華源集團(tuán)內(nèi)控分析.ppt

1、華源集團(tuán)內(nèi)控分析,LOGO,目錄,一、華源集團(tuán)簡(jiǎn)介：,中國(guó)華源集團(tuán)有限公司(英文簡(jiǎn)稱 CWGC)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，于1992年7月在上海浦東新區(qū)成立的國(guó)有控股有限責(zé)任公司。在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團(tuán)13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團(tuán)業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機(jī)械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副其實(shí)的“國(guó)企大系”。進(jìn)入21世紀(jì)以來，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國(guó)最大的醫(yī)藥集團(tuán)。,二、危機(jī)出現(xiàn)：,2003,2004,2005,20%,0%,-20%,2002,利潤(rùn)率,二、危機(jī)出現(xiàn)：,2005年9月16日，是華源集團(tuán)公司歷史上轉(zhuǎn)折的一天。由于貸款償還逾期

2、，華源集團(tuán)遭遇了上海銀行、浦發(fā)銀行等十幾家機(jī)構(gòu)的訴訟，涉及金額12.29億元。當(dāng)日，上海二中院裁定凍結(jié)華源集團(tuán)及擔(dān)保單位中紡機(jī)集團(tuán)銀行存款1.14億元，并查封凍結(jié)了華源集團(tuán)持有的上海醫(yī)藥集團(tuán)40%的股權(quán)及相關(guān)權(quán)益。之后，華源旗下3家上市公司的股權(quán)陸續(xù)遭到凍結(jié)。 2007年，華源集團(tuán)最終被華潤(rùn)集團(tuán)兼并，華源集團(tuán)從此消失于企業(yè)界之中。,內(nèi)部監(jiān)督,信息與溝通,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),三、案例分析,內(nèi)部環(huán)境,內(nèi)控五要素,公司治理結(jié)構(gòu),企業(yè)文化,人力資源政策,內(nèi)部環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,背景： 華源集團(tuán)13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，不斷 “并購(gòu)重組上市整合”，實(shí)則是有并購(gòu)無重組、有上市無整合

3、。華源集團(tuán)長(zhǎng)期以來以短貸長(zhǎng)投支撐其快速擴(kuò)張，最終引發(fā)整個(gè)集團(tuán)資金鏈的斷裂。 分析： 定性分析：該公司處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，因其負(fù)債比例過高； 定量分析：利用壓力測(cè)試方法，雖然銀行提前收回貸款的幾率很小，但這種情況一旦發(fā)生，將會(huì)造成極其嚴(yán)重的后果。 總結(jié)： 通過以上分析表明，該公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，為公司的倒閉埋下了巨大隱患。,控制活動(dòng)：,1、運(yùn)營(yíng)分析控制： 背景：華源集團(tuán)旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款合計(jì)高達(dá)73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。 分析：該公司未能進(jìn)行準(zhǔn)確的運(yùn)營(yíng)分析控制，未能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程之中應(yīng)收賬款過多而現(xiàn)金不足的問題，也未能就這個(gè)問題提出切實(shí)可行的解決方案。 2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制： 背景：部分下屬子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進(jìn)行會(huì)計(jì)造假，導(dǎo)致報(bào)表虛盈實(shí)虧，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。 分析：該公司不能進(jìn)行良好的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，造成公司巨大損失。,信息與溝通：,背景：2005年初，國(guó)家財(cái)政部對(duì)下屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)情況調(diào)查，華源集團(tuán)未引起相關(guān)重視，銀行借款到期后也未與相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通，導(dǎo)致借款無法償還。 分析：華源集團(tuán)高層缺乏溝通意識(shí)，導(dǎo)致公司補(bǔ)救措施行動(dòng)遲緩，最終導(dǎo)致公司的倒閉。,子公司獨(dú)立核算,內(nèi)部控制：,資金鏈斷裂,