財務出納帳表管理規(guī)劃

中國科技大學出納管理規(guī)則 第一章總則第一條中國科技大學(以下簡稱本校)，為加速款項收付、確保財務保管安全及健全機關內部控管機制，特依據(jù)本?，F(xiàn)金及有價證券管理辦法之規(guī)定訂定中國科技大學出納管理規(guī)則(以下簡稱本規(guī)則)。本校之出納事務包括現(xiàn)金及有價證券之收納均應依本規(guī)則之規(guī)定辦理。第二條本規(guī)則所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、零用金、銀行活期、支票存款及到期票據(jù)。所稱有價證券包括政府債券、公司債券、股票、定期存款單及遠期票據(jù)，本校在未成立投資基金前，不從事股票及基金等較具風險性之投資。第三條本規(guī)則用詞，定義如下：一、出納事務：指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編制等事項。二、出納管理單位：指管理出納事務之單位，即出納組。三、出納管理人員：指實際經(jīng)管出納事務之人員，簡稱出納人員。四、主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業(yè)務，不實際經(jīng)管出納管理事務之人員，即出納組長。第四條出納管理人員原則上至少每六年工作輪換一次，但得視實際需求彈性調整，并貫徹職務代理制度。第五條出納管理人員于職務或工作輪調時，應辦理交代，并由機關首長指定人員會同主辦出納監(jiān)交。出納管理人員應于后任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核準于十日內交代完畢。第六條出納管理人員辦理交代，應將經(jīng)管出納事務所用章戳、文件、帳表及其它公有物，連同經(jīng)辦之未了事項，造表悉數(shù)交付后任，并由前、后任出納管理人員及監(jiān)交人員簽章后陳報機關首長。第七條出納管理人員超過一人時，應按業(yè)務實際狀況，適當分配其工作，并按其職務范圍，詳細規(guī)定其職掌及責任。第八條出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委托金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)票據(jù)為原則。第九條出納管理單位主要工作如下：一、點收款項、支票、有價證券等，并填開收款收據(jù)。二、保管柜存現(xiàn)金、各種票據(jù)(包括支票、匯票、本票及外幣票據(jù)等)、支票簿、送款簿、存折、存單、有價證券等。三、按時領取有價證券之本息。四、辦理繳款及存款手續(xù)。五、根據(jù)會計憑證或其它合法通知辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及支出經(jīng)費（劃撥）發(fā)放等手續(xù)或扣繳借支款項及其它款項等。六、各項押標金、保證金及其它擔保之收付保管款及其它收款退款等事項。七、登記各項出納簿籍，編制庫存現(xiàn)金及銀行存款日結表。八、逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單，是否與賬面結存相符，如有不符之處，應查明并編制銀行存款調節(jié)表。 九、簽發(fā)支票辦理支付時，其支票應由校長、主辦會計及主辦出納蓋章。第十條出納管理人員應負責任如下：一、經(jīng)辦收付工作（一）收付現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等如有錯誤，應查明處理。（二）收入現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券等，應按規(guī)定送存金融機構。（三）結存款項，如有錯誤，應查明處理。二、經(jīng)管柜存現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等工作（一）柜存現(xiàn)金應與賬面結余相符，柜存現(xiàn)金限當日收款未及存入金融機關者為限。（二）現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等，應妥慎保管，不得挪用或墊借。（三）有價證券之本息，應按時領取。三、經(jīng)辦帳表登記工作（一）出納各種帳表、銀行往來帳之記錄，應正確無誤。（二）收支及現(xiàn)金轉帳傳票，應依照規(guī)定時間執(zhí)行收付后，移送會計單位。 （三）業(yè)經(jīng)辦理收納或支付之相關憑證，應于次日前整理完竣并編制收入日結表，送會計單位據(jù)以入帳。第二章安全及設施第十一條出納管理單位對于經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券，須有安全維護設備，并應采取適當防范措施。第十二條出納管理單位如與其它單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。第十三條出納管理單位之保險柜，應放置于干燥處所，并盡量靠近出納管理人員。第十四條出納管理單位對于有關單據(jù)，應妥慎管理。第十五條出納管理單位之保險柜門鍵應牢固、柜壁應堅實、密碼盤應采復算者。第十六條出納管理單位應注意事項如下：一、業(yè)務無關人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。二、出納管理人員在工作時間，應盡量避免會客。三、出納管理人員言辭應謙虛，態(tài)度應溫和。四、保險柜關閉時，應隨時注意回轉密碼，關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。五、網(wǎng)絡銀行業(yè)務僅提供查詢及配合金融機構之轉帳業(yè)務。應不定期變更密碼，以維安全。六、當日收付應于當日結算。七、應盡可能裝置防盜警鈴或監(jiān)視設備。八、出納管理人員解領款項，應親自辦理，并視需要加派人員協(xié)助。第十七條出納管理單位保險柜內不得代為保管私人財物。第三章收款第十八條收款作業(yè)：一、出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或相關單位經(jīng)核準之收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點檢查，并填具送金單(簿)或繳(存)款單據(jù)，確實依照票據(jù)抬頭字樣，在票背完成背書后，依規(guī)定如數(shù)繳存金融機構，并及時登入收入日結表后，將繳款憑證及收據(jù)移送會計單位登帳。二、出納管理人員對依法令規(guī)定收納之款項，于收款后開立收據(jù)，并于當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。三、收入票據(jù)，應審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。四、經(jīng)辦收入事項，須按照先后次序，編列收入號碼。 五、款項收妥后，即在傳票加蓋收訖戳記或繳款單上加蓋日期戳記及經(jīng)收人私章。 六、每日結算終了仍有收入款項等，登記后，暫存放保險柜，次日再補行正式登帳。 七、出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。第十九條經(jīng)收現(xiàn)金或有價證券，如發(fā)現(xiàn)偽造或變造時，應查明處理。第四章付款第二十條付款作業(yè)：一、出納管理人員收到會計單位編制之付款傳票，應即開立支票或取款條。原則上以匯款方式支付(匯款手續(xù)費需由受款人自行負擔)、若為寄件付款（受款人需自附掛號回郵信封），其屬于受款人自領方式者，應即通知受款人前來領取，付款時登入應付票據(jù)及取款條明細帳。二、辦理付款時，應檢核領款印章與原留印鑒是否相符，相符始可付款。 三、經(jīng)辦支付事項，須按輕重緩急或依序辦理。四、支付現(xiàn)金之數(shù)額，應請收款人當面點清。五、簽發(fā)支票除應根據(jù)合法之會計憑證外，并應注意下列事項：（一）存款余額不足時，不得簽發(fā)支票。 （二）在專戶存管款項內支付之款項，除法令另有規(guī)定者外，應一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃并行線二道，并注明禁止背書轉讓。（三）金額數(shù)字應用中文大寫，數(shù)字末尾應加一整字。（四）支票金額須同時填寫阿拉伯數(shù)字者，應一并填寫。（五）支票上應填明支票日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。 （六）受款人應于支票簽收回單上或傳票上簽名或蓋章者，從其規(guī)定。（七）簽發(fā)支票之號碼賬號等，應于傳票上注明。（八）簽發(fā)支票如大小寫金額有錯誤應即作廢，并加蓋作廢字樣，重新簽發(fā)，不得涂改。 六、款項付訖后，經(jīng)付人員即在傳票上加蓋付訖戳記并簽章。 七、支付款項，須由金融機構匯寄者應先取得受款人之同意書并以開立匯付原始憑證之單位為限，由出納單位依規(guī)定日期匯出，并將匯款金融機構所掣發(fā)之匯款憑證附入原傳票。 八、出納管理單位接到會計單位編制之付款傳票后，應依限辦理支付，不得稽延。第五章票據(jù)、有價證券之收付及管理第二十一條票據(jù)、有價證券之收付，出納管理單位應根據(jù)傳票執(zhí)行，并當面清點，如根據(jù)核準文件收入者，除應開立收據(jù)外，即填制收入日結表連同收款憑證送會計單位補制傳票。第二十二條出納管理單位收到各項票據(jù)、有價證券，除須于當日發(fā)還者外其未及于當日委托金融機構保管托收者，應存放保險柜保管。第二十三條出納管理單位經(jīng)收票據(jù)、有價證券應注意事項如下：一、外幣、票據(jù)、有價證券等，應逐案編注收管案號，并就其性質相同者，分類登入相關記錄簿。二、本票及國內外之支票、匯票等，除應詳細登記來源、票號、抬頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，并應注意票據(jù)之有效期限。三、公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名、數(shù)量、金額、號碼，詳細登記之。四、公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續(xù)，并通知會計單位。五、應注意各項票據(jù)、有價證券之到期日或有效期限適時通知經(jīng)管業(yè)務單位，辦理展延、退回或收取本息后即填具相關窗體，通知會計單位編制傳票。第二十四條出納管理單位收納之各種款項及有價證券等，除法令另有規(guī)定外，應于當日或次日存入金融機購，零星收入最長不得逾五日。第六章押標金、保證金之收付第二十五條出納管理單位依招標文件規(guī)定，收取押標金，應開立收據(jù)，退還時，承辦單位應循一般請付款程序辦理。對得標廠商，收取履約保證金，應由采購單位通知廠商及會計單位，遵循一般收款程序辦理，于收到款項后，始開立收取履約保證金收據(jù)交付廠商。第二十六條出納管理單位辦理保證金等款項之退還時，應依據(jù)會計單位編制之傳票，始可退還。銀行出具之保證書于保證到期后通知承辦單位由提供人取回，如逾一年未取回者由主辦出納簽經(jīng)核可后注銷作廢。第二十七條采購案有保固期間者，廠商應繳納之保固金，經(jīng)廠商事先申明者，得直接由會計單位在該采購案之應付款項傳票中扣抵。第七章收款收據(jù)之管理第二十八條本校使用之收款收據(jù)及領用單之格式，由會計單位視業(yè)務需要自行定之。第二十九條本校印制之空白收據(jù)，由會計單位負責保管。第三十條收款收據(jù)之領用，由出納管理單位或使用單位，向會計單位領用。出納管理單位或使用單位，應隨時記錄使用情形，以供查核。第三十一條已使用之收款收據(jù)，第一聯(lián)由出納管理單位或使用單位存查或繳回會計單位存查，第二聯(lián)交繳款人收執(zhí)，第三聯(lián)送會計室入帳。第三十二條未使用或蓋上作廢章之收據(jù)，由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼，并妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年后，陳請校長同意銷毀。第三十三條收款收據(jù)，應由出納管理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號。第三十四條匯解各項收入款時，屬票據(jù)繳納者，應將票據(jù)復印件附于該簽案后，并將票據(jù)號碼及到期日登入賬冊。第三十五條利用機器收款者，應按月編制收入月報表備查。第八章出納帳表第三十六條出納管理單位為辦理收支有關事項，應備具如下帳表(其格式詳附錄壹-1壹-12)：一、開票清單。二、取款條清單。三、收入日結明細表。四、支出日結明細表。五、應付票據(jù)及取款條明細帳。六、有價證券備查簿。七、有價證券明細表。八、庫存現(xiàn)金及銀行存款日結表。九、長期投資及特種基金日結表。十、銀行存款調節(jié)表。十一、庫存保證票據(jù)明細表。十二、保固保證金連帶保證書明細表。第九章出納事務之盤點及檢核第三十七條出納管理單位存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、收款收據(jù)等，應作定期與不定期之盤點；會計單位每年至少監(jiān)督盤點一次。第三十八條辦理盤點人員如發(fā)現(xiàn)存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、收款收據(jù)等與相關之紀錄不符時，應查明不符之原因，陳請校長核辦。第三十九條本校為加強出納管理，應依照本規(guī)則相關規(guī)定，實施定期與不定期查核。第四十條依法實施出納事務定期查核。第四十一條出納事務之查核要項如下： 一、出納手續(xù)是否符合規(guī)定。二、庫存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事，零用金有無與核定額度相符。三、傳票送達后，辦理收付款項，是否迅速。四、保管之票據(jù)、有價證券等，是否與賬面相符。 五、各種出納帳表，是否齊全，相關紀錄有否詳實完備。六、收付款項，是否隨時登帳及依規(guī)定期限悉數(shù)繳存金融機構。 七、收款收據(jù)之使用是否良善。八、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等，出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與賬面結存是否相符。九、金融機構所送機關存款對賬單有無與帳載數(shù)核對，如有差額，出納管理單位有無查明其發(fā)生原因是否正當，并編制銀行存款調節(jié)表等。出納事務查核結果，應陳報校長，并辦理獎懲。第四十二條本規(guī)則經(jīng)行政會議通過，報請校長核定后實施，修正時亦同。文檔由本人精心搜集和整理，喜歡大家用得上，非常感謝你的瀏覽與下載。凡本廠職工應熱愛電廠、熱愛崗位、熱愛本職工作，發(fā)揚“團結務實、爭創(chuàng)一流，立足崗位，愛廠敬業(yè)，盡職盡責，不斷提高工作質量和工作效率，圓滿完成各項生產(chǎn)和工作任務，為華能的建設和發(fā)展作出貢獻2019整理的各行業(yè)企管，經(jīng)濟，房產(chǎn)，策劃，方案等工作范文，希望你用得上，不足之處請指正附錄壹中國科技大學開 票 清 單中華民國 年 月 日編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼票據(jù)號碼銀行賬戶到期日核準金額合計：附錄壹2中國科技大學取款條清單中華民國 年 月 日 編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼銀行賬戶到期日核準金額合計：附錄壹-3中國科技大學收入日結明細表中華民國 年 月 日編號： 第 頁 收入編號庫存現(xiàn)金/銀行存款摘要金額票據(jù)號碼到期日備注庫存現(xiàn)金合計： 銀行存款合計： 應收票據(jù)合計： 附錄壹-4中國科技大學支出日結明細表中華民國 年 月 日編號：第 頁支出編號傳票號碼庫存現(xiàn)金/銀行賬號金額票據(jù)號碼備注庫存現(xiàn)金合計： 銀行存款合計： 應付票據(jù)合計：附錄壹-5附5中國科技大學應付票據(jù)及取款條明細帳中華民國 學年度 編號：第1頁日期傳票支出種類摘要兌現(xiàn)日到期日銀行名稱票據(jù)號碼金額付款方式付款日期備注附錄壹-6中國科技大學有價證劵備查簿中華民國 學年度種類：年月日摘要證券字號張數(shù)購入金額票面金額入帳金額付息次數(shù)及日期利率還本或兌換日期備注附錄壹-7 中國科技大學 有價證券明細表 定期存款中華民國 年 月 日第 頁種類證券字號張數(shù)戶名出票人/付款人票面金額各月份存款總額起迄日月數(shù)到期日保管地點利率種類利率備注制表出納組長會計主任 附錄壹-8中國科技大學庫存現(xiàn)金及銀行存款日結表編號： 全 頁第 頁 單位：元日期庫存現(xiàn)金支票存款儲蓄存款定期存款專戶存款 附錄壹-9中國科技大學長期投資及特種基金日結表編號： 全