公司財務部門管理制度及各崗位職責大全.docx

xxxx 有限公司財務制度手冊目錄01、財務部日常工作制度. 402、財務部內部稽查審核制度 703、財務崗位分工與設置制度. 1104、財務部會計崗位輪換制度 .1605、財務部會計工作交接制度 1706、會計檔案管理制度 .1907、電算化管理制度.2608、企業(yè)稅務管理制度.2809、稅務風險管理制度.3310、購銷發(fā)票管理制度.3811、發(fā)票接受復核管理制度.4212、增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度.4313、合同財務會審管理制度.4414、銷售流程管理制度4515、采購流程管理制度4716、賬務基本核算制度4817、財務報銷流程管理制度5518、成本核算管理制度.6419、籌資管理制度.75-1-xxxx 有限公司財務制度手冊20、存貨管理制度8121、固定資產管理制度.8622、生產物料流程管理制度9523、無形資產管理制度.9624、投資管理制度.9925、資金預算管理制度10626、資金支付審批一般管理規(guī)定.10927、貨幣資金日常管理制度.11028、備用金管理制度11529、會計人員崗位配備管理制度.11830、票據管理制度.11931、收據管理制度.11932、財務印章管理制度.11933、貨幣資金稽核管理制度.12334、應收賬款管理制度.12435、逾期應收賬款管理制度.13236、采購及應付賬款管理制度.13537、應收賬款壞賬損失審批內部控制制度13938、全面預算管理制度.14439、財務報告及管理報表編制制度15140、財務分析制度16041、成本管理控制制度.166-2-xxxx 有限公司財務制度手冊42、經濟合同的管理辦法17225、內部控制制度一般性規(guī)范.17446、內部牽制制度.17647、CFO 的工作職責.18148、財務經理的工作內容.18649、財務部績效考核管理辦法.189-3-xxxx 有限公司財務制度手冊財務部日常工作制度1.目的為了規(guī)范財務部工作，清晰界定部門工作職責，根據機構設置方案及相關基本管理制度，確立本制度。2. 適用范圍適用于公司財務部管理。3. 管理規(guī)定3.1 財務部職能。財務部負責公司財務管理和會計核算工作，具體履行以下職能。3.1.1 依據國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司會計制度，依據本公司會計制度建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系。3.1.2 組織制定和不斷健全財務管理制度，組織編制財務預算，依據公司全面預算管理制度對公司財務實行全面預算管理。3.1.3 分析預算執(zhí)行情況，提供財務分析報告，監(jiān)督財務管理制度執(zhí)行情況。3.1.4 建立內部報表體系，為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。3.1.5 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。3.1.6 負責公司職工工資、福利的發(fā)放。3.1.7 負責公司各種費用審核和報銷事務，組織各部門進行成本控制管理。3.1.8 協(xié)調與稅務部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，做好納稅申報工作。3.1.9 設計內部控制制度，做好日常財務監(jiān)督控制。3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調與各家銀行的關系，根據公司資金情況做好融資工作。3.1.11 依據政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內部和外部統(tǒng)計報表。3.1.12 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完整入庫。3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料（包括廢料）的采購、入庫、領用和出庫，負責各類材料的存儲管理。3.1.14 執(zhí)行各類資產管理制度，確保資產安全完整，提升資產使用效率。-4-xxxx 有限公司財務制度手冊3.1.15 對公司績效考核工作提供財務支持。3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預算管理制度的規(guī)定，對年度預算的執(zhí)行情況作出全面分析和總結。3.1.17 完成公司領導交辦的其他工作。3.2 工作要求。3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中，密切關注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務經營的發(fā)展變化，適時提出修正議案。3.2.2 建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系工作要在年底前完成，并在以后各年度依據實際情況的發(fā)展變化不斷完善。3.2.3 公司財務管理制度擬定工作在本年度完成。財務部應密切關注該制度各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務求全面發(fā)揮其功能。3.2.4 依據公司全面預算管理制度的要求，對公司財務實行全面預算管理，年度財務預算要在上年度終了前編制完成；按季度分析預算執(zhí)行情況，提供財務分析報告。3.2.5 根據內部管理要求，年內建立一套內部管理報表體系，重點關注和分析重要項目的預算執(zhí)行情況。為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前完成。依相關制度的要求管理會計檔案。3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成公司各種費用的審核和報銷工作。3.2.8 強化資金使用的計劃性，密切關注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調與各家銀行的關系，根據公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資決策提供資金信息支持。3.2.9 當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。3.3 違規(guī)行為的處理。3.3.1 財務部工作人員有下列行為之一的，由部門領導責令改正：（1）上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。-5-xxxx 有限公司財務制度手冊（2）遲到、早退、中途脫崗的。（3）不能按時按要求完成工作任務的。（4）開展財務工作粗心大意，責任心不強的。3.3.2 財務部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評；情節(jié)嚴重或給公司造成經濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調離工作崗位或待崗：（1）帶酒上崗的。（2）脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。（3）因工作失誤，公司財務被有關部門處罰的。（4）工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。（5）績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。3.3.3 財務部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗；構成犯罪的，移交司法部門依法追究法律責任：（1）徇私舞弊，濫用職權，給公司造成損失的。（2）截留、侵占、挪用公款公物的。（3）玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。（4）泄露公司商業(yè)秘密的。3.3.4 財務部經理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調整其崗位；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務；情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關法律責任。-6-xxxx 有限公司財務制度手冊財務部內部稽查審核制度1.目的為建立經常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。2. 適用范圍適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義財務內部稽核是在財務部門內部設置稽核崗位，依據國家財經法規(guī)和公司財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內部監(jiān)督機制。包括對各項財務收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。4.原則4.1 防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務管理風險，不斷提高企業(yè)財務管理水平和會計核算質量。4.2 經常性原則。財務內部稽核依據加強財務管理、防范財務管理風險、監(jiān)控財務收支的內在要求，按照財務機構設置與相應的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。4.3 規(guī)范性原則。進行財務內部稽核，必須以國家財務會計法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度為準繩，以事實為根據，客觀評價企業(yè)財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。5. 內部稽核人員的基本職責內部稽核人員的基本職責有如下幾個方面。5.1 財務部為內部稽核主管部門。稽核人員負責審查經總經理批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映，并提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調整提出意見和建議。5.2 稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。-7-xxxx 有限公司財務制度手冊5.3 稽核人員負責審查財務部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。5.4 稽核人員、財務經理可隨時對報表、明細賬進行調閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑，會計人員應對自己負責的賬目清楚明確，據實回答。5.5 稽核人員負責審核賬務處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全面地反映公司實際情況。5.6 稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析。如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調整和更正。6. 稽核內容6.1 會計憑證稽核?；巳藛T審核會計人員制作的會計憑證是否由經管不同崗位的會計人員進行了復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有以下幾方面。6.1.1 審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調撥單、報銷付款單據、回款收據、收入單據、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據等。（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定；所反映的經濟業(yè)務是否合乎公司的財務規(guī)定、合理；憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符、單據是否齊全、數(shù)據是否準確、是否簽批通過。（2）各種原始憑證內容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經濟內容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確。如有更改，是否有原經手人的簽字證明。（3）凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經授權審批人簽字同意。（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由 2 個以上經辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內容是否合法，是否經查實無重復支付現(xiàn)象。（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓-8-xxxx 有限公司財務制度手冊名、部門經理或總經理及經手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。（6）對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按公司規(guī)章制度的規(guī)定進行處理。票據的填制按票據管理制度的規(guī)定進行規(guī)范。6.1.2 審核記賬憑證。（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符。對于需單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計科目使用是否準確；借貸方向是否正確。（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過 10 天；內容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。（4）記賬憑證的制單、復核、財務經理是否簽名蓋章；收付款憑證是否由經手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實填寫。（5）對調整賬目的憑證，要審核調整依據是否充足、金額是否準確；摘要中簡要說明調賬原因，是否有相關附件。6.2 總賬及報表稽核?；巳藛T應核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。6.3 財產物資稽核。6.3.1 定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達賬項是否填制銀行存款余額調節(jié)表，未達賬項應查明原因，有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。6.3.2 參與財務物資清查盤點。（1）稽核人員應每年至少參與兩次財產物資清查盤點，監(jiān)督財產清查過程，核對清查盤點表。-9-xxxx 有限公司財務制度手冊（2）檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。（3）對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務處理，規(guī)范標準參照固定資產管理制度的規(guī)定執(zhí)行。6.4 會計檔案稽核。6.4.1 稽核人員應每月檢查會計檔案。（1）檢查會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。（2）檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄。（3）會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。6.4.2 稽核人員應每月檢查會計電算化工作。（1）檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。（2）稽核項目標準參照會計檔案管理制度中的相應規(guī)定執(zhí)行。6.5 資金籌集及運用稽核?；巳藛T應檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。6.6 關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求。6.6.1 各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。6.6.2 稽核人員在進行稽核工作時，可以根據需要，審閱有關文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關部門和個人進行調查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進意見和措施；對嚴重失職，造成公司重大經濟損失的部門和個人，可向公司領導提出處理意見或建議；對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映，避免造成更大損失；對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個人，可向財務經理反映，由公司人事部依照公司規(guī)章制度中相應規(guī)定予以處置。- 10 -xxxx 有限公司財務制度手冊財務崗位分工與設置制度1.目的為了嚴格按照財務工作的要求配備財務人員，明確工作職責，嚴格落實責任，做到事事有人管、人人有專責、工作有要求，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司財務崗位的設置與職責確定。3. 財務崗位設置的基本規(guī)定3.1 符合內部牽制制度。會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。3.2 執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。3.3 執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務素質、提高工作水平，加強會計工作內部監(jiān)督。輪換時應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4. 崗位設置與分工4.1 根據企業(yè)管理工作的需要，設置財務負責人、管理會計、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結算、固定資產核算、成本費用核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位。4.2 各崗位職責。4.2.1 財務負責人崗位職責。主持公司財務預決算、財務核算、會計監(jiān)督和財務管理工作；組織協(xié)調、指導監(jiān)督財務部日常管理工作。（1）建立、健全財務管理體系，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制。（2）主持財務報表及財務預決算的編制工作；為公司決策提供及時有效的財務分析；保證財務信息對外披露的及時性和準確性；有效地監(jiān)督檢查財務制度、- 11 -xxxx 有限公司財務制度手冊預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調整。（3）組織制定本公司的各項財務會計制度和會計內部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。（4）監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量；確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結構；統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制。（5）對公司重大的投資、融資和并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。（6）參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。（7）與財政、稅務、銀行和證券等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系。（8）向總經理匯報公司財務狀況、經營成果、財務收支及預算執(zhí)行的具體情況，為公司高級管理人員提供財務分析、提出有益的建議。（9）組織會計人員學習理論和業(yè)務知識；負責會計人員的考核；參與研究會計人員的使用和調配。4.2.2 財務部副經理（核算主管）崗位職責。（1）負責股份公司的會計核算工作。（2）指導監(jiān)督納稅會計職位、成本和往來核算職位、銷售管理職位的日常工作。（3）主持財務報表的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息對外披露的準確性。（4）對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作。（5）協(xié)助上級對公司重大的投資、融資和并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。（6）與財政、稅務、銀行和證券等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系。（7）向上級主管匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支的具體情況，為集團高級管理人員提供財務分析。- 12 -xxxx 有限公司財務制度手冊4.2.3 現(xiàn)金出納崗位職責。（1）管理現(xiàn)金支票。（2）嚴格按照公司的財務制度規(guī)定支付款項并編制相關憑證。（3）及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）做到日清月結。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。（5）按周編制現(xiàn)金收支報表。（6）完成工資的發(fā)放工作。（7）負責管理職工欠款事項。（8 ）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4 銀行出納崗位職責。（1）管理銀行賬戶、轉賬支票與發(fā)票。（2）嚴格按照公司的財務制度規(guī)定支付款項并編制相關憑證。（3）及時、準確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網上銀行的運作。（5）按周編制現(xiàn)金收支報表。（6）配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。（7）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5 往來結算崗位職責。（1）建立往來賬款的清算手續(xù)制度。（2）辦理往來賬款的結算業(yè)務；負責往來結算的明細分類核算；月終編制應收賬款明細表。（3）負責往來賬的核對工作。每年至少核對一次，如雙方余額不符及時查明原因并編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報。（4）建立銀行承兌匯票結算手續(xù)制度，收到票據認真審核并通過開戶銀行及時查詢，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。（5）建立應收票據登記簿，詳細記錄簽發(fā)日期、到期日期、承兌銀行、簽發(fā)單位等并及時編制資金情況表。做好到期票據的委托收款工作。- 13 -xxxx 有限公司財務制度手冊（6）負責應收票據、應付票據結算的明細分類核算。（7）登記往來明細賬，應收票據、應付票據、產品銷售收入明細賬。（8）負責做好領導分配兼管的其他工作。4.2.6 成本費用核算崗位職責。（1）擬訂成本核算辦法。（2）編制成本計劃。（3）加強成本管理的基礎工作。（4）負責在產品、自制半成品和產成品明細分類核算。（5）編制成本報表，進行成本分析和考核。（6）協(xié)助管理在產品和自制半成品。（7）擬訂費用管理與控制辦法。（8）編制制造費用、管理費用和財務費用計劃。（9）負責制造費用、管理費用和財務費用的明細分類核算。（10）編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。4.2.7 增值稅票管理崗位職責。（1）負責保管增值稅專用發(fā)票和通用發(fā)票，設置發(fā)票記錄簿，并按月報告發(fā)票使用情況。（2）憑購貨單位簽署的證明產品已入庫的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開具銷售發(fā)票。（3）開具發(fā)票應當按規(guī)定的期限，順序逐項全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋公章。（4）每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。（5）建立銷售考核臺賬，按時準確無誤地登記。（6）填報銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細表，分別報經營部和財務部。4.2.8 納稅申報崗位職責。（1）負責進項稅會計憑證的編制，并登記會計賬簿，審核認證進項稅發(fā)票，進行內銷增值稅申報。（2）進行外銷增值稅的免稅申報，負責進料加工復出口業(yè)務的納稅管理。（3）進行外銷增值稅退稅。- 14 -xxxx 有限公司財務制度手冊（4）進行公司所得稅申報。（5）進行個人所得稅代扣代繳。（6）進行公司房產稅、車船稅的申報。（7）負責公司各項基金及其他稅款的申報。（8）熟練操作納稅申報軟件。4.2.9 稽核崗位職責。（1）審查財務成本計劃。（2）審查各項財務收支。- 15 -xxxx 有限公司財務制度手冊財務部會計崗位輪換制度1.目的為了培養(yǎng)和鍛煉會計人員全面熟悉業(yè)務，豐富工作經驗，加強隊伍廉政建設，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司各會計崗位人員。3. 管理規(guī)定3.1 原則和內容。堅持會計崗位輪換不相容職務的原則，要求實行職務分管、職務輪換、內部稽核。內容包括：（1）授權與執(zhí)行職務分開。（2）執(zhí)行與審查職務分開。（3）保管與記賬職務分開。（4）保管與核對職務分開。（5）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記。3.2 輪換方式與輪換時間。會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每 2 年輪換一次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。3.3 輪換辦法輪換辦法由財務部拿出意見，報經主管領導同意后執(zhí)行。- 16 -xxxx 有限公司財務制度手冊財務部會計工作交接制度1.目的為了保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據財政部和上級主管部門的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。2. 適用情形2.1 會計人員在調動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或離職。2.2 會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務負責人或單位負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。2.3 臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。2.4 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關資料的真實性、完整性承擔法律責任。3. 辦理會計工作交接的基本程序3.1 準備工作。3.1.1 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：（1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。（2）尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。（3）整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。（4）編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；從事會計電算化工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據盤及有關資料、實物等內容。3.1.2 財務負責人移交時，應將全部財務會計工作、重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。- 17 -xxxx 有限公司財務制度手冊3.2 交接。交接雙方在規(guī)定的期限內，按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。3.2.1 現(xiàn)金要根據會計賬簿記錄余額進行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內負責查清處理。3.2.2 會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。3.2.3 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。3.2.4 各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。3.2.5 移交人員經管的印章、票據及其他會計用品等必須交接清楚。3.2.6 從事會計電算化工作的交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據進行實際操作，檢查電子核算數(shù)據是否能正常運行，確認有關數(shù)字是否正確無誤。3.3 監(jiān)交。辦理會計工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。3.3.1 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。3.3.2 財務負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交。3.4 會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。4. 移交后的責任移交人對自己經辦且已經移交的會計資料的合法性、真實性、完整性負責，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推卸責任。- 18 -xxxx 有限公司財務制度手冊會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。2、會計檔案的保存財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，財務負責人批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有監(jiān)銷人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。3、會計檔案的借用財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。4、會計檔案的交接由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交- 19 -xxxx 有限公司財務制度手冊接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。6.1 會計憑證類:（1）原始憑證、記賬憑證匯總憑證 15 年（2）銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單 5 年6.2 會計賬簿類：（1）日記賬 15 年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年（2）明細賬、總賬、輔助賬 15 年（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5 年6.3 會計報表類：（1）主要財務指標報表（包括文字分析） 3 年（2）月、季度會計報表（包括文字分析） 5 年（3）年度會計報表（包括文字分析） 永久6.4 其他類：（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久（2）財務成本計劃 3 年（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久- 20 -xxxx 有限公司財務制度手冊附件一：會計檔案保管清冊單位- 21 -共頁第頁卷號類別案卷名稱起 止年 月 日卷內頁數(shù)保管期限存放地點備 注xxxx 有限公司財務制度手冊- 22 -xxxx 有限公司財務制度手冊附件二：會計檔案移交清冊單位移交部門負責人：經手人：接收部門負責人：經手人：共頁第頁監(jiān)交人:移交日期：年月日- 23 -序號檔案編號檔案名稱冊數(shù)應保管期限已保管期限備 注xxxx 有限公司財務制度手冊附件三：會計檔案查閱登記簿單位- 24 -共頁第頁序號借閱或復制人姓名工作單位查 閱 內 容借閱歸還批準人日期簽字日期簽收xxxx 有限公司財務制度手冊附件四：會計檔案銷毀審批表- 25 -銷毀會計檔案的原因及意見賬簿冊數(shù)憑證冊數(shù)會計報表冊數(shù)審批單位負責人簽章年 月 日單位負責人簽章年 月 日財務負責人簽章年 月 日監(jiān)銷人簽章年 月 日xxxx 有限公司財務制度手冊附件五：會計檔案銷毀清冊單位:- 26 -序號類別案卷號檔案名稱起止日期冊數(shù)應保管期限已保管期限備注xxxx 有限公司財務制度手冊電算化管理制度1.目的為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據財政部會計電算化管理辦法和會計電算化工作規(guī)范，結合公司財務管理和會計核算的有關規(guī)定，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司各財務核算單位。3. 建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：3.1 規(guī)定上機操作人員對會