某環(huán)保能源開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度

潞安環(huán)能：財(cái)務(wù)管理制度山西潞安環(huán)保能源開(kāi)發(fā)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度前言為規(guī)范和完善公司財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度中未涉及的其他財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關(guān)制度和規(guī)定。關(guān)于審議財(cái)務(wù)管理制度的說(shuō)明為規(guī)范和完善我公司財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度涉及基礎(chǔ)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等九部分內(nèi)容，基本涵蓋了公司財(cái)務(wù)工作的方方面面，但是有些內(nèi)容還不夠完善，有些內(nèi)容還會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的變化再進(jìn)行補(bǔ)充修訂。本辦法要解決的問(wèn)題是：會(huì)計(jì)人員遇到每項(xiàng)需要會(huì)計(jì)處理的事項(xiàng)時(shí)能夠找到所遵循的相關(guān)依據(jù)、須履行的相關(guān)程序，并有理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營(yíng)工作提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)是:嚴(yán)格執(zhí)行政府財(cái)經(jīng)制度和公司對(duì)于財(cái)經(jīng)制度的總體安排。財(cái)務(wù)工作的定位是：立足于會(huì)計(jì)核算，提升財(cái)務(wù)管理水平，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本次提請(qǐng)董事會(huì)審議的是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資金管理制度三部分內(nèi)容，其它內(nèi)容待完善后提請(qǐng)下次董事會(huì)審議。目錄第一章基礎(chǔ)管理制度1、財(cái)會(huì)人員管理制度2、核算規(guī)范3、財(cái)務(wù)清查制度4、財(cái)務(wù)信息化管理制度5、財(cái)務(wù)檔案管理制度6、財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度7、發(fā)票管理制度8、內(nèi)部稽核制度第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第三章資金管理制度1、現(xiàn)金管理制度2、銀行存款管理制度3、結(jié)算中心管理制度4、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理制度5、融資管理制度6、應(yīng)付稅費(fèi)管理制度7、備用金管理制度8、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度第一章基礎(chǔ)管理制度第一節(jié)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)及人員管理制度根據(jù)公司法、公司章程及相關(guān)法律規(guī)章制定本制度。第一條公司各單獨(dú)核算單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司法及相關(guān)法規(guī)設(shè)置并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案，財(cái)會(huì)核算業(yè)務(wù)和管理流程接受總公司統(tǒng)一管理；不具備單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職財(cái)會(huì)人員。第二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專職或兼職的稽核崗位，防范會(huì)計(jì)核算工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。第三條財(cái)會(huì)人員都必須取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”并符合所在單位對(duì)學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求方可上崗，還需有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。第四條財(cái)會(huì)人員在工作中需貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想；嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，要愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。第五條財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的生產(chǎn)流程和經(jīng)營(yíng)情況，運(yùn)用掌握的財(cái)會(huì)知識(shí)，在準(zhǔn)確反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，提出管理建議，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理。第六條出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第七條各公司任用財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第八條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職時(shí)，須將本人所經(jīng)管工作按規(guī)定程序全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。對(duì)于臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。同樣，臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)離崗的財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時(shí)接替或者代管人員辦理交接手續(xù)。第九條辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行財(cái)務(wù)信息化后，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。第十條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，不得有“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3、銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。4、移交人員從事電算化工作的，對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第十一條辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為明確交接雙方責(zé)任的證件。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)（）公司財(cái)務(wù)部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十二條交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，移交人員不得以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。第十三條單位撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定；單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第十四條本制度如有未盡事宜，按照國(guó)家、省政府和公司的有關(guān)規(guī)定辦理。第二節(jié)核算規(guī)范根據(jù)會(huì)計(jì)法、山西省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例等相關(guān)法規(guī)制定本規(guī)范。第一條各公司須按照總公司的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二條總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。第三條各公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。各種會(huì)計(jì)憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。第四條會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，按期裝訂成冊(cè)，不得散亂丟失。第五條會(huì)計(jì)帳簿要登記完整，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方式代替日記帳。第六條應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。第七條各公司采用的會(huì)計(jì)政策有總公司統(tǒng)一制定，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不能隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并將變更原因及情況在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。第八條對(duì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以專題說(shuō)明。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)帳簿和其他有關(guān)資料編制，并符合會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告條例等法規(guī)的要求。第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。第十一條有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。第十二條各公司應(yīng)準(zhǔn)確編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求及時(shí)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表或電子文檔報(bào)表。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的公司，還需由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章；公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。第十四條不得偽造、編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第三節(jié)財(cái)務(wù)清查制度依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等規(guī)章制度制定。第一條、為了準(zhǔn)確、及時(shí)了解公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)有效地對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理調(diào)劑，減少資源浪費(fèi)，特制定本制度。第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的財(cái)產(chǎn)清查工作組，單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第三條、清查原則:財(cái)產(chǎn)清查工作必須堅(jiān)持實(shí)事求是、不重不漏、責(zé)任到人。第四條、清查范圍:清查財(cái)產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權(quán)資產(chǎn)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長(zhǎng)期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無(wú)形資產(chǎn)。第五條、清查內(nèi)容:清查過(guò)程中，不僅要對(duì)其中的實(shí)物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；還要堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。第六條、財(cái)產(chǎn)清查方法:根據(jù)資產(chǎn)不同屬性特點(diǎn)，各單位可結(jié)合本單位實(shí)際情況選擇不同的清查方法，如現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)法、核對(duì)法、函證法、定性分析等方法。第七條、清查時(shí)間規(guī)定：1、貨幣資金：現(xiàn)金必須每日清點(diǎn)；銀行存款與其他貨幣資金每月至少與銀行核對(duì)一次。2、債權(quán)資產(chǎn)：每季度至少與債務(wù)人核對(duì)一次。3、存貨：一年內(nèi)（年末）對(duì)各類存貨全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。4、固定資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對(duì)各類固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。5、在建工程：一年內(nèi)（年末）對(duì)各項(xiàng)在建工程全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。6、投資：一年內(nèi)（年末）對(duì)投資狀況作一次分析。7、無(wú)形資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)核實(shí)一次。第八條、清查報(bào)告制度。各單位每次財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，按資產(chǎn)類別做好財(cái)產(chǎn)清查臺(tái)賬記錄，每年度向公司報(bào)告本單位全部財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果。清查出的資產(chǎn)盤(pán)虧、壞賬、資產(chǎn)毀損及減值等資產(chǎn)損失情況必須附詳細(xì)形成原因及預(yù)計(jì)影響金額，公司批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第四節(jié)財(cái)務(wù)信息化管理制度第一篇總則第一條為加強(qiáng)對(duì)潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責(zé)與操作規(guī)程，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作質(zhì)量，依照財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是由硬件、軟件和操作人員組成的復(fù)合系統(tǒng)。硬件主要包括能夠使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件正常運(yùn)行的服務(wù)器、計(jì)算機(jī)（含主機(jī)及顯示屏等相關(guān)設(shè)備）、打印機(jī)等。軟件是指購(gòu)入的經(jīng)財(cái)政部主管部門(mén)認(rèn)可的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件，主要包括賬務(wù)處理、報(bào)表管理、固定資產(chǎn)、工資管理、銷售系統(tǒng)等管理模塊。維護(hù)操作人員主要是指經(jīng)授權(quán)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和上機(jī)操作的人員。第三條本制度適用于公司、各子公司、分公司、職能部門(mén)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理工作。第二篇管理職責(zé)第四條財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作，具體包括：（一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃；（二）制定公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施；（三）開(kāi)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作；（四）組織財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和優(yōu)化。第五條技術(shù)中心為財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供技術(shù)支持，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定和安全由技術(shù)中心和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。第三篇計(jì)算機(jī)軟硬件管理第六條公司采用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合政府部門(mén)的相關(guān)規(guī)定和公司業(yè)務(wù)的需要。第七條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)與管理：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，除安裝財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件、辦公自動(dòng)化軟件、殺毒軟件、銷售軟件和相關(guān)業(yè)務(wù)處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權(quán)的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反軟件的正常操作規(guī)程進(jìn)行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機(jī)操作過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁止私自對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)修改以及將應(yīng)用程序的編譯代碼進(jìn)行反編譯；（五）由于各種原因造成數(shù)據(jù)損壞或丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)修正或恢復(fù)工作：（六）計(jì)算機(jī)應(yīng)安裝防病毒軟件，并定期升級(jí)更新；（七）不得隨意刪除計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上的非自己建立的目錄或文件；（八）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件的安裝程序文件由系統(tǒng)管理員保管，未經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得進(jìn)行拷貝。第八條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)與管理：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的硬件設(shè)備必須能滿足系統(tǒng)正常運(yùn)行的需要；（二）硬件設(shè)備應(yīng)定期檢查，并作好記錄，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（三）在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝調(diào)試，直至運(yùn)行正常；（四）禁止在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)上使用外來(lái)磁盤(pán)、光盤(pán)，禁止在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)上玩游戲，以防止計(jì)算機(jī)感染病毒；在使用上下級(jí)送來(lái)的磁盤(pán)時(shí)，必須事先進(jìn)行病毒檢查；（五）未經(jīng)允許不得在硬件設(shè)備上進(jìn)行一切與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無(wú)關(guān)的操作；（六）在計(jì)算機(jī)運(yùn)行過(guò)程中如發(fā)生異常，應(yīng)及時(shí)分析、查找原因，盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，如發(fā)生無(wú)法解決的故障，應(yīng)及時(shí)和硬件的供應(yīng)商和軟件的技術(shù)人員聯(lián)系，以便妥善處理。第九條對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件版本的升級(jí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，軟件修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，應(yīng)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。第四篇崗位和職責(zé)第十條根據(jù)會(huì)計(jì)法關(guān)于會(huì)計(jì)部門(mén)崗位設(shè)置的要求和財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)，將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)人員的崗位劃分為：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管、系統(tǒng)管理員、操作員。第十一條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)崗位設(shè)置：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)擔(dān)任。（二）系統(tǒng)管理員由財(cái)務(wù)部指定專人擔(dān)任，需具備一定的計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，并通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)，能勝任對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作；（三）操作員由財(cái)務(wù)部按照崗位分工進(jìn)行操作授權(quán)，需熟練掌握軟件的操作流程，基本了解系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的要求；（四）其他部室如需使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第十二條崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管的崗位職責(zé)：1、組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，正確分配公司各級(jí)操作人員的使用權(quán)限，其他人無(wú)權(quán)分配權(quán)限；2、對(duì)信息系統(tǒng)各崗位人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，合理調(diào)整各崗位的會(huì)計(jì)人員；3、監(jiān)督財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，保證系統(tǒng)運(yùn)行合法、安全、保密和可靠；4、組織制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度；5、對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中需要優(yōu)化的內(nèi)容，提出建議并與軟件供應(yīng)商共同協(xié)商系統(tǒng)優(yōu)化或二次開(kāi)發(fā)的事項(xiàng)。（二）系統(tǒng)管理員的崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的軟硬件進(jìn)行檢查、維護(hù)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；2、負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的安全和保密工作。定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，負(fù)責(zé)備份數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬表的正確性和一致性，并將備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)貼好標(biāo)簽后交與會(huì)計(jì)檔案管理員；3、指導(dǎo)操作員按規(guī)定程序操作，收集和反饋系統(tǒng)最新信息，對(duì)系統(tǒng)優(yōu)化和升級(jí)提出建議；4、在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，組織有關(guān)人員解決問(wèn)題，恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行；當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生不可處理的情況，應(yīng)及時(shí)與軟件公司的技術(shù)人員聯(lián)系；5、系統(tǒng)管理員不得擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入工作，除確因需要對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)施維護(hù)外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。（三）操作員崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)所分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)原始憑證的審查、匯總工作，向財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件中輸入記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)輸入完畢先進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后保存；2、負(fù)責(zé)對(duì)他人錄入的記賬憑證的合規(guī)性、合法性進(jìn)行復(fù)核。一個(gè)用戶不能同時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和復(fù)核操作；3、進(jìn)行所分管業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，如錄入資產(chǎn)處理、收款處理、工資核算、日常核算等；4、核對(duì)往來(lái)、記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；5、打印會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)科目余額表、會(huì)計(jì)報(bào)表，定期打印總分類賬和明細(xì)賬，并將打印好的各種賬簿、報(bào)表做臨時(shí)保管；6、和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)，如銷售收款、工程用材料等；7、執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體要求，在系統(tǒng)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或故障，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。第五篇財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作管理第十三條為保證系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行，必須對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制：（一）在系統(tǒng)投入運(yùn)行前，由系統(tǒng)管理員根據(jù)崗位職責(zé)確定系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限，報(bào)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予使用權(quán)，運(yùn)行中需要增減使用人員和權(quán)限，按同樣的手續(xù)辦理；（二）對(duì)系統(tǒng)操作員應(yīng)明確劃分使用操作權(quán)限，形成分工牽制，健全內(nèi)部控制制度；（三）任何人員不得擅自打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪修改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)；（四）系統(tǒng)操作員應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的程序操作，進(jìn)行數(shù)據(jù)的輸入、計(jì)算、記賬和打印等工作。第十四條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上機(jī)操作規(guī)程：（一）操作員必須是合法的、有使用權(quán)的人員，經(jīng)培訓(xùn)合格后方允許上崗；（二）操作員的編號(hào)、口令應(yīng)保密，并定期更換，承擔(dān)由于個(gè)人口令失密而帶來(lái)的后果，操作完畢后應(yīng)主動(dòng)退出軟件環(huán)境，不得使用他人的口令密碼進(jìn)入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；（三）操作員必須嚴(yán)格按照授予的操作權(quán)限操作，嚴(yán)禁假借他人用戶越權(quán)操作；操作員對(duì)自己編號(hào)下的所有操作負(fù)完全責(zé)任；（四）在上機(jī)操作過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)輸入的信息有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能進(jìn)行修改，嚴(yán)禁使用系統(tǒng)提供的功能以外的方法進(jìn)行修改；（五）在上機(jī)操作過(guò)程中，一旦出現(xiàn)意外情況致使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或損壞，必須在系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)和監(jiān)督下按正確方法進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)工作，并做好數(shù)據(jù)恢復(fù)的記錄，不得對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任意的刪改和恢復(fù)；（六）在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作人員如要離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，必須退出系統(tǒng)或使用系統(tǒng)鎖定功能，以防止他人越權(quán)操作；（七）出現(xiàn)硬件故障，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)人員在場(chǎng)、專業(yè)人員開(kāi)機(jī)檢修，嚴(yán)禁私自拆卸和組裝；定期進(jìn)行病毒檢測(cè)，禁止將未經(jīng)檢測(cè)的外來(lái)信息轉(zhuǎn)入計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；（八）任何人不得偽造、非法更改會(huì)計(jì)資料或故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)等。第十五條必須完整保留系統(tǒng)操作日志，與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一起備份、保存。系統(tǒng)管理員在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法、處理結(jié)果都應(yīng)有記錄，年終整理歸檔。第六篇財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)核算管理第十六條系統(tǒng)初始化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)啟用前由財(cái)務(wù)部組織人員進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，統(tǒng)一設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、定義公用科目和會(huì)計(jì)報(bào)表等，完成系統(tǒng)初始化。各賬套根據(jù)公司的標(biāo)準(zhǔn)化要求，經(jīng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行各自賬套的初始化工作，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬薄格式、憑證類型、進(jìn)行余額結(jié)轉(zhuǎn)（錄入）等。初始化完成后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。多個(gè)部門(mén)共同使用的系統(tǒng)，如銷售系統(tǒng)，要在部門(mén)核對(duì)相符、分工明確的基礎(chǔ)上錄入。第十七條賬務(wù)系統(tǒng)的更改各賬套應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的要求，正確設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目和核算關(guān)系，會(huì)計(jì)年度中間可根據(jù)核算要求新設(shè)、修改或刪除會(huì)計(jì)科目，但有余額或有發(fā)生額的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后30日內(nèi)完成下年度賬套初始化操作和上年度各賬套年結(jié)處理，保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，并根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度和上年度會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況結(jié)合本年度實(shí)際需要調(diào)整有關(guān)的會(huì)計(jì)科目。第十八條憑證的處理所有登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須編制記賬憑證，記賬憑證要嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度編制，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予退回，并要求更改或補(bǔ)充。編制記賬憑證還必須做到：（一）在錄入之前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性；（二）摘要應(yīng)規(guī)范化，措辭要確切，內(nèi)容簡(jiǎn)潔、扼要，用盡量少的文字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容；（三）科目和核算關(guān)系使用正確；（四）借貸金額相等；（五）原始憑證同記賬憑證金額一致；（六）記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)，作廢憑證也要打印裝訂。第十九條憑證的審核與記賬（一）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核，確認(rèn)正確、合法后方可在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)核、匯總和登記有關(guān)賬簿；（二）輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、復(fù)核員、記賬員、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)人簽字蓋章后方可為有效憑證：（三）每月結(jié)賬前將當(dāng)月的記賬憑證打印輸出，按月裝訂成冊(cè)后交會(huì)計(jì)檔案管理員保管；（四）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。第二十條賬表的打印和結(jié)賬（一）現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)，存在銀行存款差額時(shí)應(yīng)及時(shí)查找原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（二）每月結(jié)賬的日期按照公司的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置，在結(jié)賬前應(yīng)確認(rèn)同賬務(wù)處理子系統(tǒng)有關(guān)系的其他子系統(tǒng)是否月結(jié)，是否已經(jīng)到了結(jié)賬日期；（三）科目匯總表、明細(xì)科目余額表、銀行存款余額調(diào)整表每月打印一次；（四）根據(jù)需要可隨時(shí)打印賬簿資料，每年年末結(jié)賬后必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，經(jīng)相關(guān)會(huì)計(jì)人員在封面上簽章后移交會(huì)計(jì)檔案管理員。第二十一條會(huì)計(jì)報(bào)表（一）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)政主管部門(mén)的規(guī)定格式設(shè)定，一經(jīng)設(shè)定，除主管部門(mén)要求變動(dòng)外不得隨意更改；（二）根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)計(jì)的各種報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合公司內(nèi)部管理要求；（三）根據(jù)賬務(wù)模塊和報(bào)表模塊之間的數(shù)據(jù)銜接關(guān)系，正確按照軟件提供的功能設(shè)置報(bào)表計(jì)算公式，報(bào)表的編制要做到賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密，報(bào)表應(yīng)設(shè)置校驗(yàn)公式，以驗(yàn)證報(bào)表計(jì)算的正確性；（四）除非公司變更會(huì)計(jì)政策，報(bào)表計(jì)算公式一經(jīng)設(shè)定不得隨意更改，以保證報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的一貫性；（五）每月報(bào)表生成后，應(yīng)將報(bào)表打印輸出，由相關(guān)人員簽章；（六）書(shū)面上報(bào)的報(bào)表必須由計(jì)算機(jī)打印并按規(guī)定由相關(guān)人員簽字蓋章。第七篇財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理第二十二條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案是指按規(guī)定的工作程序備份在磁介質(zhì)（磁盤(pán)、硬盤(pán)、磁帶、光盤(pán)和存有會(huì)計(jì)資料的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和從系統(tǒng)中打印的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他書(shū)面形式的會(huì)計(jì)資料、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)記錄等。第二十三條必須經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以便在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)可以把數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。數(shù)據(jù)備份的目標(biāo)是最大程度的降低任何時(shí)間發(fā)生的軟硬件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損失，因此要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份處理，以提高抵御意外事故的能力。公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的備份模式為：（一）與每周七天對(duì)應(yīng)的七個(gè)備份循環(huán)覆蓋；（二）每月末、年末的數(shù)據(jù)備份刻錄成光盤(pán)交于公司會(huì)計(jì)檔案管理員；（三）備份雙份以上存放在不同的地點(diǎn)。第二十四條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案的移交、保管和借閱嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。-1-第五節(jié)財(cái)務(wù)檔案管理制度第一條為妥善保管、有序存放財(cái)務(wù)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案安全和有效使用，根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法和中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本制度。第二條財(cái)務(wù)部及下屬各分（子）公司為財(cái)務(wù)檔案的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理規(guī)定。第三條公司財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)檔案和財(cái)務(wù)文書(shū)檔案。第四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。（五）實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的單位，存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第五條財(cái)務(wù)文書(shū)檔案是指各類合同、分析、預(yù)算、計(jì)劃、臺(tái)賬等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中形成的重要業(yè)務(wù)證明。具體包括：（一）合同類：借貸款合同、擔(dān)保合同、銷售合同、采購(gòu)合同、租賃合同、其它合同。-2-（二）稅務(wù)類：稅務(wù)申報(bào)表存根聯(lián)、增值稅票存根聯(lián)、增值稅票抵扣聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、增值稅票領(lǐng)用登記簿、普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿、各種印章領(lǐng)用登記簿、各類稅費(fèi)臺(tái)賬、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的各種報(bào)告。（三）保險(xiǎn)類：房產(chǎn)險(xiǎn)保單、存貨險(xiǎn)保單、車輛險(xiǎn)保單、貨運(yùn)險(xiǎn)保單、其它保險(xiǎn)保單、各類保險(xiǎn)臺(tái)賬。（四）預(yù)算類：財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、工程整改預(yù)算等。（五）臺(tái)賬類：往來(lái)臺(tái)賬、往來(lái)賬調(diào)節(jié)表、其它財(cái)務(wù)臺(tái)賬。（六）分析類：財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析、其它專題分析。第六條財(cái)務(wù)檔案的保管（一）財(cái)務(wù)部及下屬各分（子）公司負(fù)責(zé)定期將財(cái)務(wù)資料按類別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的財(cái)務(wù)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門(mén)編制清冊(cè)移交檔案部門(mén)保管，財(cái)務(wù)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章，各執(zhí)一份。財(cái)務(wù)檔案移交清冊(cè)應(yīng)列明移交的檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在財(cái)務(wù)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。（二）公司檔案管理員應(yīng)對(duì)移交的財(cái)務(wù)檔案資料進(jìn)行全面檢查，如填寫(xiě)不規(guī)范、資料不完整、簽章不齊全等，應(yīng)退回重新整理，合格后再接受存檔。（三）對(duì)于歸檔的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)按科學(xué)方法立卷存放，編寫(xiě)編卷號(hào)，制作查閱索引目錄，按編號(hào)順序入柜保存。（四）移交公司的財(cái)務(wù)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)由檔案管理員和接檔經(jīng)辦人員共同拆封整理，以明確責(zé)任。（五）財(cái)務(wù)檔案按照其重要性，發(fā)揮作用時(shí)間的長(zhǎng)短，其保管期-3-限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限為3年、5年、10年、15年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（六）財(cái)務(wù)檔案保管室應(yīng)采取安全防范措施，確保檔案的安全。檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲(chóng)、防霉，室內(nèi)保持通風(fēng)透光，空間適當(dāng)。第七條電算化條件下，紙質(zhì)檔案的打印裝訂要求：（一）記賬憑證。打印出的記賬憑證應(yīng)與原始憑證一并保存。月末按規(guī)定裝訂成冊(cè)，加裝封面、封底，加蓋簽章。年終辦理歸檔手續(xù)。憑證封面要注明憑證所屬期、本期憑證冊(cè)數(shù)、本冊(cè)序號(hào)、憑證起止號(hào)、憑證張數(shù)；包角上要注明分類號(hào)、案卷號(hào)、所屬年月。（二）日記賬。銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬應(yīng)每月打印，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月的日記賬順序裝訂成冊(cè)，辦理歸檔手續(xù)。（三）總賬。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊(cè)，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。（四）明細(xì)分類賬。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊(cè)，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表。按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定要求打印輸出，經(jīng)有關(guān)人員簽章后生效。年末將各期報(bào)表分類裝訂成冊(cè)，辦理歸檔手續(xù)。第八條財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱（一）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的保密工作，建立、健全財(cái)務(wù)檔案查閱、復(fù)制登記制度。（二）財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須及時(shí)歸還原處；若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。（三）公司內(nèi)各部門(mén)需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。-4-（四）外單位人員需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、財(cái)務(wù)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。（五）調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。（六）若需要復(fù)印財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。（七）查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。第九條財(cái)務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交（一）由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，財(cái)務(wù)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)部移交。財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)財(cái)務(wù)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)-5-計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第十條關(guān)于電算化檔案的規(guī)定（一）采用磁帶、硬盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)，以電子形式存儲(chǔ)的財(cái)務(wù)檔案，其保管期限與所存儲(chǔ)內(nèi)容對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)檔案保存期限一致。（二）同一介質(zhì)中存儲(chǔ)不同保管期的財(cái)務(wù)檔案，其保管期與所存儲(chǔ)內(nèi)容對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)檔案保管期最長(zhǎng)的一致。（三）會(huì)計(jì)核算軟件及全套文檔資料，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后10年。（四）磁性介質(zhì)保存的檔案應(yīng)當(dāng)貼上標(biāo)簽，注明保存內(nèi)容、保存期限等詳細(xì)標(biāo)注，并且要雙份歸檔，存放不同地點(diǎn)。（五）磁性介質(zhì)保存的財(cái)務(wù)檔案要做好防磁、防震、防高溫工作，根據(jù)其保質(zhì)期，定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。第十一條財(cái)務(wù)檔案的銷毀除永久保存的財(cái)務(wù)檔案外，保管期滿的可以按照以下程序銷毀：（一）編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀財(cái)務(wù)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）公司負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（三）銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、檔案管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀財(cái)務(wù)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的財(cái)務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。-6-（五）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,并在銷毀清冊(cè)和財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)中列明，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)止。第十二條公司發(fā)生合并、分立、解散的，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)移交到上級(jí)公司或指定部門(mén)，并辦理好交接手續(xù)。-1-第六節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度總則第一條為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指各級(jí)分、子公司向總公司提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條總公司因管理需要，可以要求各級(jí)分、子公司增加相關(guān)內(nèi)部管理報(bào)表。第四條不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)告主體的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作由總公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)的規(guī)定統(tǒng)一安排。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。第七條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第八條年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表。-2-資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項(xiàng)列示。利潤(rùn)表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示?，F(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。股東權(quán)益變動(dòng)表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間權(quán)益變動(dòng)情況。相關(guān)附表是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表和總公司的管理附表。相關(guān)附表應(yīng)當(dāng)按照總公司的編制要求填列。第九條會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1、公司的基本情況；2、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；3、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；4、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明；5、不符合會(huì)計(jì)核算基本原則的說(shuō)明；-3-6、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；8、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；9、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷和轉(zhuǎn)回的說(shuō)明；10、企業(yè)合并、分立的說(shuō)明；11、重大投資、融資的說(shuō)明；12、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；13、總公司要求說(shuō)明的其他事項(xiàng)；14、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)?？偣緦?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。第十條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說(shuō)明：1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況;(包括品種、經(jīng)營(yíng)量對(duì)比分析)2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷、轉(zhuǎn)回情況；4、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；5、所有者權(quán)益增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況；6、年度全面預(yù)算的執(zhí)行情況；7、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?？偣緦?duì)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)由編制要求的，按其規(guī)定辦理。第十一條季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表相關(guān)說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。-4-第十二條季度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表和總公司的管理附表。第十三條報(bào)表相關(guān)說(shuō)明時(shí)對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的重要資產(chǎn)、負(fù)債的變化做出的文字說(shuō)明。第十四條季度、半年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、籌融資、資本支出和人工成本等全面預(yù)算的完成情況以及總公司管理要求的有關(guān)事項(xiàng)的文字說(shuō)明。第十五條季度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)期間的比較數(shù)據(jù)。第十六條月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表相關(guān)說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表。第十七條月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)發(fā)生較大變化的指標(biāo)以及對(duì)公司生成經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的重要事項(xiàng)進(jìn)行文字說(shuō)明。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制第十八條公司應(yīng)按月編制月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按總公司的規(guī)定編制財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。第十九條擁有全資或控股子公司的應(yīng)按本辦法第四章的規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表在編制時(shí)，可以只簡(jiǎn)單抵消第三十一條第一至第四項(xiàng)內(nèi)部交易事項(xiàng)。第二十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照總公司統(tǒng)一的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編-5-制原則和方法編制。第二十一條總公司對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)及方法不得隨意改變。第二十二條結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間由總公司統(tǒng)一制定。第二十三條編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：1、貨幣資金現(xiàn)金日記賬的期末余額必須與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)一致；銀行存款日記賬的期末余額是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，如果不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；重點(diǎn)檢查超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)；2、結(jié)算款項(xiàng)包括應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)和應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)等是否存在，應(yīng)收票據(jù)必須與庫(kù)存票據(jù)核對(duì)一致；與債務(wù)、債權(quán)單位核對(duì)相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額，如果不一致，必須查清原因，并編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)一致；完成對(duì)賬函證或相關(guān)催收記錄；集團(tuán)公司內(nèi)部各企業(yè)之間的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)核對(duì)一致并取得對(duì)賬函證；按總公司的規(guī)定計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備；3、存貨盤(pán)點(diǎn)包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的賬面數(shù)量與實(shí)際數(shù)量應(yīng)核對(duì)一致；盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和積壓的存貨應(yīng)按集團(tuán)公司的規(guī)定核銷損失；取得存貨的可變現(xiàn)凈值，期末賬面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值的存貨，應(yīng)按總公司的規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；4、投資核實(shí)被投資單位資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于實(shí)行權(quán)益-6-法核算的和應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的被投資單位，應(yīng)及時(shí)取得審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；取得短期投資和長(zhǎng)期投資的市價(jià)或可收回金額，賬面價(jià)值高于市價(jià)或可回收金額的短期投資和長(zhǎng)期投資，應(yīng)按總公司的規(guī)定計(jì)提短期投資和長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。5、固定資產(chǎn)核實(shí)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)際數(shù)量應(yīng)核對(duì)一致；盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按集團(tuán)公司的規(guī)定進(jìn)行處理；已按集團(tuán)公司的規(guī)定計(jì)提了固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用；取得固定資產(chǎn)的市價(jià)或可變現(xiàn)凈值，期末賬面價(jià)值高于可回收金額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按總公司的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。6、在建工程核實(shí)在建工程的賬面價(jià)值是否真實(shí)，杜絕已交付使用、尚未辦理竣工結(jié)算的情況；對(duì)于長(zhǎng)期停建、緩建并預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工等符合總公司規(guī)定的在建工程，應(yīng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。7、無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)必須按總公司規(guī)定或批準(zhǔn)的年限進(jìn)行攤銷；無(wú)形資產(chǎn)中有已被其他新技術(shù)等所替代使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響等情況，應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；8、待處理財(cái)產(chǎn)損溢本年度發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損溢，指已按總公司規(guī)定進(jìn)行了帳務(wù)處理，但沒(méi)有實(shí)質(zhì)性處置；9、其他需要清查核實(shí)的資產(chǎn)和負(fù)債按規(guī)定核實(shí)；10、上述資產(chǎn)和債務(wù)的損失核銷和計(jì)提減值準(zhǔn)備的審批程序和處理標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合潞安環(huán)能股份公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)損失核銷管理暫行辦法。-7-第二十四條編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列基礎(chǔ)工作：1、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照本辦法規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按總公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，會(huì)計(jì)科目使用是否規(guī)范等；4、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整；5、比較會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整。第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，除總公司允許調(diào)整的項(xiàng)目和事項(xiàng)外，不得調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表期初數(shù)。按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。第二十六條企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照總公司的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二十七條公司終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)-8-務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第二十八條編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，應(yīng)同時(shí)編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表?？偣颈静繎?yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表；子公司擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司（三級(jí)子企業(yè)）的，也應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，簡(jiǎn)稱母公司。第二十九條母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有控制的所有子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍，包括：1、母公司直接或間接擁有其50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的被投資企業(yè)；2、其他被母公司所控制的被投資企業(yè)，雖然母公司不持有其過(guò)半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但符合下列條件之一的，應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍：同過(guò)與被該投資企業(yè)的其他投資者之間的協(xié)議，持有該被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，或根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，或有權(quán)任免董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上投票權(quán)。第三十條下列子公司（含三級(jí)以下子企業(yè)）可以不包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍內(nèi)，包括：1、已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司；2、按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司；-9-3、已宣告破產(chǎn)的子公司；4、準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的資公司；5、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有權(quán)益的負(fù)數(shù)的子公司；6、受國(guó)家限制及其他管制，資金調(diào)度收到限制的子公司。第三十一條合并報(bào)表的編制。合并會(huì)計(jì)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的子公司本身的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制，并要求：1、對(duì)子公司的長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算；