改情況或對重大缺陷擬采取的整改措施; (八)內部控制評價結論、意見、建議等。 第二十八條內部控制評價報告經審計處審核后，報主管審計工作校領導審定。 年度內部控制評價報告需提交學校內部控制規(guī)范實施領導小組審定。 第二十九條 審計處將審定后的內部控制評價報告報學校負責人和內部控制建設歸口管理部門。內部控制建設歸口管理部門根據評價報告及時組織整改。內部控制整改情況將納入下次評價范圍。 第三十條 學校將內部控制評價

17、結果納入領導干部經濟責任審計內容與干部考核體系。 第三十一條 學校逐步建立內部控制評價報告公開制度。以適當方式在學校內部披露內部控制相關信息。 第三十二條 審計處對內部控制評價各階段涉及的有關記錄、表格、內部控制評價報告、學校和被評價單位的監(jiān)管措施及跟蹤監(jiān)管情況等內部控制管理檔案要及時歸檔，并妥善保管。 第六章 附則 第三十三條 本辦法由學校審計處負責解釋。 第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起實施。 學校內部控制考核評價報告 學校內部控制評價報告 一、高校內部控制監(jiān)督機制概述 內部控制監(jiān)督是對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查。加強內控建設，一方面要求建立健全制度，另一方面要求建立有效的機制來保障

18、制度的執(zhí)行。建立內控監(jiān)督機制對以上兩方面均能起到重要作用。一方面，內控監(jiān)督評價內控設計有效性，可以協助高校建立健全制度;另一方面，內控監(jiān)督評價內控執(zhí)行有效性，可以保障高校各項制度的執(zhí)行和落實?？梢哉f，高校內控監(jiān)督機制就是保證高校內控體系建設得以開展并有效實施的重要機制。 規(guī)范確立的行政事業(yè)單位內控監(jiān)督機制包含了內部控制自我評價、內部監(jiān)督、外部監(jiān)督等三個層次。本文將主要從這三個層次分析高校內控監(jiān)督機制。 二、內部控制自我評價 規(guī)范所涉及的行政事業(yè)單位監(jiān)督機制三個層次中，內部控制自我評價是最重要的組成部分，它是指由行政事業(yè)單位管理層負責實施的，對單位內部控制的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價

19、報告的過程(下簡稱內控自我評價)。對于如何開展行政事業(yè)單位的內部控制自我評價，規(guī)范雖有所要求，但只是比較原則性的規(guī)定，尚未出臺配套指引，可操作性有所欠缺。而與此相對照，由于我國內外部監(jiān)管要求，企業(yè)尤其是上市公司內控自我評價工作開展較早，相關規(guī)范較為完備，多項指引的出臺更為實際操作提供了指導，在內控自我評價的規(guī)范和實踐方面具有較多可供借鑒之處。因此，本文將借鑒企業(yè)內控評價指引等規(guī)范和企業(yè)開展內控自我評價的實踐，從內控自我評價的組織、范圍、內容、依據和操作標準、內控自我評價方法和流程等五個方面對高校如何開展內控自我評價加以探討。 (一)內控自我評價的組織 開展內控自我評價，首先要明確評價工作的實施

20、主體和組織架構以及相關部門在內控自我評價中的職責。 1.內控自我評價的主體和組織架構 高校內控自我評價工作，特別是內控制度建設早期的高校內控自我評價，通常需要成立高層次、權威的內控評估領導小組來推動相關工作，并且要組建內控評估工作小組承擔具體內控評價工作。內控評估領導小組應包括高校主要領導、分管校領導和相關職能部門負責人，以保證內控自我評價工作能得到校領導班子和各級人員的支持，有足夠的權威性保證工作的順利開展。內控評估領導小組應審核批準評價方案，組成內控評估工作小組。內控評估工作小組應由內審部門或專門的內控自我評價部門牽頭，吸收高校內部熟悉情況的相關職能部門、參與日常監(jiān)控的業(yè)務骨干參加，以提升

21、內控自我評價的執(zhí)行力和全員參與度。無論是哪一個部門牽頭，在選擇內控工作小組的牽頭部門時應注意，負責內控設計和評價的部門應適當分離，以保持內控評價獨立性。 高校也可以委托中介機構實施內控自我評價。據了解，上海某大學2014年2月即委托一家咨詢公司開展了內控體系建設專項調查工作。借鑒很多上市公司將內控管理手冊編制等工作委托給中介機構的實踐，高校也可將內控自我評價中的部分工作委托給有經驗、有實力的中介機構。但中介機構受托為高校實施內控自我評價是一種非保證服務，內控自我評價報告的責任仍應由高校自身承擔。 2.高校相關部門在內控自我評價中的職責 (1)高校領導 高校領導對內控自我評價承擔最終責任，對內控

22、自我評價報告的真實性負責。高校領導可以通過指派適當的內部職能部門作為內控評估工作小組的牽頭部門來承擔內控自我評價的組織、領導和監(jiān)督職責。 (2)內控自我評價機構 高校在選定內控自我評價工作牽頭部門，在單位制度成熟、條件允許時也可以成立常設的內控自我評價部門。牽頭部門或內控自我評價機構根據高校領導班子授權負責內控自我評價的具體組織實施任務，承擔評價工作方案的擬訂與組織實施、評價過程中發(fā)現問題的反饋溝通、內控自我評價報告的編寫、整改方案的審核、督促實施與完成情況驗證、內控考核方案的驗證等職責。 (3)各職能部門 高校各職能部門也要逐級落實內控自我評價責任，建立日常監(jiān)控機制，開展內控自查、測試和定期

23、檢查評價，針對內控缺陷擬定整改方案和計劃，編制內控自我評價報告，并及時與上級單位進行溝通、反饋。 (4)高校工作人員 高校內控自我評價工作的開展，需要各級單位工作人員積極支持和配合。各級單位工作人員應結合日常掌握的業(yè)務情況，配合內控自我評價各階段工作。如在內控評價方案制訂前的意見征詢階段，及時反饋關鍵控制點及應重點關注的業(yè)務或事項等意見;現場測試前，按照內控評價測試提綱對本單位內控有效性進行自查;現場測試時，積極配合內控工作小組測試工作;測試后，聽取內控自我評價報告，對于內控自我評價中發(fā)現的問題及報告的缺陷，按照整改意見采取有效措施予以整改。各部門及下屬單位負責組織本部門的內控自查工作，對發(fā)現

24、的設計和執(zhí)行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改，并報送內控工作小組復核。 (二)內控自我評價的范圍 內控自我評價應貫徹全面性原則，評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋學校及其所屬單位的各種主要業(yè)務和事項。 (三)內控自我評價的內容 內控自我評價是對內部控制有效性發(fā)表意見，內部控制有效性包括內部控制設計的有效性和內部控制執(zhí)行的有效性。按照規(guī)范的要求，借鑒企業(yè)內控評價指引等規(guī)范，高校內控自我評價的內容涉及以下方面: 1.高校應當根據規(guī)范和本校的內部控制制度，圍繞風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業(yè)務層面內部控制、評價與監(jiān)督等要素，確定內部控制評價的具體內容，對內部控制設計與運行情況進行全面評價; 2.高校組織開展風險評估和控制方法內控評價，應