采購業(yè)務(wù)流程-內(nèi)控與風(fēng)險管理.doc

舉例：采購業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險管理流程公司采購領(lǐng)導(dǎo)小組公司領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)主管部門財務(wù)部門相關(guān)部門307.采購方式審批112.采購合同審批審批12-1313.簽訂采購合同1003.需求計劃審批14.按照合同約定驗收物資，辦理入庫手續(xù)15.采購合同結(jié)算申請1409.確定供應(yīng)商10.編制采購合同911.采購合同審查、會簽08.非招標(biāo)采購08.招標(biāo)采購4-806.提出采購方式建議205.需上級批復(fù)的，履行報批手續(xù)02.部門負責(zé)人審核01.提出需求計劃16.采購業(yè)務(wù)財務(wù)結(jié)算1504預(yù)算管理11附件一：采購業(yè)務(wù)流程對應(yīng)的重要風(fēng)險點位注釋：1.采購需求計劃未經(jīng)有效審批；2.應(yīng)該向上級報批的采購項目未履行報批手續(xù)；3.采購方式未經(jīng)有效審批；4.工程建設(shè)項目達到法定的招標(biāo)條件,應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)；或以化整為零、議標(biāo)等方式規(guī)避招標(biāo)；5.招標(biāo)文件內(nèi)容違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定；6.委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)進行招標(biāo)或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；7.招標(biāo)程序不合規(guī)；8.泄露標(biāo)底或透漏可能影響公平競爭的其他信息；9.選擇了不合格的供應(yīng)商和不合規(guī)的采購方式，導(dǎo)致企業(yè)損失；10.未簽訂有效采購合同；未按照招投標(biāo)文件訂立合同或訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議；11.（采購業(yè)務(wù)自動化系統(tǒng)情況下）未經(jīng)有效授權(quán)對采購業(yè)務(wù)進行處理或者修改采購訂單；對供應(yīng)商主數(shù)據(jù)更新不及時或修改錯誤；（關(guān)鍵控制：由獨立于供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護的人員對新增/修改信息的正確性進行復(fù)核性檢查，并簽字確認。）12.采購物資沒有經(jīng)過有效的驗收；13.收貨記錄不完整、不準(zhǔn)確；14.采購合同結(jié)算未經(jīng)有效審批;采購核算會計記錄不正確；15.采購項目預(yù)算不準(zhǔn)確；16.附件二：采購業(yè)務(wù)流程內(nèi)控與風(fēng)險管理實施控制目標(biāo)組織保障流程過程中的信息溝通控制管理思想制度支持監(jiān)督檢查1、防范采購業(yè)務(wù)控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致所采購物資及價格偏離目標(biāo)要求，或者出現(xiàn)舞弊和差錯造成的經(jīng)營風(fēng)險，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行。2、防范采購業(yè)務(wù)會計核算多記、錯記、漏記采購成本和應(yīng)付賬款等，可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，確保采購和付款核算規(guī)范、準(zhǔn)確，帳實相符。3、防范采購業(yè)務(wù)違反有關(guān)法規(guī)（如合同法等），受到行政處罰或法律制裁的合規(guī)性風(fēng)險，確保采購和付款業(yè)務(wù)、招標(biāo)、合同等符合國家有關(guān)法律法規(guī)。1、一般項目由商務(wù)部門牽頭負責(zé)；2、重大項目成立項目領(lǐng)導(dǎo)小組；3、項目全過程中，計劃、商務(wù)、財務(wù)等部門的緊密銜接與配合。1、采購計劃編制中的配合與協(xié)調(diào)；2、采購計劃與預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)；3、商務(wù)談判中涉及與原采購計劃發(fā)生的重大變更情況的溝通；4、商務(wù)、財務(wù)部門就付款事項進行的相關(guān)溝通。1、以風(fēng)險為導(dǎo)向；2、各環(huán)節(jié)控制由業(yè)務(wù)管理部門實施自主管理。1、采購管理辦法；2、合同管理辦法；3、商務(wù)談判組織管理制度；4、招投標(biāo)管理辦法；5、招投標(biāo)工作監(jiān)督辦法；6、財務(wù)管理辦法；7、資金管理辦法；8、財務(wù)事項審批辦法；9、預(yù)算管理辦法；10、1、采購項目后評估；2、采購項目階段性審計和綜合審計；3、采購管理程序執(zhí)行情況的測試檢查；4、監(jiān)督整改和規(guī)范。內(nèi)控與風(fēng)險管理職