內(nèi)控應用指引培訓講義模板_業(yè)務外包.ppt

主講人：XXX XXX,內(nèi)控應用指引解讀第13號 業(yè)務外包,引言,- 2 -,企業(yè)專業(yè)化經(jīng)營的障礙-業(yè)務外包,探討內(nèi)容,- 3 -,政策解讀,- 4 -,指引主要內(nèi)容,- 5 -,目標：在企業(yè)整合外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，達到降低成本、提高效率、發(fā)揮自身核心競爭力的過程中，規(guī)范業(yè)務外包行為，防范業(yè)務外包風險。 定義：本指引所稱業(yè)務外包，是指利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常中的部分業(yè)務委托給專業(yè)服務機構的經(jīng)營行為 主要風險： （一）業(yè)務外包的范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，導致企業(yè)遭受損失。 （二）業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質(zhì)量低劣，導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢，生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。 （三）業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導致舞弊的行為。 （四）驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，導致資金損失或者信用受損。,指引主要內(nèi)容,- 6 -,明確制定方案、審批、選擇承包方、立約、實施、過程管理、驗收、會計控制等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理業(yè)務外包程序。,此處添加段落文字內(nèi)容 單擊此處添加段落文字內(nèi)容 單擊此處添加段落文字內(nèi)容,指引主要內(nèi)容,- 7 -,第十一條 企業(yè)外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者 另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任，要求承包 方向其從業(yè)人員提示保密要求和應承擔的責任。,第十條 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中確定 最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同。,第九條 企業(yè)應當引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則， 采用適當方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務的承包方。,業(yè)務外包指引原文承包方選擇,第六條 企業(yè)應當根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務外包管理制度， 結合確定的業(yè)務外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權限和程序?qū)?核批準。,第八條 企業(yè)應當綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴 格控制業(yè)務外包成本，切實做到符合成本效益原則。,第七條 企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。,指引主要內(nèi)容,- 8 -,業(yè)務外包指引原文業(yè)務外包實施,我們對指引的理解,- 9 -,1、需站在公司管理層角度進行理解 2、原則導向，兼顧各行各業(yè) 3、更多針對一級流程進行規(guī)范，使用時需要細化及解讀,政策解讀,- 10 -,業(yè)務外包流程介紹,- 11 -,業(yè)務流程不相容崗位,- 12 -,點擊添加文本點擊添加本,會計控制,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,制定方案,選擇承包方,立約,實施,過程管理,驗收,外包關鍵控制點及風險應對,制定方案與審批控制活動,- 14 -,外包關鍵控制點及風險應對,- 15 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,- 16 -,選擇承包方-識別風險,- 17 -,選擇承包方-風險應對,案例分享,- 18 -,承包方準入評估承包方合法性問題案例,承包方合法性問題案例,2011年2月15日，蘋果公司公布了2010年供應商責任進展報告，責任進展報告長達25頁，專門用一章對于正己烷的使用進行說明：“2010年，我們了解到，在蘋果公司供應商勝華科技蘇州工廠（即聯(lián)建科技），有137名工人因暴露于正己烷環(huán)境，健康遭受不利影響我們要求勝華科技停止使用正己烷，并提供證據(jù)證明已經(jīng)將該化學品從生產(chǎn)線上撤下。還要求他們修復通風系統(tǒng)”,- 19 -,經(jīng)專家鑒定：正已烷是一種用于清潔制造工序使用的零部件的化學品。蘋果的外包商用其清潔蘋果產(chǎn)品上的蘋果標志，但是這種化學品具有較強的毒性。,承包方合法性問題案例,- 20 -,案例思考 蘋果在這一事件的責任是什么？ 蘋果應該有什么樣的應對措施呢？,外包關鍵控制點及風險應對,- 21 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,- 22 -,立約-識別風險,- 23 -,立約-風險應對,外包關鍵控制點及風險應對,- 24 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,- 25 -,實施-識別風險,- 26 -,實施-風險應對,外包關鍵控制點及風險應對,- 27 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,過程管理-識別風險,- 28 -,業(yè)務外包過程管理環(huán)節(jié) 經(jīng)營方面風險 泄密方面風險,過程管理-經(jīng)營風險,經(jīng)營方面的風險 承包方無法繼續(xù)履約，影響正常生產(chǎn) 承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因無法繼續(xù)按照合同約定履行義務，導致業(yè)務外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務等違約行為，導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢，甚至遭受重大損失 2005年，全球貨運收購伯靈頓物流后，對配送渠道進行整合，此舉嚴重影響其最大客戶客戶-戴爾中國的第三方物流服務，曾經(jīng)一度造成戴爾中國原材料配送不暢。,- 29 -,質(zhì)量風險 承包方未按照業(yè)務外包合同約定的質(zhì)量要求提供合格的產(chǎn)品或服務。 違約風險 承包方違約，使企業(yè)陷入訴訟程序，存在未決訴訟。,- 30 -,過程管理-經(jīng)營風險,過程管理-泄密風險,泄密方面的風險 過程管理缺位，導致商業(yè)秘密泄露，造成損失。,- 31 -,- 32 -,過程管理-風險應對,外包關鍵控制點及風險應對,- 33 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,- 34 -,驗收-識別風險,驗收-風險應對,外包關鍵控制點及風險應對,- 36 -,點擊添加文本點擊添加本,點擊添加文本 點擊添加文本,審批,實施,會計控制,制定方案,選擇承包方,立約,過程管理,驗收,- 37 -,會計控制-識別風險,38,會計控制-風險應對,39,會計控制-風險應對,探討內(nèi)容,- 40 -,政策解讀,- 41 -,1、承包方不合法，資質(zhì)存在問題，無相關的行業(yè)項目經(jīng)驗，勝任能力不夠； 2、選擇確定承包方的程序缺少競爭機制，未經(jīng)過集體評議。,1、承包方無法持續(xù)履行合約，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動； 2、承包方選擇不當，提供的產(chǎn)品或服務無法負荷要求，甚至出現(xiàn)舞弊行為。,分析,改進建議,公司須制定正式、恰當?shù)倪x擇承包方（不限于）： - 充分調(diào)查承包方的資質(zhì)、履約能力，選擇幾家承包法； 嚴格執(zhí)行招標流程，并制定相應的反舞弊機制。,常見業(yè)務外包內(nèi)控缺陷,政策解讀,- 43 -,幾點啟示,- 44 -,1.嚴格遵守評估和招投標的重要性,幾點啟示,- 45 -,2.部門職能的重新整合與劃分,幾點啟示,- 46 -,3.(此處省略XX字）,參考文獻,五部委 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號-業(yè)務外包 財政部會計司 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引解讀 企業(yè)內(nèi)控編審委員會 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與