四川2018稅務(wù)師《稅法二》土地增值考試試題.doc

專業(yè)資料 四川省2017年稅務(wù)師稅法二：土地增值考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造廠房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為240萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，計(jì)稅價(jià)格為260萬元；發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為130萬元和18.2萬元。假定該廠房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該廠房的入賬價(jià)值為_萬元。A666.4B648.2C622.2D686.4 2、某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應(yīng)稅利潤為征稅對象，采用超率累進(jìn)稅率形式(稅率表如圖表12)，則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為_萬元。圖表1-2A級數(shù)B銷售利潤率C稅率D1E5%以下F0G2H5%10%(含)I5%J3K10%20%(含)L10%M4N20%35%(含)O20%P5Q35%以上R35%3、下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是_。A公園游船B車身長度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客車C礦物性潤滑油D植物性潤滑油 4、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是_。A對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花B對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花C借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅D借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花5、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，一般情況下 (非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長不得超過_。A37日B14日C15日D3日 6、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的_。A20%B25%C30%D50% 7、該外國公司繳納稅款的形式為_。A向中國公司郵寄納稅B由中國公司代扣代繳C由外國公司代扣代繳D不繳稅 8、對_的具體行政行為，人民法院可以判決變更。A違反法定程序B主要證據(jù)不足C適用法律錯(cuò)誤D行政處罰顯失公正 9、某外籍個(gè)人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人_。A2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人C2005、2006年度均為非居民納稅人D2005、2006年度均為居民納稅人 10、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為_萬元。A1B29C40D011、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種_。A指引作用B預(yù)測作用C教育作用D評價(jià)作用 12、企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為20萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈收益為_萬元。A60B40C80D10 13、組成禮品盒銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅為_元。A6000B36000C20400D2116014、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)_批準(zhǔn)可允許列支。A主管稅務(wù)局B省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C國家稅務(wù)總局D會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定 15、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是_。A以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅 16、南方某航空公司2009年10月在國內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某機(jī)場向境外某機(jī)場運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為_萬元。A345B348C72D120 17、在年銷量為1萬件的基礎(chǔ)上，使利潤增加20%，若其他因素不變，則年銷量應(yīng)提高_(dá)。A10%B5%C20%D30% 18、在以上兩題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當(dāng)月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項(xiàng)，8月10日，企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的當(dāng)期應(yīng)退稅額是_萬元。A68.01B47.84C58.01D57.84 19、某餐飲公司為了10月8日的開業(yè)慶典，于10月7日向某出租公司租借一臺(tái)攝像機(jī)。慶典之日，工作人員不慎摔壞攝像機(jī)，餐飲公司決定按原價(jià)買下，以抵償租賃公司的損失，遂于10月9日通過電話向租賃公司負(fù)責(zé)人表明此意，對方表示同意。10月15日，餐飲公司依約定向租賃公司支付了價(jià)款。攝像機(jī)的所有權(quán)于_轉(zhuǎn)移。A10月7日B10月8日C10月9日D10月15日 20、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是_。A利潤分割法B再銷售價(jià)格法C交易凈利潤法D可比非受控價(jià)格法 21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照_確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A稅務(wù)部門估定的價(jià)格B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格C房地產(chǎn)評估價(jià)格D歷史成本 22、根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是_。A外商投資企業(yè)為投資項(xiàng)目而進(jìn)口的設(shè)備B國際組織無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資C保稅區(qū)運(yùn)往境外的貨物D邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物23、某一般納稅人2008年5月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，尚未支付貨款。6月因意外發(fā)生非正常損失，已經(jīng)上報(bào)，但董事會(huì)尚未批復(fù)處理意見，則該一般納稅人涉及的會(huì)計(jì)處理是_。A借：應(yīng)付賬款 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)B借：營業(yè)外支出 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D借：營業(yè)外支出 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字) 貸：原材料 24、下列各項(xiàng)中，_不屬于民法的調(diào)整對象。A合同關(guān)系B婚姻家庭關(guān)系C物權(quán)關(guān)系D稅收征納關(guān)系25、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的是_。A土地增值稅B資源稅C營業(yè)稅D增值稅二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬元，職工人數(shù)為200人，當(dāng)年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動(dòng)合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說法正確的有_。A免征營業(yè)稅三年B免征城建稅三年C免征教育費(fèi)附加三年D具體辦理免稅手續(xù)需要縣級以上稅務(wù)部門認(rèn)定E減半征收營業(yè)稅二年 2、劃分稅目的主要目的是_。A明確征稅范圍B便于調(diào)節(jié)C確定稅率的考慮D體現(xiàn)征稅的廣度3、有關(guān)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，下列說法正確的是_。A本罪只能由個(gè)人構(gòu)成B虛開的行為包括虛構(gòu)商品交易內(nèi)容和稅額開具發(fā)票C介紹他人虛開不構(gòu)成本罪D本罪主觀方面只能是故意E犯本罪被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款 4、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有_。A三輪農(nóng)用運(yùn)輸車B長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C歸國留學(xué)人員用現(xiàn)金購買自用的進(jìn)口小汽車D電動(dòng)汽車E外國投資者在中國購買的1輛自用汽車5、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_。A6.03萬元B6.17萬元C5.63萬元D3.54萬元 6、該公民全年共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_元。A8100B6450C5460D6017.5 7、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有_。A申請延期納稅B納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C由于稅法的修訂或調(diào)整D因不可抗力造成的破壞E履行納稅義務(wù) 8、稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時(shí)、足額征收的措施有_。A加收滯納金B(yǎng)稅收保全措施C納稅擔(dān)保D稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E定期定額征收 9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于市盈率的表述正確的有_。A市盈率是普通股每股市價(jià)與每股凈利潤的比率B市盈率的高低與投資者對公司的預(yù)期有關(guān)C市盈率的高低與公司適用的企業(yè)所得稅稅率無關(guān)D市盈率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大E市盈率越低，風(fēng)險(xiǎn)越大 10、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有_。A以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的11、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是_。A驗(yàn)舊購新B交舊買新C批量供應(yīng)D小額購買 12、個(gè)人所得稅法規(guī)定，享受附加減除費(fèi)用個(gè)人包括_。A華僑和港澳臺(tái)同胞B在外商投資企業(yè)工作的中方人員C在我國工作的外籍專家D在國外工作的中國居民 13、由于或有負(fù)債義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，因此，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的或有負(fù)債包括_。A金額可以計(jì)量的潛在義務(wù)B金額可以計(jì)量的特殊現(xiàn)時(shí)義務(wù)C履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D所有替在義務(wù)14、關(guān)于電力企業(yè)增值稅的征收，下列表述正確的有_。A發(fā)電廠按當(dāng)期廠供應(yīng)量，依核定的比例稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B供電局按當(dāng)期實(shí)際取得的銷售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C電力公司所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的除電力以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，在所屬企業(yè)所在地納稅D如電力公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額小于發(fā)電、供電環(huán)節(jié)預(yù)征增值稅，不足抵扣時(shí)，其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 15、下列有關(guān)審查銷售收入的結(jié)算方式，是否存在結(jié)算期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額未申報(bào)納稅的情況的具體概括，不正確的是_。A賒銷、分期收款結(jié)算方式銷售貨物的審查B應(yīng)稅貨物的審查C預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的審查D托收承付或委托收款方式銷售貨物的審查 16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有_。A居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 17、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有_。A計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E報(bào)廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有_。A企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除B企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除D企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除E企業(yè)在納稅年度終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除 19、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有_。A在中國境內(nèi)零售化妝品B在中國境內(nèi)委托加工化妝品C出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品D將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售 20、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2009年5月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有_。A商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元D商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元E商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè) 21、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列企業(yè)或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有_。A利用石煤生產(chǎn)的電力B企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D生產(chǎn)銷售的運(yùn)七系列飛機(jī)E上海期貨交易所單獨(dú)核算的黃金期貨交割環(huán)節(jié)的黃金 22、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括_。A代銷商品款項(xiàng)B寄銷商品款項(xiàng)C商品交易的款項(xiàng)D賒銷商品款項(xiàng)E因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)23、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有_。A依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B不聽勸告，逾期仍不申報(bào)的C依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的D雖設(shè)有賬簿，