銷售人員必懂財務(wù)知識培訓(xùn)

1、桐廬匯豐銷售人員財務(wù)知識培訓(xùn),基本財務(wù)知識-ZY 2019,-2-,財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn) 負債 所有者權(quán)益,財務(wù)狀況,經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量,收入 成本費用 利潤,現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出,-3-,企業(yè)利潤池,收入,成本費用,如果收入大于成本費用，就會形成企業(yè)的利潤 如果收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損,利 潤,虧 損,利潤 = 收入成本費用,-4-,凈利潤同現(xiàn)金流量的差異,權(quán)責(zé)發(fā)生制,收付實現(xiàn)制,會計報告顯示公司本年實現(xiàn)凈利潤100萬元,會計師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負數(shù),原因： 企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓 由于客戶財務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加 不能利用商業(yè)信用延長付款期限,現(xiàn)金的

2、短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補充經(jīng)營所需要的流動資金,-5-,凈 利 潤,企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)面臨關(guān)閉,經(jīng)營性現(xiàn)金流,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。,企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。,企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應(yīng)重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。,企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，

3、又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。,-6-,凈 利 潤,企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)面臨關(guān)閉,經(jīng)營性現(xiàn)金流,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)經(jīng)營困難,生存 ？,生存 ？,生存 ？,發(fā)展 ！,營銷財務(wù)控制指標(biāo)邏輯圖,持續(xù)提高員工 技能水平,建立并持續(xù)改善業(yè)務(wù)流程和制度,創(chuàng)建企業(yè)文化,提高員工 滿意度,提高應(yīng)用系統(tǒng) 的應(yīng)用水平,提高整體勞動生產(chǎn)率,提高技術(shù) 創(chuàng)新水平,提高對市場的 洞察力,提高客戶關(guān)系 管理水平,提高供應(yīng)鏈 管理水平,提高職能 管理水平,提高經(jīng)銷商 滿意度,提高最終客戶 滿意度,樹立良好的企 業(yè)和品牌形象,提高市場份額,提高客戶盈利,提高企業(yè) 盈利率,提高資產(chǎn) 利用率,控制合理的 財務(wù)結(jié)構(gòu),提

4、高凈資產(chǎn)回報率,企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和策略,財務(wù) 方面,客戶 方面,內(nèi)部 運營 方面,學(xué)習(xí) 成長 方面,營銷業(yè)務(wù)流程和相關(guān)財務(wù)指標(biāo),營銷業(yè)務(wù)流程和相關(guān)財務(wù)指標(biāo),營銷業(yè)務(wù)流程和相關(guān)財務(wù)指標(biāo),企業(yè)利潤模型,凈資產(chǎn)收益率,銷售利潤率,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,經(jīng)營利潤,銷售收入,銷售收入,總資產(chǎn),銷售收入,銷售成本,產(chǎn)品銷量,銷售價格,折扣,產(chǎn)品成本,運營成本,流動資產(chǎn),固定資產(chǎn),存貨,應(yīng)收賬款,貨幣資金,其他,土地房產(chǎn),廠房設(shè)備,無形資產(chǎn),權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/所有者權(quán)益,產(chǎn)品市場份額,品牌綜合競爭力,各類產(chǎn)品的銷售額/量,各渠道/經(jīng)銷商的銷售額/量,各區(qū)域/公司的銷售額/量,決 策 點,折扣返利貢獻率,新產(chǎn)品優(yōu)化設(shè)計成本

5、降低率,原材料采購成本降低率,生產(chǎn)制造費用降低率,銷售費用貢獻率,管理費用貢獻率,平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù),呆滯庫存占比,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,壞賬比,收款率,流動資金周轉(zhuǎn)率,產(chǎn)品組合,價格策略,渠道策略,市場細分,內(nèi)部供應(yīng)鏈策略,原材料管理,外部供應(yīng)鏈策略,服務(wù)政策,供應(yīng)商/分銷商關(guān)系,企業(yè)與供應(yīng)商關(guān)系,生產(chǎn)/市場開發(fā)定位,投資管理,4C管理顧成便溝,促銷策略,融資管理,稅務(wù)常識（一）,稅務(wù)認定資格的納稅人分兩種： 一般納稅人 小規(guī)模納稅人， 納稅人所適用的稅率是不一樣： 一般納稅人稅率一般為 13% 、9%、6% 小規(guī)模納稅人稅率3%,稅務(wù)常識（二）,發(fā)票的適用范圍 一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位（

6、對方為一般納稅人）購買產(chǎn)品時，要求開具增值稅專用發(fā)票。 如購買單位為小規(guī)模納稅人時，要求開具增值稅普通發(fā)票。 消費者（如個人）或使用單位（醫(yī)療機構(gòu)）要求開具增值稅普通發(fā)票。,稅務(wù)常識（三）,1、發(fā)票種類 普通發(fā)票（不能抵扣） 銷售商品-增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣） 運費發(fā)票-可以抵扣總額的9% 服務(wù)業(yè)發(fā)票-增值稅（6%）（租賃、餐飲等） 其他業(yè)務(wù)收入-非主營業(yè)務(wù)收入 財政收據(jù)-合法報銷憑證,稅務(wù)常識（四）,下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定： 1.個體工商戶以外的其他個人； 2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位； 3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 4.非企業(yè)性單位

7、。 5.銷售免稅貨物的企業(yè)。 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。,增值稅發(fā)票開具常識,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票； 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)

8、票的數(shù)據(jù)。 使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。,發(fā)票的開具與管理,1）不得涂改； 2）項目填寫齊全； 3）蓋發(fā)票專用章； 4）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開） 5）時限要求（提前滯后）。,1）發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者） 2）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）,法規(guī)對違法發(fā)票的處理,增值稅發(fā)票保管常識,開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登

9、記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。,開票注意事項,1、提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記的一致）： A、普票：公司名稱 B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號 2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價 3、銷售人員在發(fā)票寄出后，應(yīng)該在一周內(nèi)同客戶確認發(fā)票是否簽收無誤。 4、開票之日起360天內(nèi)有效

10、，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，過了開票當(dāng)月的發(fā)票退回時必須附帶發(fā)票拒收證明書并加蓋客戶公章或開具增值稅專用發(fā)票充紅通知單，便于財務(wù)辦理發(fā)票充紅。 5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開具，只能在稅務(wù)局開具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費用由客戶承擔(dān)。 6、發(fā)票開錯：每次開票前，需與客戶做確認單，并簽字回傳，如因客戶確認錯誤引起的發(fā)票重新開具產(chǎn)生的費用由客戶承擔(dān)。如果是由銷售人員填寫錯誤的，則由銷售人員承擔(dān)費用。（每次500元）,票據(jù)的定義,票據(jù)（bill）有廣義和狹義之分 廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單等都屬于票據(jù)。 狹義

11、的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。我們通常所說的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù),常見支付、結(jié)算手段,國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種：匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)（紙質(zhì)和電子）。銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。匯兌：包括電匯、信匯兩種。 信用證 （L/C) 支付寶匯款（無手續(xù)費）,支 票 （不建議）,常見支票分為 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)） 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓,資金管理制度,

12、5 有關(guān)人員的責(zé)任 員工借款逾期未歸還且無法說明理由的，財務(wù)部從借款人的工資性收入中扣回，并按逾期未歸還金額5%的罰款。 收到貨款、保證金、招標(biāo)費用返還等款項，經(jīng)辦人應(yīng)于收款當(dāng)日匯回公司。 因經(jīng)辦人將所收票據(jù)不及時上交公司，造成事情處理困難的，除由經(jīng)辦人追回相關(guān)票據(jù)外，對經(jīng)辦人處不低于票據(jù)金額10%的罰款。經(jīng)辦人在收款時應(yīng)認真核對票據(jù)上的單位全稱、開戶行及賬號是否準(zhǔn)確，是否加蓋印鑒等。,任何人不得侵占、挪用、截留公司資金，若有違反，除追回貨款外，對當(dāng)事人處不低于侵占、挪用、截留金額100%的罰款，并按國家法律、公司的相關(guān)規(guī)定予以處罰。,29,三、報銷注意事項,1、銷售費用票據(jù)粘貼的要求 2、差

13、旅費報銷單填寫規(guī)范 3、有關(guān)銷售費用票據(jù)方面的要求,30,1、銷售費用票據(jù)粘貼的要求,1.原始票據(jù)粘貼必須考慮到方便審核與裝訂及裝訂后憑證的翻閱。憑證是裝訂左上角，要保證憑證裝訂后各單據(jù)均能較完整地翻開。 2原始票據(jù)粘貼要求整齊，票據(jù)粘貼不超出會計憑證大??；使用膠水粘貼，禁用訂書針，粘貼后所有票據(jù)號碼及稅務(wù)章要求保留齊全、清晰可辯。 3粘貼時要求按車票、住宿票、復(fù)印、郵費、銀行手續(xù)費、電話票、運費、通行費、修理費、招待費、固定資產(chǎn)、日用品、水電氣、物管費、房租、等進行分類，不同類票據(jù)請分開粘貼，同類票據(jù)盡可能量粘貼在一起。,31,1、銷售費用票據(jù)粘貼的要求,4車票粘貼不分交通工具種類，只按發(fā)生

14、時間順序粘貼，請不要將飛機票、火車票、打印票單獨拿出來粘貼； 5每張粘貼單后必須寫明經(jīng)手人、票據(jù)張數(shù)、總金額。 6報銷機票時必須將機票折出便于審批。,32,2、差旅費報銷單填寫規(guī)范,1部門欄填寫：*公司*大區(qū)；姓名欄填寫：填報人全名；出差事由填寫：銷售、售后等；出差日期填寫：上次報賬后的第一天到本次報賬的最后一天；總天數(shù)填寫：實際出差天數(shù)。 2出差時間、地點、類別、金額請對應(yīng)車票按時間順序填寫；住宿則對應(yīng)時間順序只填寫實際出差天數(shù)。,33,2、差旅費報銷單填寫規(guī)范,4差旅費報銷單必須用鋼筆填寫，圓珠筆填寫的一律退回不報，差旅費報銷單右下角的填報人欄也須填寫。 5差旅費報銷單上只填寫車費、住宿費及補助金額，其他費用單獨粘貼、填寫，不放在差旅費一起。,34,3、有關(guān)銷售費用票據(jù)方面的要求,1、對應(yīng)取得的發(fā)票，填列項目必須完整，日期欄填寫發(fā)生日期，客戶欄填寫“浙江省桐廬匯豐生物科技有限公司及稅號” ，否則不予報銷； 2、發(fā)票嚴(yán)禁涂改，涂改票作無效票據(jù)處理；客戶名稱填寫為外單位的發(fā)票不報；未蓋章的發(fā)票一律不予報銷。 3、住宿票出票旅店的地址和出差地不一致的作無效票據(jù)處理。